Contrato de empréstimo entre pessoas jurídicas. Contrato de empréstimo entre pessoas jurídicas

Contrato de empréstimo em dinheiro com juros implica a transferência de fundos (mas não de coisas) para a propriedade do mutuário por um determinado período (artigo 807 do Código Civil da Federação Russa). Após um determinado período de tempo, os fundos devem ser devolvidos integralmente ao credor, incluindo juros sobre a utilização do empréstimo.

Objeto de contrato de empréstimo remunerado entre pessoas jurídicas

Um contrato de empréstimo remunerado entre pessoas jurídicas ou pessoas com estatuto jurídico diferente deve definir claramente o objeto da transação (valor dos fundos).

O dinheiro pode ser transferido em moeda nacional ou estrangeira. Contudo, se um empréstimo for emitido em dólares/euros, etc., o acordo deve incluir uma referência ao banco a cuja taxa atual serão feitas as liquidações mútuas.

Partes de um contrato de empréstimo com juros

A transação envolve um mutuário e um credor. Não há restrições quanto ao estatuto jurídico das partes. Podem participar das transações pessoas físicas e jurídicas, bem como empreendedores individuais. Também não há restrições ao relacionamento entre o mutuário e o credor. Simplificando, uma pessoa jurídica pode aceitar dinheiro do fundador de uma organização e assim por diante.

Forma de contrato de empréstimo remunerado entre pessoas jurídicas

Para as pessoas jurídicas, independentemente dos prazos e do valor do empréstimo, aplica-se apenas uma regra: o contrato é celebrado por escrito simples. Não é necessária notarização (certificação de documento na forma prevista em lei). Porém, se uma das partes manifestar desejo, a segunda não tem o direito de recusar.

Termos do contrato de empréstimo com juros

Além de identificar claramente o assunto, as partes devem concordar com uma série de termos adicionais. Via de regra, as partes estipulam claramente a data exata para a devolução dos recursos, e também elaboram um cronograma de pagamento em anexo separado ao contrato. O legislador permite a assinatura de um acordo sem especificar data para a devolução do dinheiro. Neste caso, aplica-se a regra geral: o mutuário compromete-se a reembolsar o empréstimo no prazo de 30 dias a contar do pedido escrito do credor.

Considerando que contrato de empréstimo com juros entre pessoas jurídicas, as partes devem indicar o momento exato do pagamento dos juros (podem não coincidir com a data dos pagamentos obrigatórios). Um cronograma separado também é elaborado.

Também é necessário determinar a responsabilidade pelo atraso no pagamento da dívida do mutuário. Via de regra, como penalidade, as partes acordam um percentual do valor para cada dia de atraso ou um valor específico.

Impostos sobre empréstimos entre pessoas jurídicas com juros

Preparando Contrato de empréstimo com juros para pessoas jurídicas (amostra), é importante compreender que a organização credora recebe lucro na forma de juros. Assim, o pagamento de impostos está implícito.

O rendimento sob a forma de juros é classificado como não operacional (artigo 249 do Código Tributário da Federação Russa). O IVA não é pago.

Contudo, deve-se notar que, de acordo com o art. 309 do Código Tributário da Federação Russa, os empréstimos recebidos de empresas estrangeiras estão sujeitos a tributação, ou seja, você terá que pagar imposto de renda.

Direitos e obrigações das pessoas jurídicas com empréstimos remunerados

Uma das principais obrigações do mutuário para com o credor é o pagamento pontual dos recursos, bem como dos juros.

Se um empréstimo direcionado for recebido, é necessário criar condições sob as quais a organização mutuante possa controlar o dispêndio de fundos para os fins especificados no acordo (artigo 814 do Código Civil da Federação Russa).

Um mutuário que não paga o dinheiro dentro do prazo corre grande risco. Neste caso, o credor tem o direito de exigir o pagamento antecipado do montante fornecido (artigo 811 do Código Civil da Federação Russa).

As pessoas jurídicas têm o direito de aceitar um empréstimo tanto por meio de pagamento que não em dinheiro quanto em dinheiro no caixa da organização. É aconselhável registrar o método escolhido no contrato na seção “Assunto”.

Além disso, para garantir a máxima segurança da transação, recomenda-se a emissão de recibo de recebimento de recursos.

