Будь-яка угода, що укладається, передбачає відповідальність кожної з сторін, яка настає при невиконанні взятих на себе зобов'язань.
Усі операції у бізнесі також проводяться на основі укладання договорів, і для того, щоб забезпечити належне виконання сторонами зобов'язань, до угод включають умови щодо виплати неустойки за порушення домовленостей.
У разі порушень за умов укладених угод необхідно знати, як правильно розрахувати неустойку, відшкодовуючи понесені збитки.
У статті дається популярне визначення неустойки, розглядаються її види та пропонуються рекомендації щодо нарахування. Акцентуючись на нюансах різних договорів, наведено приклад розрахунку неустойки за ставкою рефінансування, а також обумовленої в угоді при невиконанні умов угод купівлі-продажу, постачання, підряду, несвоєчасної сплати податків та ін.
Неустойка: що треба про неї знати
Почнемо з визначення цієї штрафної санкції. Неустойка є встановлену законом чи укладеною угодою грошову суму, яку боржник зобов'язується виплатити партнеру, якщо зобов'язання не виконані чи виконані, але з порушенням умов угоди. Наприклад, не дотримані терміни поставки товару, або якість товарів чи послуг відповідає заявленому в специфікації. Іншими словами, неустойка є законним способом забезпечення виконання зобов'язань. Її застосування регулюється ЦК України та іншими нормативними документами.
ДК РФ розглядає цю штрафну санкцію як і форму цивільно-правової відповідальності, визначальну її міру порушення договірних умов.
Види неустойки
Неустойка - інструмент забезпечення зобов'язань і водночас форма відповідальності їх порушення. Вона буває:
Договірною, тобто визначеною сторонами угоди у відсотках чи твердій сумі.
Законною, тобто встановленою нормативними актами та застосовується незалежно від волі договорів. Саме про цей варіант йтиметься у статті, оскільки для нього законодавцями запропоновано порядок розрахунку неустойки за ставкою рефінансування. Але спочатку ознайомимося з обчисленням неустойки, розмір якої зазвичай обумовлюється за умов контракту.
Відмінності
Неустойка і сума відшкодування понесених збитків - близькі економічні категорії, але з рівноцінні у юридичної та судової практиці. Неустойка носить підкреслено забезпечувальну функцію: законом встановлено її обов'язкова сплата у разі порушення зобов'язань, і кредитор вправі недоводити факту заподіяння йому збитків. А ось їхнє відшкодування відбувається лише при наданні обґрунтованих доказів того, що збитки зазнали.
Сплата неустойки здійснюється оперативніше, тоді як обсяг допущених збитків можна точно обчислити тільки після скоєних фактів невиконання зобов'язання та аналізу наслідків. Особливо якщо порушення умов угоди продовжуються тривалий час і обсяг збитку можна обчислити лише у майбутньому.
Договірна неустойка
Ця санкція, передбачена договором чи угодою сторін, зветься договірної. Зазвичай її розмір визначається рамках угоди. Застосування неустойки згадується розділ договору про штрафні санкції за недотримання умов угоди. Але якщо угода укладена усно, то угода про встановлення розміру договірної неустойки обов'язково має бути оформлена письмово, інакше ні про які нарахування при виникненні непередбаченої ситуацій не може бути й мови.
Письмова форма угоди про неустойку потрібно у разі, незважаючи на суму угоди. Як правило, угода про неустойку фіксується окремим пунктом договору. Додаткові угоди, що додаються до основного договору, складаються значно рідше. Якщо в письмовій формі нічого не оформлено, то стягнути неустойку не кредитору не вдасться. І за умови вже здійсненої сплати неустойки (якщо угоди про її застосування відсутня) боржник має право вимагати повернення відповідної суми.
Формула та приклади розрахунку пені за договором
Нарахування базується на даних про суму заборгованості або невиконаних зобов'язань (З), кількість днів порушення (Ч) та застосовану ставку (С). Розрахувати неустойку можна за такою формулою:
Н = З * Ч * С
За угодами поставки, надання послуг чи купівлі-продажу найчастіше вона є договірною та визначається сторонами у фіксованому відсотку від суми заборгованості. Відлік числа днів прострочення починається з наступної за вказаними термінами дати.
