Od 2016 r. zmieniła się wielkość stałej części składek na ubezpieczenie emerytalne i federalne fundusze obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.
Procedura naliczania składek na Fundusz Emerytalny w 2016 roku:
- Część stałą składek opłaca się do dnia 31 grudnia roku sprawozdawczego. Płacenie jest obowiązkowe dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obecności lub braku działalności finansowej i gospodarczej, systemu podatkowego i wysokości uzyskiwanego dochodu. Stałe składki na Fundusz Emerytalny oblicza się według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (26%) x 12);
- Do 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym opłacana jest szacunkowa część składek na ubezpieczenie na fundusz emerytalny (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie).
Oblicz składkę ubezpieczeniową za pomocą naszego kalkulatora online:
Oblicz składki ubezpieczeniowe do funduszu emerytalnego i federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia medycznego
W 2016 r. na rzecz FFOMS wpłacane są wyłącznie płatności stałe. Składki na FFOMS za dochody powyżej 300 tysięcy rubli nie są naliczane i nie opłacane. Stałe składki na FFOMS obliczane są według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).
Płaca minimalna na początku 2016 roku wynosiła 6204 ruble. (zatwierdzony ustawą federalną nr 376-FZ z 14 grudnia 2015 r.).
Składki stałe za 2016 rok
| Składka | Wskaźnik | KBK za 2016 rok | Za 1 miesiąc | Za rok |
|---|---|---|---|---|
| Fundusz Emerytalny (część ubezpieczeniowa) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Całkowity: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Uwaga: Kwota 316,40 rubli jest płatna w ciągu 11 miesięcy, za 12 miesiąc należy zapłacić 316,45 rubli.
Uwaga przedsiębiorcy! Od 2016 roku KBC płaci składkę od dochodów przekraczających 300 000 rubli. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przepracował pełnego okresu sprawozdawczego, wysokość składek ubezpieczeniowych oblicza się w wysokości:
- składki za w pełni przepracowane miesiące (płaca minimalna x stawka PFR (lub FFOMS) x liczba miesięcy);
- wysokość składek za niecałkowicie przepracowany miesiąc (płaca minimalna: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od dnia rejestracji (włącznie) do końca miesiąca x stawka Funduszu Emerytalnego (lub FFOMS));
Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany 12 lutego 2016 r., wysokość składek ubezpieczeniowych za rok na fundusz emerytalny wyniesie 17 109,75 rubli. (6204 x 26% x 10 miesięcy + (6204: 28 x 17) x 26%); w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego – 3356,14 rubli. (6204 x 5,1% x 10 miesięcy + (6204: 28 x 17) x 5,1%).
Termin płatności płatności stałych– do 31 grudnia roku, za który opłacane są składki, przy czym Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej zamieszcza na swojej stronie internetowej informację o konieczności dokonywania wpłat do 27 grudnia, w związku z tym, że w ostatnich dniach roku banki mogą nie masz czasu na przelewanie płatności.
Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy w okresie rozliczeniowym przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 23 153,33 rubli. (PFR + FFOMS), musi przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek na ubezpieczenie w wysokości 1% kwoty nadwyżki. Powód: klauzula 1.1. Sztuka. 14. Ustawa federalna z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ, zmieniona ustawą federalną z dnia 28 listopada 2015 r. nr 347-FZ.
Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia na początku roku i 12-krotnie podwyższonej taryfy Funduszu Emerytalnego. Te. na rok 2016 maksymalna wysokość składek na fundusz emerytalny wynosi 154 851,84 rubli.(6204 x 8 x 26% x 12)
Ważny! Nie dla płatników składek ubezpieczeniowych płacących podatek dochodowy od osób fizycznych (OSNO); ani w przypadku przedsiębiorców stosujących uproszczoną stawkę podatkową wynoszącą 15% (dochód minus wydatki) przy obliczaniu dochodu na potrzeby składek ubezpieczeniowych wydatki nie są uwzględniane.
Kalkulacja dochodu
| Reżim podatkowy | Dochód | Skąd to mamy? |
|---|---|---|
| OSNO (dochody z działalności gospodarczej) | Dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Obliczone zgodnie z art. 227 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | Deklaracja 3-NDFL; klauzula 3.1. Arkusz B |
| Uproszczony system podatkowy, niezależnie od wybranej opcji opodatkowania (6% lub 15%) | Dochód podlegający jednolitemu podatkowi. Obliczone zgodnie z art. 346.15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | |
| System patentowy | Potencjalny dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.47 i 346.51 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | Dochód, od którego obliczany jest koszt patentu |
| UTII | Przypisany dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | Sekcja 2 s. 100 Deklaracja dotycząca UTII. Jeśli istnieje kilka Sekcji 2, wszystkie kwoty w wierszu 100 są sumowane |
| Ujednolicony podatek rolny | Dochód objęty jednolitym podatkiem rolnym. Obliczone zgodnie z art. 346 ust. 1 ust. 5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | Wynik kolumny 4 księgi przychodów i rozchodów |
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system podatkowy, dochody podlegające opodatkowaniu z działalności podlegają sumowaniu.
Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli należy przekazać do budżetu nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.
Przykład: Dochód indywidualnego przedsiębiorcy urodzonego w 1970 r. wyniósł w 2016 r. 2 400 000 rubli. Wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne będzie wynosić:
część stała 19.356,48 RUB +pojedyncza część (2 400 000 – 300 000) x 1% = 21 000 rub.
Razem: 40356,48 rub.
W FFOMS niezależnie od wysokości dochodów płacimy stałą opłatę w wysokości 3796,85 rubli.
