2016 թվականից Կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ապահովագրական վճարների ֆիքսված մասի չափը փոխվել է:
Կենսաթոշակային հիմնադրամ մուծումների հաշվարկման կարգը 2016թ.
- Վճարումների հաստատագրված մասը վճարվում է մինչև հաշվետու տարվա դեկտեմբերի 31-ը։ Պարտադիր է վճարել բոլոր ձեռնարկատերերի համար՝ անկախ ֆինանսատնտեսական գործունեության առկայությունից կամ բացակայությունից, հարկման ռեժիմից և ստացված եկամտի չափից։ Կենսաթոշակային հիմնադրամին ֆիքսված վճարումները հաշվարկվում են բանաձևով (տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձ x Ապահովագրական հավելավճարի դրույքաչափ (26%) x 12);
- Մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը վճարվում է Կենսաթոշակային հիմնադրամ ապահովագրական վճարների գնահատված մասը (տարեկան ավելի քան 300 հազար ռուբլի եկամտի 1%-ը):
Հաշվեք ձեր ապահովագրավճարները՝ օգտագործելով մեր առցանց հաշվիչը.
Հաշվարկել ապահովագրավճարները կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին
2016 թվականին FFOMS-ին վճարվում են միայն հաստատագրված վճարներ։ FFOMS-ին 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամուտների համար վճարումները չեն հաշվարկվում և չեն վճարվում: FFOMS-ին ֆիքսված մուծումները հաշվարկվում են բանաձևով (նվազագույն աշխատավարձ տարեսկզբի x Ապահովագրական հավելավճարի դրույքաչափ (5.1%) x 12):
Նվազագույն աշխատավարձը 2016 թվականի սկզբին կազմել է 6204 ռուբլի։ (հաստատված է 2015 թվականի դեկտեմբերի 14-ի թիվ 376-FZ դաշնային օրենքով):
Հաստատագրված վճարումներ 2016թ
| Ներդրում | Գնահատել | KBK 2016 թ | 1 ամսում | Մեկ տարում |
|---|---|---|---|---|
| Կենսաթոշակային ֆոնդ (ապահովագրական մաս) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Ընդամենը: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Ծանոթագրություն՝ 316,40 ռուբլի գումարը վճարվում է 11 ամսվա ընթացքում, 12-րդ ամսվա համար անհրաժեշտ է վճարել 316,45 ռուբլի։
Ուշադրություն ձեռնարկատերեր. 2016 թվականից KBC-ն վճարում է ներդրում 300,000 ռուբլի գերազանցող եկամտի համար: - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Եթե անհատ ձեռներեցը չի աշխատել ամբողջ հաշվետու ժամանակահատվածում, ապա ապահովագրավճարների չափը հաշվարկվում է որպես գումար.
- վճարումներ ամբողջությամբ աշխատած ամիսների համար (նվազագույն աշխատավարձ x PFR դրույքաչափը (կամ FFOMS) x ամիսների թիվը).
- թերի աշխատած ամսվա մուծումների չափը (նվազագույն աշխատավարձ. ամսվա օրացուցային օրերի քանակը x գրանցման օրվանից (ներառյալ) մինչև ամսվա վերջ x Կենսաթոշակային ֆոնդի (կամ FFOMS) դրույքաչափը).
Նրանք. Եթե ձեռնարկատերը գրանցվել է 2016 թվականի փետրվարի 12-ին, ապա կենսաթոշակային հիմնադրամին տարվա ապահովագրական վճարների չափը կկազմի 17,109,75 ռուբլի: (6204 x 26% x 10 ամիս + (6204: 28 x 17) x 26%); Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամում – 3356,14 ռուբլի: (6204 x 5.1% x 10 ամիս + (6204: 28 x 17) x 5.1%):
Հաստատագրված վճարների վճարման վերջնաժամկետ– մինչև տարվա դեկտեմբերի 31-ը, որի համար վճարվում են վճարումներ, բայց Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդը իր կայքում տեղադրում է տեղեկատվություն մինչև դեկտեմբերի 27-ը վճարումներ կատարելու անհրաժեշտության մասին, քանի որ տարվա վերջին օրերին բանկերը կարող են. ժամանակ չունեն վճարումներ փոխանցելու համար.