Приклад №1
За згодою на суму 500 тисяч рублів має бути поставлений товар 31 березня. У зазначений термін постачання вироблено на 285 тисяч руб. Залишок товару прибув 25 червня. За умовами договору розмір штрафних санкцій – 0,1% за кожний день порушення строків. Визначимо їх суму:
З – 215 000 руб. (500 000 – 285 000)
Ч - 86 днів (30+31+25)
Н = 215000 * 86 * 0,1% = 18490 руб.
При застосуванні іншої процентної ставки, наприклад, 1%, у формулу підставляємо це значення.
При нарахуванні санкцій за договором підряду формула розрахунку дещо змінюється – враховується загальна сума боргу без урахування ПДВ:
Н = (З - 18%) * Ч * С
Приклад №2
За договором, закінченим 5 травня, залишилися неоплаченими будівельно-монтажні роботи у сумі 120 тис. руб., У т. ч. ПДВ. Розрахуємо неустойку (0,5%) на 20 липня.
Ч - 76 днів (26+30+20)
Борг без ПДВ – 101 695 руб. (120 000/1,18)
ПДВ – 18 305 руб. (101695 * 0,18)
Н = 101695 * 76 * 0,5% = 38644,1 руб.
Поки що наведено приклади використання у розрахунках договірних неустойок. Але практично зустрічаються й інші варіанти - законні, застосування яких зумовлено нормативними актами, а розмір визначає розрахунок неустойки за ставкою рефінансування.
Законна неустойка
Такий визнається неустойка, розмір та умови стягнення якої визначено нормативними актами. Розраховують її, незважаючи на те, чи передбачена обов'язковість її сплати в умовах укладеної угоди чи ні.
Законодавцями розроблено розрахунок суми неустойки за ставкою рефінансування, що обчислюється за формулою:
Н = З * Ч * С/100 * 1/300 де ставка визначається як 1/300 частина встановленої ставки рефінансування.
При встановленні в договорі диспозитивної неустойки розміром менше, ніж розрахований за цією формулою, кредитор має право підвищити її до величини не менш імперативної, поданої у розрахунку.
Розрахунок неустойки за ставкою рефінансування
При обчисленні розміру неустойки у постраждалої від невиконаних зобов'язань сторони часто виникає питання, як визначити кількість днів прострочення. Ми вже зазначали, що відлік «штрафного» часу починається з дати, яка настала після вказаного у договорі терміну виконання зобов'язань. Кінцевою датою або закінченням цього терміну слід вважати день підписання документа на отримання товару/послуги, що означатиме виконання зобов'язань. За невиконання їх таким днем виступає будь-яка інша дата, коли постраждалий партнер виставляє рахунок, вимагаючи відшкодування витрат.
Формула розрахунку неустойки за ставкою рефінансування
Подана вище формула дозволяє обчислити розмір штрафних санкцій за ставкою рефінансування, встановленої ЦБ РФ на день сплати чи пред'явлення претензій. Приклад №3 - розрахунок неустойки по одній триста ставки рефінансування.
Укладений договір на постачання товару на суму 10 млн. руб. має бути виконаний у строк до 01.07.2015. Однак до цього часу поставлено товарів лише на 8 млн руб.
Через місяць поставки здійснено не було, і 31.07.2015 постачальнику послуг було виставлено рахунок на суму неустойки, розрахованої за формулою:
(10000000 - 8000000) * 31 * (8,25/100/300) = 17050 руб.
Розрахунок неустойки за ставкою рефінансування у розмірі 1/300 застосовується практично у будь-якій ситуації. Таким чином розраховуються штрафні санкції не тільки при порушенні договірних зобов'язань, але і при прострочення платежів з податків до бюджету та позабюджетних фондів, з комунальних платежів та ін. Але існують винятки, де величина ставки, що застосовується, істотно відрізняється.