Aby opłacić składki ubezpieczeniowe za rok 2016 skorzystaj z naszego internetowego kalkulatora składek.
Notatka! Podwyżka od 1 lipca 2016 r. Płacy minimalnej do 7500 rubli. nie ma wpływu na wysokość płatności stałych. Ponieważ do obliczenia składek ubezpieczeniowych za 2016 rok potrzebna jest płaca minimalna ustalona na 1 stycznia tego roku (klauzula 1, klauzula 1.1, art. 14 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ).
Indywidualny przedsiębiorca musi co roku opłacać składki na ubezpieczenie do funduszu emerytalnego i federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego za siebie i swoich ewentualnych pracowników. Potrącenia na ubezpieczenie z wynagrodzeń pracowników są wypłacane według ustalonych stawek, czytaj więcej. Przedsiębiorcy indywidualni muszą opłacać za siebie składki ubezpieczeniowe w stałej wysokości.
Rejestrując osobę fizyczną jako przedsiębiorcę indywidualnego, przedsiębiorca indywidualny jest zarejestrowany w Funduszu Emerytalnym (PFR) i Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego (FFOMS). Przedsiębiorca indywidualny jest obowiązany do dokonywania stałych wpłat na te fundusze w sposób określony przez prawo. Jeśli chodzi o Fundusz Ubezpieczeń Społecznych (ZUS), indywidualni przedsiębiorcy nie mają obowiązku rejestracji i opłacania składek. Możesz to zrobić z własnej inicjatywy, po czym opłacasz składki na dobrowolne ubezpieczenie. Ma to znaczenie, jeśli indywidualny przedsiębiorca chce otrzymać zasiłek chorobowy lub macierzyński.
Wysokość odpraw stałych uzależniona jest od płacy minimalnej ustalonej na dany rok. W 2016 r. Płaca minimalna wynosi 6204 ruble. W tym zakresie składki stałe przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku przyjmują następujące wartości.
Wpłata na fundusz emerytalny
Stała wpłata na Fundusz Emerytalny w 2016 roku dla przedsiębiorców indywidualnych uzależniona jest od wysokości osiąganego w ciągu roku dochodu. Płatność jest faktycznie ustalona w granicach 300 000 RUB. Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy przekracza 300 000 rubli, wówczas płatność przestaje być stała i zależy od wysokości uzyskanego dochodu.
Niezależnie od tego, czy indywidualny przedsiębiorca zatrudnia pracowników, czy nie, jest on zobowiązany do opłacania za siebie obowiązkowych składek na ubezpieczenie emerytalne i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Wysokość tych obowiązkowych płatności obliczana jest na podstawie płacy minimalnej, która jest co roku indeksowana zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Jakie są opłaty dla przedsiębiorcy indywidualnego w 2016 roku i w jakim terminie należy je uiścić?
Procedura naliczania składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych dla siebie
W 2016 r. Płaca minimalna ustalona w Rosji na mocy ustawy federalnej nr 376 z 14 grudnia 2015 r. wynosi 6204 rubli. Na tej podstawie obliczana jest kwota obowiązkowej stałej opłaty:
- do funduszu emerytalnego: 6204 x 12 x 26% = 19 356,48 rubli;
- do Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego: 6204 x 12 x 5,1% = 3796,85 rubli.
Jeżeli roczny dochód przedsiębiorcy przekroczy 300 000 rubli, będzie on musiał wpłacić do funduszu emerytalnego szacunkową część składek na ubezpieczenie w wysokości 1% kwoty rocznego dochodu przekraczającego 300 000 rubli. W takim przypadku łączna wpłata na Fundusz Emerytalny nie może przekroczyć kwoty równej minimalnemu wynagrodzeniu pomnożonemu przez 8, tj. 6204 x 8 = 49632 rubli.
Zgodnie z paragrafem 7 art. 14 ustawy federalnej nr 212 z dnia 24 lipca 2009 r., jeżeli w okresie rozliczeniowym indywidualny przedsiębiorca nie prowadził działalności przynoszącej mu dochód, a fakt ten został udokumentowany, jest zwolniony z obowiązku płacenia obowiązkowych składek ubezpieczeniowych.
Terminy dokonywania obowiązkowych opłat za ubezpieczenie
Zgodnie z częścią 2 art. 16 ustawy federalnej nr 212 z dnia 24 lipca 2009 r. stałą część składek należy wpłacić nie później niż 31 grudnia roku sprawozdawczego. Wpłaty możesz dokonać w dowolny dogodny sposób: jednorazowo lub wpłacając środki raz w miesiącu, kwartalnie, półrocznie itp.
Szacunkową część składek na fundusz emerytalny (1% kwoty ponad 300 000 rubli) należy wpłacić przed 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.
Zatem indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do opłacania za siebie składek ubezpieczeniowych na Fundusz Emerytalny i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Jeżeli roczny dochód nie przekracza 300 000 rubli, kwota ta jest stała i obliczana na podstawie płacy minimalnej określonej przez prawo. W przypadku przekroczenia określonej kwoty indywidualny przedsiębiorca musi wpłacić dodatkową składkę na fundusz emerytalny, której wysokość wynosi 1% kwoty ponad 300 000 rubli.2018
Składka indywidualnego przedsiębiorcy nie jest już zależna od płacy minimalnej (a jej wzrost od 1 maja nie ma wpływu na składki indywidualnego przedsiębiorcy) i jest ustalana na 3 lata z góry: 2018, 2019, 2020 - 32 385, 36 238, 40 874 rubli. (Ustawa federalna z dnia 27 listopada 2017 r. nr 335-FZ).