Եթե հաշվարկային ժամանակահատվածում անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, ի լրումն ֆիքսված վճարումների՝ 23,153,33 ռուբլու չափով: (PFR + FFOMS), նա պետք է փոխանցի Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամ ապահովագրական վճարների գնահատված մասը, որը կազմում է ավելորդ գումարի 1% -ը: Պատճառը՝ 1.1 կետ. Արվեստ. 14. 2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ դաշնային օրենքը, որը փոփոխվել է 2015 թվականի նոյեմբերի 28-ի թիվ 347-FZ դաշնային օրենքով:
Օրենքը նախատեսում է կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրական վճարների չափի սահմանափակում։ Դրանք չեն կարող գերազանցել տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձի ութապատիկի և կենսաթոշակային ֆոնդի սակագնի 12 անգամ ավելացված արտադրյալը։ Նրանք. 2016 թվականի համար Կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող մուծումների առավելագույն չափը կազմում է 154,851,84 ռուբլի:(6204 x 8 x 26% x 12)
Կարևոր! Ոչ անձնական եկամտահարկ (OSNO) վճարող ապահովագրավճարներ վճարողների համար. Ապահովագրական պրեմիաների գծով եկամուտը հաշվարկելիս ոչ էլ պարզեցված հարկային համակարգն օգտագործող ձեռնարկատերերի համար՝ 15% (եկամուտ հանած ծախսերը), ծախսերը հաշվի չեն առնվում:
Եկամուտի հաշվարկ
| Հարկային ռեժիմ | Եկամուտ | Որտեղի՞ց ենք այն ստանում: |
|---|---|---|
| OSNO (եկամուտ բիզնես գործունեությունից) | Անձնական եկամտահարկի ենթակա եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 227-րդ հոդվածի համաձայն | Հռչակագիր 3-NDFL; կետ 3.1. Թերթ Բ |
| Պարզեցված հարկային համակարգը՝ անկախ հարկման ընտրված տարբերակից (6% կամ 15%). | Միասնական հարկի ենթակա եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15-րդ հոդվածի համաձայն | |
| Արտոնագրային համակարգ | Հնարավոր եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.47 և 346.51 հոդվածների համաձայն. | Եկամուտ, որից հաշվարկվում է արտոնագրի արժեքը |
| UTII | Մուտքագրված եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.29-րդ հոդվածի համաձայն | Բաժին 2 p.100 Հռչակագիր UTII-ի վերաբերյալ: Եթե կան մի քանի Բաժին 2, 100 տողում գտնվող բոլոր գումարները գումարվում են միասին |
| Գյուղատնտեսական միասնական հարկ | Գյուղատնտեսական միասնական հարկի ենթակա եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.5-րդ հոդվածի 1-ին կետի համաձայն. | Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը |
Եթե անհատ ձեռներեցը կիրառում է մեկից ավելի հարկային ռեժիմ, ապա ամփոփվում են գործունեությունից հարկվող եկամուտները:
Վճարման վերջնաժամկետ. 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամտի 1%-ի չափով ապահովագրավճարները պետք է բյուջե փոխանցվեն ոչ ուշ, քան ավարտված հաշվարկային ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը:
Օրինակ: 1970 թվականին ծնված անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը 2016 թվականին կազմել է 2 400 000 ռուբլի։ Կենսաթոշակային հիմնադրամ ապահովագրական վճարների չափը կկազմի.
ֆիքսված մաս 19,356,48 ռուբլի +առանձին մաս (2,400,000 – 300,000) x 1% = 21,000 ռուբ.
Ընդհանուր՝ 40356,48 ռուբ.