Інші розміри ставок, що застосовуються
Наприклад, розрахунок неустойки за ставкою рефінансування ОСАЦВ здійснюється виходячи з 1/75 встановленої ЦБ РФ ставки за формулою: Н = С * * * С/100 * 1/75, де С - сума відшкодування, позначена в статті ОСАЦВ. Така сама величина ставки застосовується при розрахунках штрафних санкцій до фізичних осіб, які беруть участь у пайовому будівництві.
Іноді виникають ситуації, коли доречно розрахувати неустойки за подвійною ставкою рефінансування. Це відбувається, якщо подають заяву до суду із проханням знизити розмір неустойки. Розраховують його так: Н = З * Ч * 2 * С/100 * 1/365. Слід пам'ятати, що для цього розрахунку діє правило «ефективних» днів: у кожному місяці кількість днів дорівнює 30 (і в лютому також), і його враховують при обчисленні неустойки.
Не такі рідкісні випадки судових розглядів, коли потерпіла сторона вимагає нарахування та сплати неустойки за незаконне користування чужими коштами. Суть питання така: сьогодні практично всі партнери працюють за передоплатою, і покупець, сплативши замовлення, чекає на його постачання. Якщо товар не надходить у встановлений термін, можна розцінювати дії постачальника саме у такому ключі. Тоді виникає потреба провести розрахунок неустойки за ставкою рефінансування. Арбітражний суд досить часто розглядає такі справи. Зазвичай в умовах договору передбачено таку відповідальність. Але якщо її не встановлено, а порушення настало, і використання чужих фінансових коштів доведено, то виноситься судове рішення про стягнення неустойки. Формула розрахунку неустойки за ставкою рефінансування така:
Н=З*Ч*С/100*1/360, де застосовується 1/360 ставки рефінансування ЦБ РФ.
Незважаючи на те, що зміни ст. 395 ЦК РФ з 01.06.2015 трактують використання в цьому розрахунку середньої ставки за вкладами фізосіб, що визначається ЦП територіально (тобто для різних регіонів вона різна), на практиці поки що застосовується чинна ставка рефінансування.
Сьогодні точних даних за величинами середніх ставок немає, і навіть судові рішення, наголошуючи на цьому факті, виносяться з нарахуванням неустойки на основі ставки рефінансування.
Приклад №4
Договір у сумі 950 тис. крб. із встановленим строком закінчення 10.01.2015 не виконано. Оскільки розміру санкцій в угоді не встановлено, судом винесено рішення про сплату неустойки за використання чужих фінансових коштів. Нарахування можливе у двох варіантах: за календарні чи ефективні дні. Для подання документів до суду розрахуємо суму на 25.07.2015р. Обидва варіанти законні, і будь-який розрахунок неустойки за ставкою рефінансування буде ухвалено судом.
1. Число календарних днів – 168 (21+31+30+31+30+25)
Н = 950 000 * 168 * 8,25 / (100 * 360) = 36575 руб.
2. Число ефективних днів – 166 (21+30+30+30+30+25)
Н = 950 000 * 166 * 8,25 / (100 * 360) = 36139,58 руб.
При проясненні питання про застосування середньої ставки використовуватимуть у розрахунках її.
Так розраховується неустойка у різних життєвих ситуаціях.
При стягненні заборгованості нерідко постає питання – як правильно розрахувати штрафні санкції, а саме неустойку? А необхідність розрахувати неустойку за ставкою рефінансування часто просто ставить у глухий кут.
Давайте докладніше розберемо, що таке неустойка і ставка рефінансування, і як відбувається розрахунок штрафних санкцій за різних умов.
Що таке неустойка?
Стаття 330 Цивільного кодексу РФ визначає поняття неустойки. Відповідно до положень статті, це грошова сума, яка відповідно до положень закону або договору виплачується боржником при порушенні ним (тобто невиконанні чи неналежному виконанні) взятих він зобов'язань. Найчастіше неустойка виплачується у разі невчасного виконання зобов'язань. Випадки виплати та розмір неустойки обумовлені у чинному законодавстві.