W 2018 r. Do 1 lipca trzeba będzie wpłacić dodatkową składkę w wysokości 1% od dochodów powyżej 300 000 rubli (ustawa federalna nr 335-FZ z dnia 27 listopada 2017 r.). Wcześniej było to do 1 kwietnia.
2017
Od 1 lipca 2017 r. płaca minimalna zostaje podniesiona do 7800 rubli. ale składki indywidualnego przedsiębiorcy do 2018 r. obliczane są według płacy minimalnej w wysokości 7500 rubli.
| 2008 3864 RUB | rok 2009 7274,4 RUB | 2010 12.002,76 RUB | 2011 16.159,56 RUB | rok 2012 17.208,25 RUB |
rok 2013 35 664,66 RUB |
rok 2014 20 727,53 RUB (+1% dochodu) |
Serwis zawiera pełną kalkulację stałej wpłaty przedsiębiorcy indywidualnego (składki ubezpieczeniowej) za lata 2008-2020 na rzecz Funduszu Emerytalnego.
Wybierz rok sprawozdawczy:
Trzyletni termin przedawnienia nie dotyczy Funduszu Emerytalnego! W przypadku takich składek wymóg zapłaty następuje „nie później niż trzy miesiące od dnia wykrycia zaległości” (art. 70 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zaległości można zidentyfikować za dowolny okres.
Daktyle
Wybierz okres raportowania:
Musisz wybrać okres raportowania. Jeśli w tym roku został zarejestrowany przedsiębiorca indywidualny lub jest zamknięty, potrzebny jest okres niepełny. Ponadto wybierając niepełny okres, możesz obliczyć opłatę za miesiąc:
Pierwszy dzień rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy uwzględnia się łącznie (art. 430 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Te. Zgodnie z prawem, jeżeli rejestracja następuje np. 15-go, to składki na ubezpieczenie dla przedsiębiorców indywidualnych należy naliczać począwszy od 15-tego włącznie.
Opłaty dla przedsiębiorców indywidualnych zawsze były i są płacone w kopiejkach (art. 431 ust. 5 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
Wynik.. Razem musisz zapłacić:
Możesz także obliczać składki i generować wpływy/płatności na kwotę 333 rubli/miesiąc. Bezpłatny okres wynosi miesiąc. A także całość dla nowych przedsiębiorców.
Obniżenie podatków indywidualnych przedsiębiorców od składek
| Reżim podatkowy | Przedsiębiorcy pracujący bez wynajętego personelu | Przedsiębiorcy pracujący z wynajętym personelem | Baza |
|---|---|---|---|
| USN (przedmiot opodatkowania „dochód”) | Jednolity podatek może zostać obniżony o całą kwotę składek ubezpieczeniowych opłacanych w stałej wysokości | Jednolity podatek można obniżyć o nie więcej niż 50 proc. Do odliczenia podlegają składki płacone przez przedsiębiorcę na rzecz najemnych pracowników oraz na własne ubezpieczenie. | podpunkt 1 ust. 3 pkt 1 art. 346.21 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej |
| Wpłatę za rok można wykorzystać: za 1 kwartał – nie więcej niż 1/4, za pół roku – nie więcej niż 1/2, za 9 miesięcy – nie więcej niż 3/4 rocznej kwoty składek, za rok – cała kwota składek ubezpieczeniowych indywidualnego przedsiębiorcy. Zobacz kalkulator uproszczonego systemu podatkowego + deklaracja Wiele osób ma trudności z rozliczeniem uproszczonego systemu podatkowego łącznie z odliczeniem ZFŚS i podzieleniem go na kwartał. Skorzystaj z tego automatycznego formularza uproszczenia w programie Excel (xls). Formularz jest już gotowy na rok 2017 z dodatkową składką ubezpieczeniową dla przedsiębiorców indywidualnych. |
|||
| USN (przedmiot opodatkowania „dochód minus wydatki”) | Możesz pomniejszyć swoje dochody o całą kwotę opłacanych składek ubezpieczeniowych | klauzula 4 art. 346.21 i pod. 7 ust. 1 art. 346.16 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej | |
| UTII | Jednolity podatek może zostać obniżony o całą kwotę składek ubezpieczeniowych opłacanych w stałej wysokości | Możesz zmniejszyć UTII o nie więcej niż 50 procent. Do odliczenia przyjmowane są składki płacone przez przedsiębiorcę na pracowników najemnych, świadczenia oraz na własne ubezpieczenie (od 13. do 17. roku życia nie można było zmniejszać składek na pracowników) | podpunkt 1 pkt 2 szt. 346.32 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej |
| Patent | Koszt patentu nie maleje | Sztuka. 346.48 i 346.50 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej | |
| PODSTAWOWY | Przedsiębiorcy indywidualni w OSNO mają prawo zaliczyć stałą opłatę do kosztów podatku dochodowego od osób fizycznych | NK Sztuka. 221 | |
2018, 2019 i 2020
W 2018 r. 32 385 RUB (+15,7%)
W 2019 r. 36 238 RUB (+11,9%)
W 2020 r. 40 874 RUB (+12,8%)
Wysokość składek ubezpieczeniowych jest teraz bezpośrednio podana w kodeksie podatkowym. I to nawet z 3-letnim wyprzedzeniem – na lata 2018-2020.