FFOMS-ում, անկախ եկամտի չափից, մենք վճարում ենք ֆիքսված վճար 3796,85 ռուբլի:
2016 թվականի ապահովագրավճարները վճարելու համար օգտագործեք մեր առցանց պրեմիում հաշվիչը:
Նշում! 2016 թվականի հուլիսի 1-ից նվազագույն աշխատավարձի բարձրացում մինչև 7500 ռուբլի: չի ազդում հաստատագրված վճարների չափի վրա. Քանի որ 2016 թվականի ապահովագրավճարները հաշվարկելու համար ձեզ հարկավոր է նվազագույն աշխատավարձ, որը սահմանվում է այս տարվա հունվարի 1-ին (կետ 1, կետ 1.1, 2009 թվականի հուլիսի 24-ի N 212-FZ Դաշնային օրենքի 14-րդ հոդված):
Անհատ ձեռնարկատերը պետք է ամեն տարի իր և իր աշխատողների համար վճարի ապահովագրական վճարներ Կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին, եթե այդպիսիք կան: Աշխատակիցների աշխատավարձից ապահովագրական պահումները վճարվում են սահմանված դրույքաչափերով, կարդացեք ավելին: Անհատ ձեռնարկատերերը պետք է իրենց համար վճարեն ապահովագրավճարներ ֆիքսված չափով:
Անհատին որպես անհատ ձեռնարկատեր գրանցելիս անհատ ձեռնարկատերը գրանցվում է Կենսաթոշակային հիմնադրամում (PFR) և Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամում (FFOMS): Անհատ ձեռնարկատերը պարտավոր է օրենքով սահմանված կարգով այդ ֆոնդերին կատարել հաստատագրված վճարումներ: Ինչ վերաբերում է Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին (ՍԻՖ), ապա անհատ ձեռնարկատերերից պարտադիր չէ գրանցվել և մուծումներ կատարել: Դուք կարող եք դա անել ձեր սեփական նախաձեռնությամբ, որից հետո վճարում եք վճարումներ կամավոր ապահովագրության համար: Սա տեղին է, եթե անհատ ձեռներեցը ցանկանում է վճարում ստանալ հիվանդության արձակուրդի կամ մայրության նպաստների համար:
Հաստատագրված վճարների չափը կախված է ընթացիկ տարվա համար սահմանված նվազագույն աշխատավարձից։ 2016 թվականին նվազագույն աշխատավարձը 6204 ռուբլի է։ Այս առումով, 2016 թվականին անհատ ձեռներեցների ֆիքսված վճարումները ստանձնում են հետևյալ արժեքները.
Վճարում կենսաթոշակային հիմնադրամին
Անհատ ձեռնարկատերերի համար 2016 թվականին Կենսաթոշակային հիմնադրամին հաստատագրված վճարը կախված է տարվա ընթացքում ստացված եկամտի չափից: Վճարումն իսկապես ֆիքսված է 300,000 ռուբլու սահմաններում: Եթե անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը գերազանցում է 300,000 ռուբլին, ապա վճարումը դադարում է ամրագրվել և կախված է ստացված եկամտի չափից:
Անկախ նրանից՝ անհատ ձեռնարկատերը աշխատողներ ունի, թե ոչ, նա պարտավոր է իր համար պարտադիր ապահովագրական վճարներ վճարել Կենսաթոշակային հիմնադրամին և Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին։ Այդ պարտադիր վճարների չափը հաշվարկվում է նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա, որը տարեկան ինդեքսավորվում է գործող օրենսդրությանը համապատասխան:
Որքա՞ն են վճարները անհատ ձեռնարկատիրոջ համար 2016 թվականին, և ինչ ժամկետներում են դրանք պետք վճարել:
Անհատ ձեռնարկատերերի համար իրենց համար ապահովագրավճարների հաշվարկման կարգը
2016 թվականին Ռուսաստանում 2015 թվականի դեկտեմբերի 14-ի թիվ 376 դաշնային օրենքով սահմանված նվազագույն աշխատավարձը 6204 ռուբլի է։ Դրա հիման վրա հաշվարկվում է պարտադիր հաստատագրված վճարի չափը.