Найчастіше розмір неустойки чітко прописаний у договорі. Якщо ж з якоїсь причини цей момент згаяли, то неустойка має бути сплачена за ставкою рефінансування.
Сплата неустойки є обов'язковою навіть у тому випадку, якщо у договорі про неї не згадується. Тобто кредитор має право вимагати відсоток, що дорівнює ставці рефінансування від суми невиконаного зобов'язання за кожний день прострочення. Крім того, він не повинен доводити факт заподіяння збитків чи інших негативних наслідків несвоєчасної оплати боргу. Розмір неустойки зростає з кожним днем, тому боржнику вигідніше якнайшвидше її сплатити, інакше вже завтра розмір збільшиться. 
Трохи про ставку рефінансування
Ставкою рефінансування відповідно до ст. 40 Федерального закону «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)», називають відсоток, який бере Центральний банк за кредити, надані ним банківським організаціям. Цей відсоток береться у річному обчисленні.
Така ставка є необхідною складовою напряму політики держави, що визначає особливості грошово-кредитних відносин. Значення ставки рефінансування фіксоване та досить стабільне. Встановлюється вона Вказівкою за Центральний банк РФ. У вересні 2012 року було встановлено ставку, що дорівнює 8,25%. У липні 2014 року на порядку денному засідання Ради директорів Банку планувалося змінити ставку. Після тривалої дискусії рішенням Ради було встановлено, що ставка залишиться на колишньому рівні. 
Формула розрахунку неустойки
Знаючи, коли застосовується подібна ставка, потрібно визначитися з формулою для розрахунку цього типу неустойки.
Неустойка = сума, яку боржнику залишилося сплатити кількість днів, на яку оплата прострочена ставка рефінансування (константа, рівна 8,25% / 100% = 0,0825) / 360 дн.
Виникає питання: чому 360 днів, якщо у році 365 днів. Така норма передбачена Постановою Пленуму Верховного Суду та Вищого Арбітражного Суду РФ "Про практику застосування положень Цивільного кодексу Російської Федерації про відсотки за користування чужими коштами". Цією ж ухвалою в місяці встановлено 30 днів.
Звертаємо увагу, що це правило не є загальнообов'язковим і в договірному порядку його можна змінити.
Приклад розрахунку неустойки за кредитним договором
Тепер спробуємо застосувати зазначену формулу на практиці та підрахувати неустойку за договором кредитування. У кредитних відносинах нерідкі випадки, коли доводиться оплачувати не лише тіло кредиту, а й штрафні санкції, лише забувши сплатити кілька платежів на пару днів. Майте на увазі, що банк вважає щодня невиконання зобов'язання. Які фінансові втрати зазнає позичальник? Сума кредитної заборгованості * кількість днів, на яку платіж був прострочений * 0,0825/360 дн.
приклад. Допустимо, заборгованість за кредитом становить 5000 рублів, які потрібно було повернути 5 липня 2014 року. Кредитоодержувач сплатив необхідну суму лише 8 вересня. Почнемо з того, на скільки днів прострочено платіж – з 6 липня по 8 вересня включно виходить 65 днів. За допомогою калькулятора визначаємо розмір неустойки: 5000 * 65 * 0,0825 / 360 = 74,48 рублів.
Приклад розрахунку пені з податків та зборів
Ще один важливий аспект – пеня з податків та зборів розраховується аналогічно за ставкою рефінансування. Важливо знати, що формула змінюється. замість 360 днів використовується 300 днів. Тому формула має вигляд: неоплачений податок чи збір * кількість днів прострочення * 0,0825/300.
приклад: ви заборгували державі податок у розмірі 20000 рублів, який мали заплатити ще 16 серпня Згадали про зобов'язання (або нагадала податкова служба) лише 12 вересня, прострочили 27 днів. Крім 20000 рублів, ви повинні сплатити державі неустойку у розмірі: 20000 * 27 * 0,0825 / 300 = 148,5 рублів.