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Os pontos mais importantes que precisam ser refletidos no contrato de empréstimo:

• Quantidade (em números e palavras);
• Prazo do empréstimo;
• O procedimento de reembolso das obrigações do mutuário;
• Condições gerais e especiais: juros, penhor;
• Responsabilidade: valor da multa;
• Detalhes e endereços das partes;
• Assinaturas dos líderes de ambos os partidos.

Caso o contrato não contenha os pontos principais, pode ser considerado inválido. Empréstimo de commodities As organizações geralmente emitem empréstimos de mercadorias. Por exemplo, uma empresa quer pegar um tijolo de outra e depois de um tempo pagar em tijolos. Em seguida, um contrato de empréstimo de commodities pode ser celebrado entre as empresas. Não é diferente da versão de um empréstimo em dinheiro, apenas em vez de rublos é usado o objeto do empréstimo - os mesmos tijolos, pelos quais o mutuário se compromete a devolver mais 1 tijolo.

Contrato de empréstimo sem juros entre pessoas jurídicas - amostra

A responsabilidade pode incluir consequências financeiras para o devedor, multas, etc. Neste artigo oferecemos um exemplo de como é um contrato de empréstimo sem juros entre pessoas jurídicas. Seu formulário contém pontos gerais necessários para este tipo de documento.

Atenção

Formação do contrato Na celebração de um contrato, pressupõe-se que as partes confiam uma na outra. Deve-se afirmar que este não é um serviço financeiro e não implica lucro. Caso contrário, o credor terá que pagar imposto, pois por defeito está prevista a presença de juros no documento.

Importante

No Código Civil, o Capítulo 42 “Empréstimo e Crédito” é dedicado aos empréstimos. Segundo ele, os juros são regulados pelos termos do contrato. No entanto, para que um empréstimo seja considerado sem juros, isso deve ser explicitamente declarado.

Modelo de formulário de contrato de empréstimo sem juros entre pessoas jurídicas

Se as questões controversas não forem resolvidas durante as negociações, as disputas serão resolvidas da maneira prescrita pela legislação atual da Federação Russa. 7. RESCISÃO DO CONTRATO 7.1. Este acordo é rescindido:

• cumprimento pelo Mutuário da obrigação de reembolsar o valor do empréstimo;
• por acordo das partes;
• por outros motivos previstos na legislação em vigor da Federação Russa.

8. DISPOSIÇÕES FINAIS 8.1. Este contrato é considerado concluído a partir da data de transferência pelo Mutuante do valor do empréstimo especificado na cláusula 1.1 deste contrato para o Mutuário.
8.2. Este acordo será considerado cumprido quando o Mutuário cumprir a obrigação de reembolsar o valor do empréstimo. 8.3. Quaisquer alterações e acréscimos a este acordo são válidos desde que sejam feitos por escrito e assinados por representantes devidamente autorizados das partes. 8.4.

Contrato de empréstimo sem juros entre pessoa jurídica e pessoa jurídica

Os acordos adicionais também devem determinar o montante total de fundos transferidos ao Mutuário desde o início do acordo até a assinatura de tal acordo adicional (levando em consideração o montante transferido nos termos do acordo assinado). 2. DIREITOS E OBRIGAÇÕES DAS PARTES 2.1. O Mutuante transfere a parte do montante do empréstimo acordado entre as partes para a conta corrente do Mutuário no prazo de dias após a assinatura do acordo adicional correspondente. 2.2. O Mutuário poderá reembolsar o valor do empréstimo em parcelas (em parcelas), mas o mais tardar meses a partir da data de recebimento da primeira parte do valor do empréstimo.

2.3. O prazo e/ou procedimento de reembolso do valor do empréstimo poderá ser alterado mediante acordo adicional entre as partes. 3. RESPONSABILIDADE DAS PARTES 3.1.

Contrato de empréstimo sem juros entre pessoas jurídicas: preenchimento de amostra

Segundo o Departamento do Tesouro, o mutuário não tem consequências fiscais em decorrência do empréstimo sem juros. A prática de arbitragem confirma, por sua vez, que uma organização que emite um empréstimo sem juros também não possui rendimentos sujeitos a tributação. IVA O Código Tributário estabelece claramente as operações que estão sujeitas a este tipo de imposto.