- Կենսաթոշակային հիմնադրամին` 6,204 x 12 x 26% = 19,356,48 ռուբլի;
- Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին՝ 6,204 x 12 x 5,1% = 3,796,85 ռուբլի:
Եթե ձեռնարկատիրոջ տարեկան եկամուտը գերազանցում է 300,000 ռուբլին, ապա նա պետք է կենսաթոշակային հիմնադրամին վճարի ապահովագրական վճարների գնահատված մասը 300,000 ռուբլին գերազանցող տարեկան եկամտի 1%-ի չափով: Այս դեպքում Կենսաթոշակային հիմնադրամին տրվող ընդհանուր վճարումը չի կարող գերազանցել նվազագույն աշխատավարձի արժեքը 8-ով բազմապատկած, այսինքն. 6204 x 8 = 49632 ռուբլի:
Արվեստի 7-րդ կետի համաձայն. 2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212 դաշնային օրենքի 14-րդ հոդվածը, եթե հաշվարկային ժամանակահատվածում անհատ ձեռներեցը չի իրականացրել գործունեություն, որը նրան եկամուտ է բերել, և այդ փաստը փաստաթղթավորված է, նա ազատվում է պարտադիր ապահովագրական վճարներ վճարելու պարտականությունից:
Պարտադիր ապահովագրական վճարումներ կատարելու ժամկետները
Արվեստի 2-րդ մասի համաձայն. 2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212 դաշնային օրենքի 16-ը, վճարումների ֆիքսված մասը պետք է վճարվի ոչ ուշ, քան հաշվետու տարվա դեկտեմբերի 31-ը: Վճարումը կարող եք կատարել ցանկացած հարմար եղանակով՝ միանվագ կամ ամսական մեկ անգամ, եռամսյակային, կիսամյակային և այլն:
Կենսաթոշակային հիմնադրամ վճարումների գնահատված մասը (300,000 ռուբլիից ավելի գումարի 1%-ը) պետք է վճարվի մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը:
Այսպիսով, անհատ ձեռնարկատերը պարտավոր է իր համար վճարել ապահովագրական վճարներ Կենսաթոշակային հիմնադրամին և Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին։ Եթե տարեկան եկամուտը չի գերազանցում 300 000 ռուբլին, ապա այդ գումարը ֆիքսված է և հաշվարկվում է օրենքով սահմանված նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա: Նշված գումարը գերազանցելու դեպքում անհատ ձեռնարկատերը պետք է լրացուցիչ մուծում կատարի Կենսաթոշակային հիմնադրամ, որի չափը հավասար է 300,000 ռուբլիից ավելի գումարի 1%-ին:2018
Անհատ ձեռնարկատիրոջ ներդրումն այլևս կախված չէ նվազագույն աշխատավարձից (և մայիսի 1-ից դրա բարձրացումը չի ազդում անհատ ձեռնարկատիրոջ մուծումների վրա) և որոշվում է 3 տարի առաջ՝ 2018, 2019, 2020 - 32,385, 36,238, 40,874 ռուբլի: (2017 թվականի նոյեմբերի 27-ի դաշնային օրենք թիվ 335-FZ):
2018 թվականին 300,000 ռուբլիից բարձր եկամտի վրա լրացուցիչ 1% ներդրում պետք է վճարվի մինչև հուլիսի 1-ը (2017 թվականի նոյեմբերի 27-ի թիվ 335-FZ դաշնային օրենք): Նախկինում այն եղել է մինչև ապրիլի 1-ը։
2017
2017 թվականի հուլիսի 1-ից նվազագույն աշխատավարձը բարձրացվում է մինչև 7800 ռուբլի: բայց անհատ ձեռներեցների վճարումները մինչև 2018 թվականը հաշվարկվում են նվազագույն աշխատավարձի համաձայն 7500 ռուբլի:
| 2008 թ 3864 ռուբ | 2009 թվական 7274,4 ռուբ | 2010 թ 12002,76 ռուբ | 2011 թ 16 159,56 ռուբ | տարի 2012 թ 17208,25 ռուբ |
տարի 2013 թ 35664,66 ռուբ |
տարի 2014 թ 20,727,53 ռուբլի (եկամտի + 1%) |
Կայքում ներկայացված է Կենսաթոշակային ֆոնդին անհատ ձեռնարկատիրոջ 2008-2020 թվականների հաստատագրված վճարի (ապահովագրավճարի) ամբողջական հաշվարկը:
Ընտրեք հաշվետու տարի.