Artykuł 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (zmieniony ustawą federalną z dnia 27 listopada 2017 r. N 335-FZ):
a) ust. 1 należy nadać brzmienie:
„1. Płatnicy, o których mowa w art. 419 ust. 1 akapit 2 niniejszego Kodeksu, płacą:
1) składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne w wysokości określonej w następującej kolejności, jeżeli przepis niniejszy nie stanowi inaczej:
jeżeli dochód płatnika za okres rozliczeniowy nie przekracza 300 000 rubli, - w stałej kwocie 26 545 rubli za okres rozliczeniowy 2018, 29 354 rubli za okres rozliczeniowy 2019, 32 448 rubli za okres rozliczeniowy 2020;
jeżeli dochód płatnika za okres rozliczeniowy przekracza 300 000 rubli, - w stałej kwocie 26 545 rubli za okres rozliczeniowy 2018 r. (29 354 rubli za okres rozliczeniowy 2019 r., 32 448 rubli za okres rozliczeniowy 2020 r.) plus 1,0 proc. dochód płatnika przekraczający 300 000 rubli za okres rozliczeniowy.
W takim przypadku wysokość składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne za okres rozliczeniowy nie może być większa niż ośmiokrotność stałej kwoty składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne ustalonej w ust. 2 niniejszego podpunktu;
2) składki na ubezpieczenie obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego w stałej wysokości 5840 rubli za okres rozliczeniowy 2018 r., 6884 rubli za okres rozliczeniowy 2019 r. i 8426 rubli za okres rozliczeniowy 2020 r.”;
2018
26 545 rubli – składki emerytalne (art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej);
5840 rubli – składki medyczne (art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej)).
Całkowita składka ubezpieczeniowa dla przedsiębiorców indywidualnych w 2018 roku wyniesie: 32 385 rubli.
2019
29 354 rubli – składki emerytalne (art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej);
6884 RUB – składki medyczne (art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej)).
Całkowita składka ubezpieczeniowa dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku wyniesie: 36 238 rubli.
2020
32 448 rubli – składki emerytalne (art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej);
8426 rubli – składki medyczne (art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej)).
Całkowita składka ubezpieczeniowa dla przedsiębiorców indywidualnych w 2020 r. Wyniesie: 40 874 rubli.
2017
Od 2017 r. Składki należy opłacać do Federalnej Służby Podatkowej przy użyciu nowych danych, a nie do funduszu emerytalnego.
Również od 2017 roku za spóźnienie ze zgłoszeniem nie będzie naliczana kara w wysokości maksymalnej kwoty (154.851,84 RUB w 2016 roku).
Jeśli płaca minimalna wynosi 7500 rubli.
Składki na fundusz emerytalny: (7500*26%*12) = 23400 rubli.
Składki na FFOMS: (7500*5,1%*12) = 4590 rubli.
Całkowita składka ubezpieczeniowa dla przedsiębiorców indywidualnych w 2017 r. Wyniesie: 27 990 rubli.
2016
W 2016 roku płaca minimalna wzrośnie zaledwie o 4% do 6204 rubli. Oznacza to, że wpłata indywidualnego przedsiębiorcy zostanie zwiększona do 4%. Wtedy obliczenia będą wyglądać następująco:
Składki na fundusz emerytalny: 6204*26%*12 = 19356,48 rubli
Składki na FFOMS: 6204*5,1%*12 = 3796,85 rubli
Łączna składka ubezpieczeniowa dla przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku wyniesie: 23.153,33 RUB.
Mimo że od 1 lipca płaca minimalna zostanie podniesiona do 7500 rubli, składka indywidualnego przedsiębiorcy nie ulegnie zmianie dopiero do końca 2016 roku.
Dodatkowy procent
Jeśli korzystasz z OSNO lub uproszczonego systemu podatkowego, płacisz dodatkowy procent od swoich dochodów. Jeżeli jesteś na PSN lub UTII koniecznie zapoznaj się z poniższą tabelą (wtedy nie jest ona wypłacana z realnych dochodów).
W 2020 r. składka wyniesie: 40 874 rubli (wypłata do 25 grudnia). Przy dochodzie 300 000 rubli (łącznie za rok) będziesz musiał zapłacić dodatkowo 1% (zapłacić przed 1 lipca) różnicy (całkowity dochód - 300 000 rubli), ale nie więcej niż na podstawie 8 płac minimalnych ( dla Funduszu Emerytalnego Rosji). Te. maksymalna płatność wyniesie: 8 * 32 448 = 259 584 rubli (w 2020 r.).
W 2019 r. składka wyniesie: 36 238 rubli (zapłać do 25 grudnia). Przy dochodzie 300 000 rubli (łącznie za rok) będziesz musiał zapłacić dodatkowo 1% (zapłacić przed 1 lipca) różnicy (całkowity dochód - 300 000 rubli), ale nie więcej niż na podstawie 8 płac minimalnych ( dla Funduszu Emerytalnego Rosji). Te. maksymalna płatność wyniesie: 8 * 29 354 = 234 832 rubli (w 2019 r.).
W 2018 r. Składka wyniesie: 32 385 rubli (wypłata do 25 grudnia). Przy dochodzie 300 000 rubli (łącznie za rok) będziesz musiał zapłacić dodatkowo 1% (zapłacić przed 1 lipca) różnicy (całkowity dochód - 300 000 rubli), ale nie więcej niż na podstawie 8 płac minimalnych ( dla Funduszu Emerytalnego Rosji). Te. maksymalna płatność wyniesie: 8 * 26 545 = 212 360 rubli (w 2018 r.).
W 2017 r. Składka wyniesie: 7500 rubli * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 27 990 rubli (zapłać do 25 grudnia). Przy dochodzie 300 000 rubli (łącznie za rok) będziesz musiał zapłacić dodatkowo 1% (zapłacić przed 1 lipca) różnicy (całkowity dochód - 300 000 rubli), ale nie więcej niż na podstawie 8 płac minimalnych ( dla Funduszu Emerytalnego Rosji). Te. maksymalna płatność wyniesie: 8 * płaca minimalna * 12 * 26% = 187 200 rubli (w 2017 r.).