Entre eles:

• venda de bens e serviços (bem como obras);
• transferi-los para necessidades próprias (as despesas não são dedutíveis);
• trabalhos de construção e instalação para suas próprias necessidades;
• importação de mercadorias para a alfândega russa.

Além disso, há também um artigo que estabelece as operações que não estão sujeitas a esse imposto. A lista também inclui um empréstimo sem juros emitido em dinheiro. Acontece que esta operação não está sujeita a IVA.

Contrato de empréstimo entre pessoas jurídicas (sem juros)

• Cidade e data de assinatura do contrato.
• Dados sobre o mutuário e o credor: nome, informações sobre o órgão executivo e os fundamentos da sua atividade.
• O objeto do contrato indica o montante dos fundos (ou o montante da avaliação de outros ativos) fornecidos ao mutuário para uso temporário.
• Os direitos e obrigações do mutuário e do credor, indicando as condições de devolução dos fundos ou outros bens, a necessidade de pagamento de juros sobre o valor do empréstimo.
• Responsabilidade do mutuário e do credor.
• Procedimento em caso de força maior.
• O procedimento para resolução de disputas relativas ao objeto do acordo.
• O procedimento e a duração do contrato, bem como as condições para a sua rescisão antecipada.
• Obrigações das partes quanto à não divulgação de informações confidenciais.
• Outras informações essenciais sobre o contrato.

Contrato de empréstimo entre pessoas jurídicas pessoas

Contrato de empréstimo sem juros Empréstimo sem juros entre pessoas jurídicas Contrato de empréstimo sem juros entre pessoas jurídicas: características de design e amostra Contrato de empréstimo sem juros entre LLC e LLC Contrato de empréstimo sem juros O contrato de empréstimo (artigo 807 do Código Civil de a Federação Russa) é considerado inicialmente isento de juros se (cláusula 4 do artigo 809 do Código Civil da Federação Russa):

• partes do acordo - indivíduos (incluindo empreendedores individuais) com um valor de empréstimo não superior a 100 mil rublos;
• O objeto do contrato não é dinheiro, mas coisas definidas por características genéricas.

No documento sobre as condições de um empréstimo sem juros entre pessoas jurídicas ou entre pessoas físicas de valor superior a 100 mil rublos, é necessário incluir uma redação informando que não são cobrados juros sobre este empréstimo (cláusula 1 do artigo 809 do Código Civil da Federação Russa).

Blanker.ru

Um contrato de empréstimo entre pessoas jurídicas é um documento sob o qual uma pessoa jurídica (credor) transfere para outra pessoa jurídica (mutuário) uma certa quantia de dinheiro (ou outros ativos) para uso temporário, e o mutuário se compromete a devolver esses fundos dentro de um determinado período. O empréstimo pode ser isento de juros ou prever o pagamento de uma compensação financeira ao credor pela utilização dos fundos emprestados. O contrato é redigido por escrito em 2 vias para ambas as partes da transação e certificado pelas assinaturas (selos) do credor e do mutuário.
A execução e utilização de contratos de empréstimo entre pessoas jurídicas são regulamentadas pelo Código Civil da Federação Russa.

Contrato de empréstimo entre pessoas jurídicas amostra sem juros

Você pode referir-se à falta de motivos para pagar impostos sobre um empréstimo sem juros de acordo com a Carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 14 de julho de 2009, nº 03-03-06/1/465. Diz que apenas os benefícios, cujo conceito está definido no Código Tributário da Federação Russa, são considerados rendimentos. No entanto, nenhum dos artigos do código fornece uma distinção e avaliação claras de como beneficiar de um empréstimo sem juros.

O Código Civil, no artigo 196.º, estabelece que o credor pode legalmente cobrar a dívida do mutuário em caso de violação dos termos do contrato. Como é um modelo de contrato de empréstimo sem juros entre pessoas jurídicas? A legislação não prevê um formulário padrão para tal contrato. Portanto, pode ser diferente para cada organização – algumas têm mais seções, outras menos.