Корисно знати про такий нюанс при розрахунку неустойки. Можлива зміна ставки рефінансування, у разі розрахунок виробляється з урахуванням цієї ставки за кожен окремий період. Тобто прострочення платежу на 25 днів, з яких 10 днів діяла одна ставка рефінансування та 15 днів із зміненою ставкою розраховуються окремо один від одного. Перш ніж приступати до визначення неустойки, обов'язково перевіряйте на офіційному сайті Центробанку, якою є ставка рефінансування на даний момент.
Розібравшись з особливостями розрахунку штрафних санкцій щодо ставки рефінансування на простих прикладах, буде набагато простіше впоратися з цим завданням у кожному конкретному випадку. Бажаємо успіхів у розрахунках!
Пені за 1/300 ставкою рефінансування розраховується з різних заборгованостей, недоїмки з податків, страхових внесків, зборів. Цей показник застосовується при розрахунку штрафу за комунальними платежами, компенсації за затримку зарплати, боргів за договорами, якщо така умова прописана. Розрахуйте пені в онлайн-калькуляторі нижче.
Даний калькулятор дозволяє провести розрахунок пені за 1/300 ставки рефінансування. Формула, закладена в калькулятор має вигляд:
Пені = Заборгованість * Ставка рефін. * 1/300 * Дні затримки
Цей порядок розрахунку застосовується щодо пені за різними боргами, у тому числі недоїмки за внесками та податками.
Нові правила розрахунку пені
Проте з 1 жовтня 2017 року до порядку розрахунку пені з недоїмки внесено зміни. Тепер рахувати по 1/300 ставки рефінансування потрібно лише перші 30 днів, подальші дні вважаються за 1/150. Такі зміни у правилах розрахунку діють щодо недоїмки, що виникла після 1 жовтня 2017 року, за боргами, що виникли до кінця вересня, застосовується 1/300 за всі прострочення платежу.
Як в онлайн калькуляторі розрахувати пені по 1/300 ставки рефінансування
З початку 2016р. ставка рефінансування прирівняна до ключової ставки. Окремо тепер її значення не регулюється, розмір цього показника змінюється відповідно до зміни величини ключової ставки. Остання, своєю чергою, встановлюється Банком же Росії та змінюється досить часто.
Остання зміна припала на 18.09.2017, коли її розмір знизився до 8.5%. Раніше діяла ставка – 9%.
Щоб правильно провести розрахунок у представленому онлайн калькуляторі, потрібно заповнити 2 поля - вказати величину заборгованості, за якою проводиться обчислення, та кількість днів, протягом яких значився борг.
Якщо ставка рефінансування змінилася
Складність у цьому, що у період заборгованості може бути зміна ставки рефінансування. Наприклад, борг виник 2 вересня 2017 року, а погашено 25 вересня 2017 року. У період з 02.09 до 17.09 діяла ставка 9%, з 18.09 до 25.09 — 8.5%. Як проводити розрахунок пені у такій ситуації?
Необхідно провести два обчислення.
У першому розрахунку онлайн калькулятор слід вставити:
- у верхньому полі - повну суму боргу;
- вибрати ставку 9%;
- у нижньому полі — кількість днів, протягом яких значився борг з урахуванням зазначеної ставки рефінансування.
В результаті калькулятор видасть суму пені за вказаним боргом за період дії 9%.
У другому розрахунку в онлайн форму потрібно вставити:
- у верхнє поле - сума заборгованості;
- вибрати ставку 8.5%;
- у нижньому полі — кількість днів заборгованості, що припали на цю ставку рефінансування.
Внаслідок цього калькулятор видасть розмір пені за період дії 8.5%.
Приклад розрахунку пені по 1/300 ставки
Візьмемо приклад, коли борг із податку у розмірі 35000 рахується з 2 по 26 вересня 2017 року. Якщо термін оплати – 02.03, то кількість днів затримки з оплати потрібно починати рахувати з наступного дня – 03.09. Закінчується підрахунок числа днів днем погашення боргу – 25.09. Разом загальна тривалість затримки з оплати — 23 дні, їх 15 днів припали на ставку 9%, 8 днів — 8.5%.