W 2016 r. Składka wyniesie: 6204 rubli * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 23 153,33 rubli (zapłać do 25 grudnia). Przy dochodzie 300 000 rubli (łącznie za rok) będziesz musiał zapłacić dodatkowo 1% (zapłacić przed 1 kwietnia) różnicy (całkowity dochód - 300 000 rubli), ale nie więcej niż na podstawie 8 płac minimalnych ( dla Funduszu Emerytalnego Rosji). Te. maksymalna płatność wyniesie: 8 * płaca minimalna * 12 * 26% = 154 851,84 rubli (w 2016 r.).
W 2015 r. Składka wyniesie: 5965 rubli * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 22 261,38 rubli (wypłata do 25 grudnia). Przy dochodzie 300 000 rubli (łącznie za rok) będziesz musiał zapłacić dodatkowo 1% (zapłacić przed 1 kwietnia) różnicy (całkowity dochód - 300 000 rubli), ale nie więcej niż na podstawie 8 płac minimalnych ( dla Funduszu Emerytalnego Rosji). Te. maksymalna płatność wyniesie: 8 * płaca minimalna * 12 * 26% = 148 886,40 rubli (w 2015 r.).
Osoby spóźniające się ze zgłoszeniem (do urzędu skarbowego) musiały także opłacać składki na Fundusz Emerytalny w oparciu o 8 płac minimalnych (do 2017 r.). Od 2017 roku norma ta została zniesiona (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 13 września 2017 roku nr BS-4-11/18282@). A w lipcu 2017 ogłoszono nawet „amnestię” dla spóźniających się ze sprawozdaniami za lata 2014-2016, maksymalna kara zostanie zniesiona (patrz oświadczenie) (pismo PFR z 10 lipca 2017 r. nr NP-30-26/ 9994).
Za dodatkowy 1% w funduszu emerytalnym (chodzi tylko na część ubezpieczeniową, FFOMS tego nie potrzebuje): istnieją 2 opcje w ramach uproszczonego systemu podatkowego „Dochód”
1) Przenieść 1% do 31 grudnia 2018 r. i obniżyć uproszczony system podatkowy za 2018 r. (patrz Pismo Ministra Finansów z dnia 21 lutego 2014 r. N 03-11-11/7511)
2) Przenieść 1% w okresie od 1 stycznia do 1 lipca 2019 r. i obniżyć uproszczony system podatkowy na rok 2019 (patrz Pismo Ministra Finansów z dnia 23 stycznia 2017 r. nr 03-11-11/3029)
Nie musisz czytać poniższego sporu, bo... Ministerstwo Finansów wydało Pismo Ministerstwa Finansów Rosji nr 03-11-09/71357 z dnia 7 grudnia 2015 r., w którym powołało się na pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 6 października 2015 r. nr 03- 11-09/57011. A teraz na wszystkich szczeblach uważają, że MOŻLIWE jest obniżenie uproszczonego systemu podatkowego o ten 1%.
Szokująca wiadomość: w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 6 października 2015 r. nr 03-11-09/57011 stwierdza się, że ten 1% wcale nie jest stałą składką, a uproszczony system podatkowy dla przedsiębiorców indywidualnych nie ma prawa do obniżyć od niego podatek. Przypomnę, że stanowisko Ministerstwa Finansów (zwłaszcza tak wietrzne) nie jest aktem legislacyjnym. Przyjrzyjmy się przyszłym praktykom sądowym. Istnieje także pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 16 stycznia 2015 r. nr GD-4-3/330, w którym wyrażono stanowisko, że istnieje możliwość zmniejszenia tego 1%.
W 212-FZ artykuł 14 ust. 1. Bezpośrednio stwierdza się, że ten 1% stanowi wkład w stałej wysokości, stanowisko Ministerstwa Finansów wyrażone w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 6 października 2015 r. nr 03-11-09/57011, zaprzecza temu prawu:
1. Płatnicy składek ubezpieczeniowych, o których mowa w art. 5 ust. 2 części 1 niniejszej ustawy federalnej, płacą odpowiednie składki na ubezpieczenie do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej i federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego w stałych kwotach, ustalonych zgodnie z częściami 1.1 i 1.2 tego artykułu.
1.1. Wysokość składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne ustala się w następującej kolejności, jeżeli przepis niniejszy nie stanowi inaczej:
1) jeżeli dochód płatnika składek ubezpieczeniowych za okres rozliczeniowy nie przekracza 300 000 rubli, - w kwocie stałej, określonej jako iloczyn minimalnego wynagrodzenia ustalonego przez ustawę federalną na początek roku budżetowego, za który składki ubezpieczeniowe są opłacane, a składki taryfowe na ubezpieczenie emerytalne Federacji Rosyjskiej ustanowione na podstawie klauzuli 1 części 2 artykułu 12 niniejszej ustawy federalnej, zwiększone 12-krotnie;
2) jeżeli dochód płatnika składek ubezpieczeniowych za okres rozliczeniowy przekracza 300 000 rubli – w kwocie stałej, określonej jako iloczyn minimalnego wynagrodzenia ustalonego przez ustawę federalną na początek roku obrotowego, za który opłacane są składki na ubezpieczenie, oraz taryfa składek ubezpieczeniowych na rzecz Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej, ustalona w art. 12 ust. 1 części 2 tej ustawy federalnej, podwyższona 12-krotnie plus 1,0 procent kwoty dochodu płatnika składek ubezpieczeniowych przekraczającej 300 000 rubli za okres rozliczeniowy. W takim przypadku wysokość składek ubezpieczeniowych nie może być wyższa niż kwota ustalona jako iloczyn ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia ustalonego na mocy prawa federalnego na początku roku budżetowego, za który opłacane są składki ubezpieczeniowe, oraz stawki składek na ubezpieczenie Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej ustanowiony na podstawie ust. 1 części 2 artykułu 12 niniejszej ustawy federalnej, zwiększony 12-krotnie.