Contrato de empréstimo sem juros entre pessoas jurídicas amostra 2013

Afinal, os bancos nunca lhes fornecerão tal serviço. Mas outros, tanto pessoas físicas quanto jurídicas, podem fazer isso. Características Um empréstimo sem juros entre pessoas jurídicas é uma transação bastante comum. É utilizado por empresas que mantêm relações de parceria ou amizade.
Existem até organizações especiais envolvidas na emissão de empréstimos. A transação deve ser acompanhada da celebração de um acordo, podendo ser unilateral ou bilateral. Além disso, é possível envolver outra parte para garantir a devolução dos recursos ao credor. Uma organização oficial pode ser aceita como tal. O contrato indica claramente o prazo para emissão do empréstimo, bem como o valor. Deve ser certificado por um notário.

Contrato de empréstimo sem juros entre pessoas jurídicas amostra 2016

Importante! Se um empréstimo for concedido por uma organização que não seja de crédito no valor igual ou superior a 600.000 rublos, tais transações estão sujeitas ao controle estatal obrigatório (parágrafo 7, parágrafo 4, parágrafo 1, artigo 6 da Lei Federal “Sobre o combate ao legalização (lavagem) de produtos do crime e financiamento do terrorismo" datado de 7 de agosto de 2001 nº 115-FZ). A instituição de crédito é obrigada a reportar ao Serviço Federal de Acompanhamento Financeiro informações sobre o empréstimo concedido ou recebido. Ao mesmo tempo, o banco monitora os pagamentos do empréstimo pelo regime de competência se o valor do contrato como um todo for maior ou igual a 600.000 rublos.

(Cláusula 3 da carta informativa do Banco da Rússia datada de 01.09.2009 nº 16). O não cumprimento destes requisitos é uma infração administrativa de acordo com a Parte 1 do art. 15.27 Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa (resolução do 9º Tribunal Arbitral de Apelação de 11 de dezembro de 2014 nº 09-AP-50597/14 no processo nº A40-120479/14).

Contrato de empréstimo sem juros

Um contrato de empréstimo (artigo 807 do Código Civil da Federação Russa) é considerado inicialmente sem juros se (cláusula 4 do artigo 809 do Código Civil da Federação Russa):

• as partes do acordo são pessoas físicas (incluindo empreendedores individuais) com um valor de empréstimo não superior a 100 mil rublos;
• O objeto do contrato não é dinheiro, mas coisas definidas por características genéricas.

No documento sobre as condições de um empréstimo sem juros entre pessoas jurídicas ou entre pessoas físicas de valor superior a 100 mil rublos, é necessário incluir uma redação informando que não são cobrados juros sobre este empréstimo (cláusula 1 do artigo 809 do Código Civil da Federação Russa). Caso contrário, o contrato será considerado um contrato de empréstimo comum e serão acumulados juros sobre ele (resolução do Tribunal Arbitral Distrital de Volga-Vyatka de 24 de setembro de 2015 nº F01-3095/15 no processo nº A82-1138/14) .

Em uma nota! Para qualificar as relações jurídicas emprestadas, basta estabelecer a adequação das obrigações surgidas: uma pessoa pede dinheiro emprestado a outra e compromete-se a devolvê-lo (Revisão da prática judiciária das Forças Armadas de RF nº 1, aprovada por o Presidium das Forças Armadas de RF em 13 de abril de 2016).

Empréstimo sem juros entre pessoas jurídicas

Administrar uma empresa sem pedir dinheiro emprestado é quase impossível. Mas conceder um empréstimo sem juros indica confiança e interesse no sucesso do negócio do mutuário ou na interdependência das partes.

Importante! Se um empréstimo for concedido por uma organização que não seja de crédito no valor igual ou superior a 600.000 rublos, tais transações estão sujeitas ao controle estatal obrigatório (parágrafo 7, parágrafo 4, parágrafo 1, artigo 6 da Lei Federal “Sobre o combate ao legalização (lavagem) de produtos do crime e financiamento do terrorismo" datado de 7 de agosto de 2001 nº 115-FZ).

A instituição de crédito é obrigada a reportar ao Serviço Federal de Acompanhamento Financeiro informações sobre o empréstimo concedido ou recebido. Ao mesmo tempo, o banco monitora os pagamentos do empréstimo pelo regime de competência se o valor do contrato como um todo for maior ou igual a 600.000 rublos. (Cláusula 3 da carta informativa do Banco da Rússia datada de 01.09.2009 nº 16).

O não cumprimento destes requisitos é uma infração administrativa de acordo com a Parte 1 do art. 15.27 Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa (resolução do 9º Tribunal Arbitral de Apelação de 11 de dezembro de 2014 nº 09-AP-50597/14 no processo nº A40-120479/14).