Ця ставка - величина непостійна і може змінюватися. Актуальний її розмір можна дізнатися, завітавши на сайт Центрального банку. Згідно із законодавством РФ, за кожен день прострочення нараховується 1/300 від неї. Для формули розрахунку неустойки береться величина, затверджена Центробанком РФ і у період існування простроченої заборгованості. Якщо вона змінювалася, кожного періоду часу, коли вона діяла, обчислення проводиться окремо.
Увага!З 01 січня 2016 року у РФ поняття «ставка рефінансування» скасовано, її значення прирівняно до значення ключового. Тож її визначення слід використовувати значення останньої. На момент написання статті її розмір становить 7.5% (затверджено з 9 лютого поточного року).
Для підрахунку рекомендують використовувати спеціальні онлайн-сервіси, які використовують формулу розрахунку пені по 1/300 ставки рефінансування. Калькулятор, який ви бачите на нашому сайті, допоможе зробити швидкий підрахунок, позбавивши помилок. Достатньо заповнити всі необхідні поля, щоб дізнатися точний результат, що виключає помилку (якщо вона не була допущена цифрами).
Приклад застосування формули
Щоб зрозуміти, як нараховується пеня, і правильно її розрахувати, розглянемо процес на прикладі. Для цього розраховуємо одну триста ставки від суми боргу і множимо її на кількість днів прострочення.
Вихідні дані:
розмір заборгованості – 300 тис. рублів;
прострочені дні – 21.
Результат виглядає так:
300 000×1 / 300×21x 7,50: 100 = 1575 рублів.
Виходячи з прикладу, за борг 300 тис. рублів протягом 21 дня буде нараховано 1575 рублів пені.
Калькулятор для розрахунку пені та неустойки
Сьогодні існують спеціальні онлайн сервіси - калькулятори, які дозволяють швидко та без помилок зробити обчислення нарахованого штрафу. У ньому вже закладено формулу 1/300, він також враховує додаткові параметри, які необхідні обчислення. Достатньо лише ввести вихідні дані та система виконає підрахунок автоматично. Використання калькулятора дозволяє значно спростити процес підрахунку. Єдина вимога - перед тим, як ним скористатися, необхідно перевірити розмір СР, затвердженої Центральним Банком у період виникнення простроченої заборгованості.
Кожній особі, яка веде підприємницьку діяльність, слід намагатися своєчасно оплачувати платежі. Прострочення платежів може стати причиною збільшення їх вартості. Причиною зростання заборгованості є штрафні санкції у вигляді нарахування пені. Нижче ми пропонуємо розглянути, як розрахувати пені за ставкою рефінансування.
Неустойка (пені) є певну суму, яку потрібно сплатити у разі невиконання або неналежного виконання зобов'язання
Різновиди штрафних санкцій
У чинному законодавстві терміни «неустойка» і «пеня» є синонімами, які мають сильних відмінностей. Щоб впевнено оперувати цими термінами, слід ознайомитися зі своїми значеннями. Неустойка одна із видів штрафних санкцій, що покладаються на організацію у разі порушення договірних зобов'язань. Слід звернути увагу, що неустойка може бути з порушенням зобов'язань, встановлюваних законодавством. Штрафні санкції мають фіксований розмір у вигляді процентної надбавки до всього боргу.У деяких випадках розмір неустойки заздалегідь прописується сторінках договору. У цій ситуації учасники угоди вказують розмір штрафних санкцій за невиконання своїх зобов'язань.
Пеня одна із видів неустойки і використовується лише щодо прострочених платежів.
Важливо відзначити, що загальна сума заборгованості планомірно збільшується з кожним днем через зростання пені.Пеня є процентною надбавкою до загального боргу, пов'язаного з невиконаними зобов'язаннями. Найчастіше, інформаційний лист про нарахування пені виглядає так: «Через прострочений платеж за виконані послуги, на боржника накладаються штрафні санкції у вигляді 1% від загальної суми боргових зобов'язань за кожен день прострочення».