Եռամյա վաղեմության ժամկետը չի տարածվում Կենսաթոշակային հիմնադրամի վրա։ Նման մուծումների համար վճարման պահանջը կատարվում է «առանց պարտքի հայտնաբերման օրվանից ոչ ուշ, քան երեք ամիս» (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 70-րդ հոդված): Ապառքները կարող են սահմանվել ցանկացած ժամանակաշրջանի համար:
Ամսաթվեր
Ընտրեք հաշվետու ժամանակաշրջանը.
Դուք պետք է ընտրեք հաշվետու ժամանակաշրջան: Եթե անհատ ձեռներեցը գրանցվել է այս տարի կամ փակված է, ապա ձեզ անհրաժեշտ է թերի ժամկետ։ Նաև, ընտրելով թերի ժամանակահատված, կարող եք հաշվարկել ամսվա վճարումը.
Անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման առաջին օրը հաշվի է առնվում ներառյալ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդվածի 3-րդ կետ): Նրանք. Ըստ օրենքի, եթե գրանցումը, օրինակ, 15-ին է, ապա անհատ ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարները պետք է հաշվարկվեն 15-ը ներառյալ։
Անհատ ձեռնարկատերերի համար վճարները միշտ վճարվել և շարունակում են վճարվել կոպեկներով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 431-րդ հոդվածի 5-րդ կետ):
Արդյունք.. Ընդամենը պետք է վճարեք.
Կարող եք նաև հաշվարկել մուծումները և ստանալ մուտքեր/վճարումներ ամսական 333 ռուբլով: Մեկ ամիս անվճար ժամկետ կա։ Եվ նաև մի ամբողջ նոր ձեռնարկատերերի համար:
Անհատ ձեռնարկատերերի մուծումների գծով հարկերի նվազեցում
| Հարկային ռեժիմ | Առանց վարձու անձնակազմի աշխատող ձեռներեցներ | Վարձու անձնակազմի հետ աշխատող ձեռնարկատերեր | Հիմք |
|---|---|---|---|
| USN (հարկային «եկամտի» օբյեկտ) | Միասնական հարկը կարող է կրճատվել ֆիքսված գումարով վճարված ապահովագրավճարների ամբողջ չափով | Միասնական հարկը կարող է կրճատվել ոչ ավելի, քան 50 տոկոսով։ Ձեռնարկատիրոջ կողմից վարձու աշխատողների և սեփական ապահովագրության համար վճարվող մուծումները ընդունվում են հանման: | ենթակետ 1 կետ 3.1 հոդ. 346.21 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք |
| Տարվա վճարումը կարող է օգտագործվել՝ 1 եռամսյակի համար՝ ոչ ավելի, քան 1/4, կես տարվա համար՝ ոչ ավելի, քան 1/2, 9 ամսվա համար՝ վճարումների տարեկան գումարի 3/4-ից ոչ ավելի, տարի` անհատ ձեռնարկատիրոջ ապահովագրավճարների ամբողջ գումարը. Տես պարզեցված հարկային համակարգի հաշվիչ + հայտարարագիր Շատերը դժվարանում են հաշվարկել պարզեցված հարկային համակարգը կենսաթոշակային ֆոնդի նվազեցման հետ միասին և բաժանել այն եռամսյակի։ Օգտագործեք այս ավտոմատացված պարզեցման ձևը Excel-ում (xls): Ձևաթուղթն արդեն պատրաստ է 2017-ին՝ անհատ ձեռնարկատերերի համար լրացուցիչ ապահովագրավճարով։ |
|||