Observação! A concessão sistemática de empréstimos por uma organização que não seja de crédito pode ser qualificada como atividade bancária ilegal (artigo 172 do Código Penal da Federação Russa).

Contrato de empréstimo sem juros entre pessoas jurídicas: características de design e amostra

Para evitar litígios, os seguintes termos devem ser incluídos no contrato:

• Características exatas do objeto do empréstimo. É necessário indicar a quantidade ou quantidade de coisas transferidas (Resolução do Distrito Autônomo do Distrito da Sibéria Oriental de 26 de janeiro de 2016 nº F02-7180/15).
• O procedimento de transferência do objeto do empréstimo. Caso contrário, posteriormente em juízo será necessária a utilização de outras provas (ordem de dinheiro, ordem de pagamento, extratos bancários, etc.) de sua transferência (resolução do 18º Tribunal Arbitral de Apelação de 22 de julho de 2014 nº 18AP-6771/14 no processo nº A47-7348/13) .
• Pagamento de empréstimo. É melhor formular o ponto de forma padronizada: a obrigação é considerada cumprida no momento do reembolso do valor (ou coisas) do empréstimo ou do recebimento do dinheiro na conta corrente do mutuário (decisão de recurso do Tribunal Regional de Stavropol datada de dezembro 8 de agosto de 2015 no processo nº 33-8281/15).
• Período de reembolso do empréstimo. Não é uma condição essencial, mas vale a pena afirmar, uma vez que os tribunais não têm uma abordagem uniforme para esta questão (resolução do Tribunal Administrativo do Distrito da Sibéria Oriental de 20 de agosto de 2015 nº F02-4403/15 no caso Nº A78-10255/14).

Importante! Na maioria das vezes, os acordos de empréstimo sem juros são contestados pelas organizações credoras quando a parte é um devedor falido, uma vez que, ao concluir tais acordos, uma organização falida pode tentar alterar a prioridade das reivindicações dos credores ou retirar fundos (Resolução do Conselho Administrativo do Distrito Central datado de 19 de dezembro de 2014 nº F10-4585/14 no processo nº A62-5396/13).

No entanto, o risco de um empréstimo sem juros não reside apenas na perspectiva de litígios: um contrato de empréstimo sem juros entre pessoas colectivas pode atrair a atenção das autoridades competentes se as partes na transacção forem interdependentes (artigo 105.1 do Código Tributário da Federação Russa, carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 25 de maio de 2015 nº 03-01-18/29936).

Contrato de empréstimo sem juros entre LLC e LLC

As partes de um contrato de empréstimo sem juros podem ser qualquer pessoa jurídica, independentemente da sua forma jurídica. Em particular, tal transação pode ser concluída entre duas LLCs. A lei não contém quaisquer proibições a este respeito.

Importante! Vale lembrar que se as partes da transação forem interdependentes, o fisco exigirá a inclusão na base de cálculo do imposto de renda do valor dos juros que poderiam ter sido recebidos no caso de um empréstimo entre partes não relacionadas em um transação comparável (carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 5 de outubro de 2012 nº 03-01-18/7-137).

No entanto, os esclarecimentos do Ministério das Finanças da Rússia são de natureza consultiva e não têm força vinculativa de lei, pelo que a questão da tributação do mutuário ao abrigo de um contrato de empréstimo sem juros permanece em aberto (ver, por exemplo, Resolução de Distrito Autônomo do Distrito do Volga de 08/04/2016 no processo nº A55-4479/2015),

Em uma nota! Se o dinheiro for transferido sob um contrato de empréstimo sem juros, vale a pena ter em mente que o valor desse contrato é limitado: não mais do que 100.000 rublos. (Cláusula 6 da instrução do Banco Central da Federação Russa “Sobre pagamentos em dinheiro” datada de 7 de outubro de 2013 nº 3073-U).

Também é necessário levar em consideração que ao assinar um contrato de empréstimo sem juros entre duas LLCs, vale a pena verificar os poderes dos representantes das partes. Muitas vezes, tais transações são contestadas justamente pela falta de autoridade adequada entre os signatários (resolução do 2º Tribunal Arbitral de Apelação de 29 de janeiro de 2015 nº 02AP-11127/14 no processo nº A29-4188/14).