Zwracam również uwagę na:
Artykuł 75. Kara
8. Kary nie nakłada się od kwoty zaległości, jakie podatnik (płatnik opłaty, agent podatkowy) poniósł w wyniku złożenia przez niego pisemnych wyjaśnień w sprawie trybu obliczenia, uiszczenia podatku (opłaty) lub innych kwestii stosowania przepisów dotyczących podatków i opłat przyznanych jemu lub nieokreślonemu kręgu osób przez organ finansowy, podatkowy lub inny upoważniony organ rządowy (upoważniony urzędnik tego organu) w zakresie jego kompetencji (okoliczności te stwierdza się w obecności odpowiedniego dokumentu tego organu, w znaczeniu i treści odnoszącej się do okresów podatkowych (sprawozdawczych), za które powstała zaległości, niezależnie od daty publikacji takiego dokumentu) i (lub) w wyniku działania podatnika (płatnika opłaty, agent podatkowy) realizując umotywowaną opinię organu podatkowego przesłaną mu w trakcie kontroli podatkowej.
Art. 111. Okoliczności wyłączające winę popełnienia przestępstwa skarbowego
3) sporządzenie przez podatnika (płatnika opłaty, agenta podatkowego) pisemnych wyjaśnień dotyczących trybu obliczania, wnoszenia podatku (opłaty) lub innych kwestii stosowania przepisów o podatkach i opłatach udzielonych jemu lub nieokreślonej liczbie osób przez finansowy, podatkowy lub inny uprawniony organ państwowy (upoważniony urzędnik tego organu) w zakresie swoich kompetencji (okoliczności te stwierdza się w obecności odpowiedniego dokumentu tego organu, w znaczeniu i treści odnoszącej się do okresów podatkowych, w których podatek przestępstwo zostało popełnione, niezależnie od daty publikacji takiego dokumentu) i (lub) spełnienia przez podatnika (płatnika opłaty, agenta podatkowego) uzasadnionej opinii organu podatkowego przesłanej mu w trakcie kontroli podatkowej.
Można wskazać trzy takie wyjaśnienia. Są wyżsi.
W przypadku UTII ten 1% można wpłacić do końca kwartału, a następnie UTII zmniejszyć.
Tabela, według której obliczany jest dodatkowy 1% (w ramach różnych systemów podatkowych)|
Reżim podatkowy |
Gdzie rejestrowany jest dochód? |
||
|---|---|---|---|
|
Powód: Część 8 art. 14 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ zmienionej ustawą federalną z dnia 23 lipca 2013 r. nr 237-FZ. Jeśli korzystasz z dwóch lub trzech systemów (na przykład uproszczony system podatkowy + UTII), wówczas dochody z tych systemów należy uwzględnić łącznie dla wszystkich systemów. |
|||
|
(dochody z działalności gospodarczej) |
Dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Obliczone zgodnie z art. 227 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Na tej podstawie można jednak obliczyć koszty. Ponadto przy obliczaniu dochodu do obliczenia 1% można wziąć pod uwagę odliczenia podatkowe zawodowe (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 26 maja 2017 r. N 03-15-05/32399) |
Deklaracja 3-NDFL; klauzula 3.1. Arkusz B. W tym przypadku wydatki nie są brane pod uwagę. |
|
|
Dochód podlegający jednolitemu podatkowi. Obliczone zgodnie z art. 346.15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Z najnowszych pism wynika, że 1% składek dodatkowych należy naliczać wyłącznie od dochodu (pismo Ministerstwa Finansów z dnia 02.12.2018 nr 03-15-07/8369) (pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 21.02.2018 nr 2018). GD-4-11/3541) (pismo Federalnej Służby Skarbowej z dnia 21 stycznia 2019 r. nr BS-4-11/799. |
Wiele osób ma trudności z rozliczeniem uproszczonego systemu podatkowego wraz z odliczeniem Funduszu Emerytalnego. Skorzystaj z tego automatycznego formularza upraszczającego w programie Excel. Formularz zawiera wszystkie lata, z uwzględnieniem dodatkowych wpłat indywidualnego przedsiębiorcy. Dla lat wcześniejszych też jest - w tym samym miejscu. |
||
|
System patentowy |
Potencjalny dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.47 i 346.51 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej |
Dochód, od którego obliczany jest koszt patentu. W tym przypadku wydatki nie są brane pod uwagę. |
|
|
Przypisany dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej |
Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów. W tym przypadku wydatki nie są brane pod uwagę. |
||
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca został zamknięty i otwarty w tym samym roku?
Okresy te są wówczas rozpatrywane oddzielnie, jako niepowiązane ze sobą. Te. za jeden okres przysługuje odliczenie 300 tysięcy rubli. a za drugi okres pracy przedsiębiorcy indywidualni również otrzymują odliczenie w wysokości 300 tr (Pismo Ministra Finansów z dnia 02.06.2018 r. nr 03-15-07/6781). Jednak nie zalecamy szczególnie korzystania z tej luki. Maksymalnie otrzymasz 3000 rubli i minus wszystkie cła, a następnie 1500 rubli. Spędzisz dziesięć razy więcej czasu i nerwów.