| USN («եկամուտ հանած ծախսերի» հարկման օբյեկտ) | Դուք կարող եք նվազեցնել ձեր եկամուտը վճարված ապահովագրավճարների ամբողջ չափով: | հոդված 4-րդ հոդված. 346.21 և ենթ. 7-րդ կետ 1-ին հոդված. 346.16 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք | |
| UTII | Միասնական հարկը կարող է կրճատվել ֆիքսված գումարով վճարված ապահովագրավճարների ամբողջ չափով | Դուք կարող եք նվազեցնել UTII-ը ոչ ավելի, քան 50 տոկոսով: Ձեռնարկատիրոջ կողմից վարձու աշխատողների, նպաստների և սեփական ապահովագրության համար վճարվող մուծումները ընդունվում են նվազեցման համար (13 տարեկանից մինչև 17 տարեկան դուք չեք կարող կրճատել ձեր վճարումները աշխատողների համար) | ենթակետ 1 կետ 2 արվեստ. 346.32 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք |
| Արտոնագիր | Արտոնագրի արժեքը չի նվազում | Արվեստ. 346.48 և 346.50 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք | |
| ՀԻՄՆԱԿԱՆ | OSNO-ում անհատ ձեռնարկատերերն իրավունք ունեն ֆիքսված վճար ներառել անձնական եկամտահարկի ծախսերում | ԼՂ արվեստ. 221 | |
2018, 2019 և 2020 թթ
2018 թվականին՝ 32,385 ռուբլի (+15,7%)
2019 թվականին 36,238 ռուբլի (+ 11,9%)
2020 թվականին 40,874 ռուբլի (+12,8%)
Ապահովագրավճարների չափն այժմ ուղղակիորեն նշված է հարկային օրենսգրքում: Եվ նույնիսկ 3 տարի առաջ՝ 2018-2020թթ.
Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդվածը (փոփոխված է 2017 թվականի նոյեմբերի 27-ի N 335-FZ Դաշնային օրենքով).
ա) 1-ին պարբերությունը շարադրել հետևյալ կերպ.
«1. Սույն օրենսգրքի 419-րդ հոդվածի 1-ին կետի 2-րդ ենթակետում նշված վճարողները վճարում են.
1) պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության գծով ապահովագրական վճարները հետևյալ հերթականությամբ սահմանված չափով, եթե այլ բան նախատեսված չէ սույն հոդվածով.
եթե վճարողի եկամուտը հաշվարկային ժամանակահատվածի համար չի գերազանցում 300,000 ռուբլին, - ֆիքսված գումարով 26,545 ռուբլի 2018 թվականի հաշվարկային ժամանակահատվածի համար, 29,354 ռուբլի 2019 թվականի հաշվարկային ժամանակահատվածի համար, 32,448 ռուբլի 20 հաշվարկային ժամանակահատվածի համար.
եթե վճարողի եկամուտը հաշվարկային ժամանակահատվածի համար գերազանցում է 300,000 ռուբլին, - ֆիքսված գումարով 26,545 ռուբլի 2018 թվականի հաշվարկային ժամանակահատվածի համար (29,354 ռուբլի 2019 թվականի հաշվարկային ժամանակաշրջանի համար, 32,448 ռուբլի ՝ գումարած 100 տոկոս հաշվարկային ժամանակահատվածի համար): վճարողի եկամուտը, որը գերազանցում է 300,000 ռուբլին հաշվարկային ժամանակահատվածի համար:
Այս դեպքում պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության ապահովագրական վճարների չափը հաշվարկային ժամանակաշրջանի համար չի կարող գերազանցել սույն ենթակետի երկրորդ մասով սահմանված պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար սահմանված ապահովագրական վճարների ութապատիկը.