Assim, na celebração de um contrato de empréstimo sem juros, é necessário verificar se o tomador e o credor são interdependentes, a fim de evitar o aumento da base de cálculo do imposto de renda, e também se essa operação será controlada para fins de combate à legalização da corrupção.

A obrigação de empréstimo entre pessoas jurídicas exige redação precisa quanto ao assunto, ao momento do reembolso e ao momento do cumprimento da obrigação por parte do mutuário.

Um contrato de empréstimo de determinados valores é celebrado entre duas pessoas jurídicas. Trata-se de um acordo em que o credor dá ao mutuário algo de valor e no qual se afirma que o devedor é obrigado a devolver o valor nos termos especificados no contrato.

A base jurídica de tal acordo são obrigações unilaterais de devolução de determinados valores ou equivalentes, se assim estiver especificado no acordo. O contrato adquire força jurídica somente após a transferência de valor de uma parte para outra. Ou seja, o credor cede algum valor. Tal acordo é sempre considerado compensado, salvo disposição em contrário no texto do acordo.

Com base na finalidade para a qual os fundos emprestados serão usados, eles distinguem entre um acordo-alvo e um acordo padrão. O contrato-alvo visa o empréstimo de dinheiro ou outros valores que serão utilizados apenas para determinados fins (na forma de contrato). Pelo contrato padrão, os valores podem ser usados ​​para qualquer finalidade do mutuário. Modelos de formulários (2016) estão disponíveis no final da página (para download).

Abaixo, vemos um exemplo de empréstimo em dinheiro normal:

Uma organização fornece dinheiro a uma empresa de aquisição de produtos para comprar matérias-primas de uma empresa de manufatura. Com a condição de que após o processamento dessa matéria-prima a maior parte seja entregue ao credor.

Requisitos obrigatórios que as partes devem cumprir.

Para o mutuário:

• a ausência de proibições legais para uma pessoa jurídica realizar tais operações;
• a ausência nos documentos estatutários das organizações de proibição das obrigações ou medidas que executam;
• a utilização dos bens emprestados apenas de acordo com os objetivos estatutários, também aplicáveis ​​às organizações sem fins lucrativos.

Para o credor:

• ausência de proibições estatutárias e legais à emissão de empréstimos;
• a existência de direitos de propriedade sobre o valor ocupado.

Regulamentação legal

Observando todas as cláusulas do contrato (prazo de reembolso do empréstimo, transações, procedimento de devolução, etc.), uma das partes do contrato compromete-se a devolver os ativos emprestados à outra.

Além de dinheiro e coisas, moeda estrangeira, títulos e joias podem ser transferidos para a Rússia. Este último deverá ser expresso em equivalentes em moeda estrangeira em plena conformidade com as normas legais.

De acordo com o tipo de celebração e tipo de contrato, dividem-se em:

• visadas;
• monetário;
• interesse;
• sem juros.

O início da vigência plena do contrato é considerado a transferência de todos, sem exceção, os valores ao mutuário.

Importante! A assinatura do contrato é anulável se o mutuário não tiver recebido o empréstimo integralmente. Neste caso, o depoimento de testemunhas, sem outras provas de uma transação fracassada, não é suficiente.

Um formulário de contrato típico (escrito) para 2016 é o seguinte:

• local e data da inscrição;
• todos os nomes das partes estabelecidas por lei;
• tipo de empréstimo (com ou sem juros, direcionado ou padrão);
• prazos para emissão e devolução de valores;
• tipo específico de reembolso do empréstimo (mensalmente, juros ou multas impostas ao mutuário sob certas condições);
• indicação das responsabilidades das partes em caso de rescisão do contrato ou força maior;
• detalhes, assinaturas.

Você pode baixar a amostra no final da página.

Caso não exista documento elaborado com base em contrato de empréstimo, pode-se utilizar outros tipos de contratos escritos (recibo, letra de câmbio, etc.).

De acordo com um acordo, a transferência de dinheiro não deve exceder 100.000 rublos. Se alguma norma for violada, uma multa (até 50.000 rublos) será imposta de acordo com o Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa 15.1, além disso, se a empresa não tiver caixa registradora, o caso estará sujeito a consideração separada . Portanto, a transferência de fundos muitas vezes não é em dinheiro.