Przykładowy dochód to 1 000 000 rubli. 27 990 rubli: zapłać do 25 grudnia 2017 r. (dotyczy to dowolnego dochodu). Plus 1% różnicy (1 000 000 - 300 000) = 7 000 rubli dodatkowo wypłacone przed 1 lipca 2018 r. za część ubezpieczeniową funduszu emerytalnego.
Orzeczenie Trybunału Konstytucyjnego
Jej istotą jest to, że indywidualni przedsiębiorcy w OSNO mogą uwzględnić wydatki przy obliczaniu dodatkowej składki (1% procent dochodu) na Fundusz Emerytalny. Wcześniej indywidualni przedsiębiorcy w dowolnym systemie obliczali dodatkową składkę ze swoich dochodów. Decyzja dotyczy wyłącznie przedsiębiorców indywidualnych w OSNO, jednakże przedsiębiorcy indywidualni w innych systemach mogą się na nią powołać także w celu udowodnienia swojej racji przed sądem.
Raportowanie
Okres wypłaty emerytury trwa od 1 stycznia do 31 grudnia roku sprawozdawczego. Termin wpłaty dodatkowego 1% upływa od 1 stycznia bieżącego roku do 1 kwietnia (od 2018 r. (za 20017 r.) – do 1 lipca) roku następnego.
Opłatę możesz uiścić w ratach. Na przykład w przypadku UTII trzeba (przy uproszczonym systemie podatkowym jest to wskazane) płacić kwartalnie, aby odliczyć ją od podatku.
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie wpłaca w terminie wpłaty na Fundusz Emerytalny, a kara w wysokości 1/300 pomnożonej przez dzienną stopę refinansowania. Kalkulator kary
Od 2012 r. przedsiębiorcy indywidualni nie składają sprawozdań do Funduszu Emerytalnego (z wyjątkiem kierowników gospodarstw chłopskich). Na rok 2010 był RSV-2, wcześniej ADV-11.
Zapłata
KBK
Dlaczego BCC zwykłego funduszu emerytalnego za przekroczenie 300 tr. taki sam jak w 2017 r.? Od 2017 roku płacimy za jedno BCC - są takie same (pismo Ministra Finansów z dnia 04.07.2017 nr 02-05-10/21007).
KBC ma tutaj rację.
W dniu 22 lutego 2018 roku wprowadzono nowy BCC dla wpłat powyżej 1% składki ubezpieczeniowej – 182 1 02 02140 06 1210 160 (zarządzenie z dnia 27 grudnia 2017 roku nr 255n). Następnie jednak zostało ono unieważnione (zarządzenie z dnia 28 lutego 2018 r. nr 35n). W przypadku dodatkowego procentu BCC nie ulega zmianie.
| Typ płatności | Do 2017 r. (za dowolny rok - 2016, 2015 itd.) | Po 2017 r. (za dowolny rok - 2017, 2018, 2019 itd.) |
|---|---|---|
| Składki na ubezpieczenie emerytalne indywidualnych przedsiębiorców dla siebie w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej w stałej wysokości (w oparciu o płacę minimalną) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Składki na ubezpieczenie emerytalne indywidualnych przedsiębiorców dla siebie w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej o dochodach przekraczających 300 000 rubli. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Składki na ubezpieczenie zdrowotne dla indywidualnych przedsiębiorców dla siebie w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego w stałej wysokości (w oparciu o płacę minimalną) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Jak długo należy przechowywać płatności? W ciągu 6 lat od końca roku, w którym dokument był ostatnio używany do obliczania składek i raportowania (klauzula 6 części 2 art. 28 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ) lub 5 lat (klauzula 459 Zarządzenie Ministra Kultury Rosji z dnia 25 sierpnia 2010 r. N 558)
Metody
Istnieją cztery sposoby:
Wideo
Zapraszam do obejrzenia mojego krótkiego filmu na temat składki ubezpieczeniowej przedsiębiorców indywidualnych.
Prawo nie płacić
To prawo istnieje tylko wtedy, gdy masz zerowy dochód w ciągu roku, więc nie ma to prawie żadnego sensu.
Od 2017 roku zachowane zostało prawo do niepłacenia składek. Regulują to jednak inne przepisy.
Od 2013 roku można uniknąć płacenia stałych składek za następujące okresy:
Jeżeli jednak w powyższych okresach nie prowadzono żadnej działalności gospodarczej (części 6-7, art. 14 ustawy 212-FZ), konieczne jest przedstawienie dokumentów potwierdzających brak działalności w określonych okresach. Te. muszą być spełnione wszystkie powyższe warunki, a dochód również musi wynosić zero. W takim przypadku łatwiej jest zamknąć indywidualnego przedsiębiorcę.
A co jeśli jestem zatrudniony?
Jesteś zobowiązany do opłacania indywidualnych składek przedsiębiorcy na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej, nawet jeśli Twój pracodawca opłaca za Ciebie składki na podstawie umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej. Kwestia ta nie budzi kontrowersji z legislacyjnego punktu widzenia, a szanse na zakwestionowanie jej przed sądem są zerowe. Patrz Pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 19 lutego 2019 r. nr 03-15-05/10358.
Nie ma sensu opłacać dobrowolnych składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych za przedsiębiorców indywidualnych, jeśli jesteś zatrudniony.
Z pomocą możesz prowadzić podatki i księgowość w uproszczonym systemie podatkowym i UTII, generować płatności, PFR, SZV, Unified Settlement 2017, składać dowolne raporty przez Internet itp. (od 250 rubli / miesiąc). 30 dni za darmo, przy pierwszej płatności (jeśli skorzystasz z linków na tej stronie) trzy miesiące za darmo. Dla nowo utworzonych przedsiębiorców indywidualnych teraz (bezpłatnie).