Слід звернути увагу, що відповідно до поточного законодавства, такі документи, як Цивільний та Податковий кодекс, є регламентом, що регулює правила встановлення податкових зборів. Для вирішення можливих конфліктів можна звернутися до Конституційного, Верховного чи Арбітражного суду. Давайте уявимо ситуацію, в якій договір, укладений між сторонами, не містить інформації про штрафні санкції при порушенні зобов'язань однієї зі сторін. У цьому випадку сторона, яка не отримала платіж, має законне право звернутися до суду. Розмір штрафу залежить від ставки рефінансування.
- Ретельно вивчити договір, укладений сторонами з метою виявлення відомостей про штрафні санкції, пов'язані з невиконанням фінансових зобов'язань. У тому випадку, коли на сторінках договору прописуються певні суми, виконання таких дій не потребує.
- Ставка рефінансування є основою проведення розрахунків. Щоб отримати можливість складання розрахунків, потрібно дізнатися величину ставки на той період, коли був прострочений платіж.
- Розрахунок заборгованості з допомогою спеціальних формул.
пені розраховується у відсотках від суми платежу за договором за кожен прострочений день і доти, доки зобов'язання не буде виконано Як скласти розрахунки, що ґрунтуються на ставці рефінансування
Підприємцям-початківцям необхідно пам'ятати, що надаючи кредит, фінансові установи накладають відсоткову надбавку на загальну суму боргових зобов'язань. Для складання розрахунків відсоткової надбавки використовують ставку рефінансування.Слід звернути увагу, що кожна кредитна установа має право самостійно регулювати величину відсоткових виплат. Це означає, що збільшення суми боргу може лише дорівнювати ставці рефінансування, а й значно перевищувати це значення. Більшістю фінансових установ, використовується остання методика, яка включає дохід банку і можливі ризики.
Важливо звернути увагу, що при розрахунку процентних платежів за депозитами використовується така сама ставка. Знання розмірів ставки рефінансування дозволяє легко дізнатися про депозитні відсотки, які підлягають оподаткуванню . Згідно з встановленим регламентом, сума оподаткування становить тридцять п'ять відсотків від процентного платежу за депозитом, розмір якого може перевищувати 13,25%.
Як визначити пені, використовуючи у розрахунках ставку рефінансування
У разі порушення строків оплати, встановлених договором, укладеним між сторонами, на порушника накладається штраф у вигляді пені. Слід звернути увагу на те, що розміри штрафу можуть бути заздалегідь обговорені під час укладання угоди.У разі, коли ця ситуація була передбачена, можливі конфлікти вирішуються виходячи з триста дев'яносто п'ятої статті ДК РФ. Пеня являє собою щоденне відсоткове відрахування, яке вираховується на основі загальної заборгованості. При погашенні заборгованості боржник має можливість самостійно розрахувати величину штрафу, що накопичився за певний проміжок часу. Штрафні санкції накладаються щодо сторони, яка порушила умови договору, на наступну добу після закінчення встановленого строку.
Коли правила розрахунку відсоткових відрахувань не прописуються сторінках договору, пені дорівнює ставці рефінансування. Ця ставка встановлюється державою щодо кредитних організацій, які використовують кошти Центробанку під час оформлення кредитів. Важливо звернути увагу, що ключова ставка є динамічним значенням.На квітень дві тисячі вісімнадцятого року її обсяг становить 7,25%.
Для того щоб скласти розрахунки, потрібно підготувати відомості про загальну суму заборгованості, строки прострочення та ключову ставку за певний період. Важливо, що фінансовий календар має свої специфічні відмінності.
Ставка рефінансування - розмір відсотків, під який Центробанк РФ видає кредити комерційним банкам Які формули використовуються у розрахунках
Формула розрахунку пені за ставкою рефінансування виглядає так: «С*В*(Р/100) /300=П». Давайте дізнаємося, що означає кожне зі скорочень. У цій формулі «С» є сумою фінансової заборгованості, що є в однієї зі сторін. «В» є певним часовим проміжком, що вимірюється днями. "Р" - ключова ставка на основі якої розраховується пеня ("П").