Só é possível transferir um empréstimo através do caixa se forem observadas todas as normas legais, com previsão inicial de lançamentos contábeis.

Os seguintes aspectos devem ser observados na celebração de um acordo:

• verificar a ortografia correta de todos os dados factuais;
• reflexão no acordo do fato da transferência de valores;
• a transferência do empréstimo deve ser efetuada apenas na presença de notário e testemunhas.

Procedimento de reembolso do empréstimo

Não há restrições quanto à duração do empréstimo. Mas vale a pena concluir acordos em condições aceitáveis ​​para ambas as partes.

Nos casos em que existe a possibilidade de o mutuário não conseguir reembolsar os fundos emprestados, é possível prestar algumas garantias (cauções, fiadores, etc.) para evitar possíveis consequências associadas a litígios.

Quando o contrato expirar, o devedor deverá reembolsar imediatamente os fundos emprestados com juros. Ao retornar, é melhor fazer o recibo necessário e destruir o formulário de acordo para que ambas as partes não tenham dúvidas entre si.

Importante! Se o devedor atrasar o pagamento do empréstimo, o credor poderá processá-lo.

De acordo com a legislação da Federação Russa, o credor pode receber juros pelo empréstimo concedido. É necessário indicar no contrato o procedimento para a sua acumulação; caso contrário, a acumulação é feita com base no cálculo da taxa de refinanciamento no local de registo do mutuário.

Se o objeto do empréstimo não for dinheiro, mas, por exemplo, matérias-primas ou bens, o acordo pode ser definido como gratuito (Código Civil da Federação Russa, Art. 809). O contrato deve especificar as condições de reembolso na forma de juros, uma vez que o credor pode perder benefícios se a dívida for paga antecipadamente. Com uma transação sem juros, tudo pode ser devolvido antes do prazo e sem restrições. Um empréstimo considera-se reembolsado quando os fundos ou outros valores são integralmente devolvidos à conta do credor ou a ele pessoalmente, tudo isto deve ser indicado nos lançamentos;

O empréstimo pode ser prorrogado se tais condições estiverem presentes no formulário do contrato, ou sob determinadas circunstâncias previstas em lei. Muitas vezes é apenas uma simples falta de dinheiro. Por lei, você pode prorrogar o empréstimo quantas vezes quiser, mas em qualquer caso, tudo depende do credor. Durante os períodos em que os fundos emprestados não foram reembolsados, deverão ser pagos juros (se for possível prorrogar o empréstimo).

Empréstimo com juros

O acordo é celebrado por escrito; não é necessária a presença de notário. A amostra pode ser baixada no final da página.

O artigo 808 do Código Civil da Federação Russa afirma que é aconselhável emitir um recibo que comprove a transferência de valores.

Um acordo de juros é um acordo que não estipula que seja gratuito. Se o tipo de contrato não for definido, ele é considerado remunerado por defeito e o mutuário paga juros calculados à taxa de refinanciamento.

O tipo de acordo é elaborado com base nas preferências para a escolha das condições de cada parte (pode ser utilizado um protocolo de divergências).

Um contrato de empréstimo entre pessoas jurídicas é uma transferência acordada de valores e o procedimento para sua devolução. Se não houver evidência da consistência da transferência, mas a transferência foi realizada, então é considerado um recebimento injustificado de valores que estão sujeitos a devolução com juros (Código Civil da Federação Russa, Art. 395).

Todos os objetos de valor fornecidos ao mutuário são de sua propriedade, e ele pode dispor deles como legítimo proprietário. O contrato de empréstimo pode especificar a devolução de fundos equivalentes emprestados.

Empréstimo sem juros

Você pode contrair esses empréstimos sem quaisquer restrições legais, mas vale lembrar que tais transações de forma contínua podem ser classificadas como atividades bancárias ilegais. Basicamente, os empréstimos sem juros são comuns em ambientes sem fins lucrativos. A amostra pode ser baixada no final da página.

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O tipo de contrato deve ser sempre padrão. É necessário indicar o seu tipo, ou seja, pagamento de empréstimo sem juros; todo o resto é semelhante a outros tipos de contrato.

Um contrato devidamente redigido deve indicar claramente o objeto do empréstimo. Se não for especificado, tal acordo é inválido.