Indywidualni przedsiębiorcy (IP) są zobowiązani do corocznego przekazywania stałych składek ubezpieczeniowych do Funduszu Emerytalnego Rosji (Fundusz Emerytalny Rosji) i FFOMS (Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego).
Składki na ubezpieczenie od 2018 roku
Od 2018 roku wysokość składek ubezpieczeniowych nie jest już uzależniona od płacy minimalnej. Teraz są to wartości stałe ustalone prawnie na lata 2018, 2019 i 2020:
| 2018 | 2019 | 2020 | |
|---|---|---|---|
| Fundusz emerytalny | 26545 RUR | 29 354 rubli | 32 448 rubli |
| FFOMS | 5840 rub. | 6884 rub. | 8426 rub. |
| Całkowity | 32 385 RUR | 36 238 rubli | 40 874 RUR |
Jeśli Twój roczny dochód przekracza 300 000 rubli, musisz tak jak poprzednio wpłacić kolejny 1% nadwyżki na fundusz emerytalny. Nic się tutaj nie zmieniło. Składki na FFOMS nie zależą od dochodu.
Maksymalna wysokość składki jest teraz również obliczana w nowy sposób. Jest to teraz również stała wartość i za rok 2018 wynosi 212 360 rubli.
Nie zmienił się termin opłacania składek stałych – należy je opłacić do 31 grudnia bieżącego roku. Zmienił się jednak termin wpłaty dodatkowego 1%. Teraz tę część składek trzeba opłacić przed 1 lipca, a nie, jak dotychczas, do 1 kwietnia.
Obliczanie składek ubezpieczeniowych na Fundusz Emerytalny i Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego do 2017 roku
- Wysokość składki na fundusz emerytalny = płaca minimalna * 12 * 26%
- Wysokość składki na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego = płaca minimalna * 12 * 5,1%
gdzie płaca minimalna (Płaca Minimalna) od dnia 07.01.2017 wynosi 7800 ruble
Należy pamiętać, że przy obliczaniu wysokości składek ubezpieczeniowych przyjmuje się płacę minimalną, która została ustalona na dzień 1 stycznia bieżącego roku, pomimo jej zmian w ciągu roku.
Tym samym wysokość stałych składek ubezpieczeniowych w 2017 roku wynosi 27 990 pocierać.
Ponadto od 2014 r. Po uzyskaniu dochodu przekraczającego 300 000 rubli rocznie indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany wpłacać 1% na rzecz funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej od kwoty przekraczającej 300 000 rubli. Na przykład, otrzymując dochód w wysokości 400 000 rubli, należy zapłacić 1% od kwoty 400 000 - 300 000 = 100 000 rubli, otrzymujemy 1000 rubli.
W takim przypadku wysokość składek na fundusz emerytalny nie przekroczy(8 * płaca minimalna * 12 * 26%). W 2017 roku tak187 200 rubli, w 2016 r. - 154 851,84 rubli.
Procedura obliczania składek ubezpieczeniowych za niepełny rok
W przypadku opłacania składki za niepełny rok (rozpoczynania działalności gospodarczej nie od początku roku lub zakończenia działalności) wysokość składki ulega odpowiedniemu obniżeniu proporcjonalnie do dni kalendarzowych. W takim przypadku MUSI zostać uwzględniony dzień rejestracji lub dzień zakończenia działalności.
Historia składek ubezpieczeniowych
| Rok | Ilość, pocierać. |
|---|---|
| 2018 | 32 385,00 (+1% dochodu od kwot powyżej 300 000 RUB) |
| 2017 | 27 990,00 (+1% dochodu od kwot powyżej 300 000 RUB) |
| 2016 | 23 153,33 (+1% dochodu od kwot powyżej 300 000 RUB) |
| 2015 | 22 261,38 (+1% dochodu od kwot powyżej 300 000 RUB) |
| 2014 | 20 727,53 (+1% dochodu od kwot powyżej 300 000 RUB) |
| 2013 | 35 664,66 |
| 2012 | 17 208,25 |
| 2011 | 16 159,56 |
| 2010 | 12 002,76 |
| 2009 | 7 274,4 |
| 2008 | 3 864 |
Składki ubezpieczeniowe i obniżenie podatku uproszczonego systemu podatkowego
Przedsiębiorca indywidualny, który wybrał uproszczony system podatkowy (uproszczony system podatkowy) oraz system podatku „dochodowego”, może obniżyć kwotę podatku dochodowego o kwotę zapłaconych składek ubezpieczeniowych. Indywidualni przedsiębiorcy bez pracowników mogą obniżyć podatek o 100%, z pracownikami - o 50%.
Można obniżyć zarówno roczne podatki, jak i kwartalne zaliczki. Aby zmniejszyć zaliczki, konieczne jest opłacanie składek ubezpieczeniowych w kwartalnych ratach.
Jeżeli przedmiotem opodatkowania są „dochody pomniejszone o kwotę wydatków”, wówczas opłacone składki ubezpieczeniowe można zaliczyć do wydatków.
Odpowiedzialność za niepłacenie składek ubezpieczeniowych
Za zwłokę w opłacaniu składek ubezpieczeniowych naliczane są kary w wysokości 1/300 stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej za każdy kalendarzowy dzień opóźnienia (art. 25 ust. 6 ustawy 212-FZ)
Za brak płatności lub niepełną płatność nakładana jest grzywna w wysokości 20% niezapłaconej kwoty lub 40%, jeśli istnieje zamiar (art. 47 ustawy 212-FZ).
Dłużnik ma prawo do przymusowego odzyskania niezapłaconych kwot składek ubezpieczeniowych wraz z karami i grzywnami.