У наведеній вище формі ставку рефінансування слід розділити на сто, оскільки дана величина є процентною. Для того щоб перевести абсолютну кількість у частки, використовується розподіл на сто. Поділ отриманого результату на 300 одна із умов Центробанку. Згідно з встановленими правилами, для визначення величини штрафу береться 1/300 частина ключової ставки.
С*В*(Р/100) /360=П, де:
- П- Розмір неустойки.
- З- Сума фінансової заборгованості.
- У- Проміжок часу (одиниця виміру - день).
- Р- поточне значення ставки рефінансування.
- «360»- Кількість днів у фінансовому календарі.
Слід звернути увагу на те, що при зміні ключової ставки за період прострочення скласти розрахунки стає набагато важче. Для цього потрібно поділити період часу дві частини, після чого двічі використовувати формулу, наведену вище. Термін заборгованості розбивається на «до» та «після» зміни ставки. Отриманий результат є пені, яка знімається з боржника.
Приклад складання розрахунків
Далі ми пропонуємо розглянути приклад розрахунку пені за ставкою рефінансування. У наведеному нижче прикладі розглядається організація із заборгованістю 150 тисяч рублів. Термін заборгованості складає 15 днів. Для того щоб обчислити величину процентного надбавки до загальної суми боргу, потрібно виконати такі дії:
«150 тисяч рублів * 15 днів * (7,25 (ставка рефінансування) / 100) / 300 = 543 рубля 75 копійок»
Це означає, що загальна сума заборгованості з урахуванням пені становить 150825 рублів 75 копійок. При прострочення заборгованості ще на п'ятнадцять днів, до суми боргу додасться ще 543 рубля 75 копійок. І тут загальна сума боргу становитиме 151 651 рубль 50 копійок.
Ставка рефінансування Центрального банку РФ (повторного фінансування) є мінімальним відсотком за кредитом, який Центробанк видає комерційним банкам Далі пропонуємо розглянути приклад, у якому значення ключової ставки змінилося протягом терміну заборгованості. Розглянута компанія винна другій стороні 150 тисяч рублів. Термін заборгованості складає 30 днів. Перші п'ятнадцять днів величина ключової ставки становила 7,5 відсотка, а другу половину цього терміну 7,25%. У цьому випадку приклад розрахунків виглядає наступним чином:
«150 тисяч рублів * 15 днів * (7,5/100) / 300 + 150 тисяч рублів * 15 * (7,25/100) / 300 = 1106 рублів 25 копійок»
Для того, щоб систематизувати розрахунки, можна використовувати спеціальні онлайн-калькулятори, які працюють на основі вищезгаданої формули. Користувачеві необхідно запровадити лише розмір заборгованості та тривалість періоду прострочення оплати.
Як розрахувати пені з податків
Важливо звернути увагу, що ставка рефінансування використовується і при розрахунках штрафних санкцій при прострочення податкових виплат. Важливо, що у прикладі податкові служби можуть використовувати різні види штрафних санкцій.
Для обчислення загальної суми заборгованості, що включає відсоткові нарахування за кожен прострочений день, застосовується дана формула:
"С * В * (Р / 100) / 300 = П"
- П –відсоткові нарахування за кожний прострочений день.
- З- Загальна сума заборгованості перед податковою службою.
- У- Відрізок часу, що вимірюється в днях.
- Р- Розмір ключової ставки.
В основі будь-яких відсотків за кредитами та позиками лежить ставка рефінансування Неустойка для арбітражного суду
Розрахунок неустойки за ставкою рефінансування у разі виглядає так:
"С * В * (Р / 100) / 360 = П".У цій формулі "С" є загальною сумою первісного платежу, що не був своєчасно погашений. "В" являє собою одиницю виміру, яка обчислюється в днях. «360» – загальна кількість днів у складі фінансового року.