Também é necessário indicar que não é cobrada taxa pela utilização de valores. Sem esta cláusula, o acordo é considerado um acordo percentual. Caso não haja uma data exata para a devolução dos recursos, eles são devolvidos em até 30 dias após a solicitação de devolução do credor.

Consequências fiscais

Se for celebrado um contrato de empréstimo, é necessário ter em conta a reação das autoridades fiscais. Para evitar quaisquer consequências, é melhor contrair um empréstimo com juros. Neste caso, o imposto incide sobre o valor dos juros (reconhecidos como despesa).

Quando o empréstimo for gratuito (sem juros) ou os juros estiverem abaixo da norma, é necessário comprovar ao Fisco o benefício recebido com a operação. O tribunal, nessas circunstâncias, está sempre ao lado do fisco.

Dúvidas das organizações fiscais surgem em relação ao possível benefício de uma das partes na forma de economia de juros. O artigo 251.º do Código Tributário não aceita a inclusão de tais empréstimos na base tributável, pelo que o mutuário não pode pagar todos os tipos de impostos.

O principal na elaboração de um acordo é uma redação legalmente competente que indique todos os pontos exigidos por ambas as partes.

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Não é segredo que as pessoas colectivas recorrem frequentemente a empréstimos não só junto dos bancos, mas também dos seus parceiros. Ao mesmo tempo, os empréstimos não são emitidos apenas em termos monetários: uma empresa pode emprestar matérias-primas, bens, equipamentos e outros bens materiais de outra.

Como isso é correto entre pessoas jurídicas? Você pode baixar a amostra de 2017 com explicações neste artigo.

Destacamos 3 tipos principais de contratos mais utilizados pelas organizações:

• Contrato de empréstimo em dinheiro entre pessoas jurídicas ();
• Contrato de empréstimo de commodities entre pessoas jurídicas (amostra);
• Contrato de empréstimo em parcelas (amostra).

Empréstimo em dinheiro entre pessoas jurídicas

Na prática, costuma-se utilizar um contrato de empréstimo com juros: é normal exigir um determinado valor pelo empréstimo concedido. O valor da remuneração do credor é previamente acordado entre ambas as partes e está refletido na forma do contrato de empréstimo entre pessoas jurídicas.

Se não houver cláusula no contrato, o empréstimo é considerado sem juros ou calculado pela taxa de refinanciamento.

Um modelo de contrato de empréstimo prevê o pagamento mensal da dívida em parcelas iguais até que a obrigação seja totalmente liquidada. O prazo e o procedimento para reembolsar o empréstimo em dinheiro são prescritos sem falhas. Se este ponto não for cumprido, o credor tem o direito de exigir o reembolso no prazo de 30 dias.

O acordo entra em vigor a partir do momento em que o dinheiro é transferido e é rescindido em condições pré-determinadas (em particular, a organização mutuária tem direito ao reembolso antecipado).

Os pontos mais importantes que precisam ser refletidos no contrato de empréstimo:

• Quantidade (em números e palavras);
• Prazo do empréstimo;
• O procedimento de reembolso das obrigações do mutuário;
• Condições gerais e especiais: juros, penhor;
• Responsabilidade: valor da multa;
• Detalhes e endereços das partes;
• Assinaturas dos líderes de ambos os partidos.

Caso o contrato não contenha os pontos principais, pode ser considerado inválido.

Empréstimo de commodities

Freqüentemente, as organizações concedem empréstimos em bens. Por exemplo, uma empresa quer pegar um tijolo de outra e depois de um tempo pagar em tijolos. Em seguida, um contrato de empréstimo de commodities pode ser celebrado entre as empresas. Não é diferente da versão de um empréstimo em dinheiro, apenas em vez de rublos é usado o objeto do empréstimo - os mesmos tijolos, pelos quais o mutuário se compromete a devolver mais 1 tijolo.

Empréstimo em parcelas

Este método de empréstimo é semelhante a uma linha de crédito de um banco. Uma organização abre outro limite de crédito para um determinado valor. O mutuário escolhe esse limite em partes - parcelas, conforme necessário. Para cada parcela é celebrado um acordo simples; o próprio acordo é elaborado apenas uma vez.

Este esquema é conveniente ao encomendar mercadorias em pequenas quantidades: o mutuário não mantém o valor total do empréstimo na conta, pagando juros sobre o valor total - em vez disso, ele efetivamente usa pequenas parcelas.