2) պարտադիր բժշկական ապահովագրության ապահովագրավճարները ֆիքսված գումարով 5,840 ռուբլի 2018 թվականի հաշվարկային ժամանակահատվածի համար, 6,884 ռուբլի 2019 թվականի հաշվարկային ժամանակահատվածի համար և 8,426 ռուբլի 2020 թվականի հաշվարկային ժամանակահատվածի համար:
2018
26545 ռուբ - կենսաթոշակային վճարներ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդված);
5840 ռուբ - բժշկական վճարներ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդված)):
Անհատ ձեռնարկատերերի ընդհանուր ապահովագրավճարը 2018 թվականին կկազմի՝ 32,385 ռուբլի:
2019
29 354 ռուբ - կենսաթոշակային վճարներ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդված);
6884 ռուբ - բժշկական վճարներ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդված)):
Անհատ ձեռնարկատերերի ընդհանուր ապահովագրավճարը 2019 թվականին կկազմի՝ 36,238 ռուբլի:
2020
32 448 ռուբ - կենսաթոշակային վճարներ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդված);
8426 ռուբ - բժշկական վճարներ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդված)):
Անհատ ձեռնարկատերերի ընդհանուր ապահովագրավճարը 2020 թվականին կկազմի՝ 40,874 ռուբլի:
2017
2017 թվականից ի վեր վճարումները պետք է վճարվեն Դաշնային հարկային ծառայությանը` օգտագործելով նոր մանրամասներ, և ոչ թե կենսաթոշակային հիմնադրամին:
Բացի այդ, 2017 թվականից սկսած, եթե ուշացնեք հաշվետվություն ներկայացնելուց, առավելագույն վճարի տեսքով տուգանք չի գնահատվի (2016թ. 154,851,84 ռուբլի):
Եթե նվազագույն աշխատավարձը 7500 ռուբլի է:
Կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող մուծումներ՝ (7500*26%*12) = 23400 ռուբլի:
Ներդրումներ FFOMS-ին. (7500*5.1%*12) = 4590 ռուբլի:
Անհատ ձեռնարկատերերի ընդհանուր ապահովագրավճարը 2017 թվականին կկազմի՝ 27,990 ռուբլի:
2016
2016 թվականին նվազագույն աշխատավարձը կավելանա ընդամենը 4%-ով՝ հասնելով 6204 ռուբլու։ Սա նշանակում է, որ անհատ ձեռնարկատիրոջ վճարը կբարձրացվի մինչև 4%: Այնուհետև հաշվարկը կլինի հետևյալը.
Կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող մուծումներ՝ 6204*26%*12 = 19356,48 ռուբլի
Ներդրումներ FFOMS-ին` 6204*5.1%*12 = 3796.85 ռուբլի
Անհատ ձեռնարկատերերի ընդհանուր ապահովագրավճարը 2016 թվականին կկազմի 23,153,33 ռուբլի:
Չնայած այն հանգամանքին, որ նվազագույն աշխատավարձը հուլիսի 1-ից բարձրացվում է մինչև 7500 ռուբլի, անհատ ձեռնարկատիրոջ ներդրումը չի փոխվի մինչև 2016 թվականի վերջ:
Լրացուցիչ տոկոս
Եթե դուք OSNO կամ պարզեցված հարկային համակարգում եք, ապա ձեր եկամտի վրա հավելյալ տոկոս եք վճարում: Եթե դուք PSN-ում կամ UTII-ում եք, անպայման կարդացեք ստորև բերված աղյուսակը (ապա այն չի վճարվում իրական եկամուտից):
2020 թվականին ներդրումը կկազմի 40,874 ռուբլի (վճարեք մինչև դեկտեմբերի 25-ը): 300,000 ռուբլի եկամուտով (տարվա ընդհանուր ընդհանուր գումարը), ձեզ հարկավոր է հավելյալ վճարել 1% (վճարել մինչև հուլիսի 1-ը) տարբերության (ընդհանուր եկամուտը՝ 300,000 ռուբլի), բայց ոչ ավելի, քան 8 նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա ( Ռուսաստանի կենսաթոշակային հիմնադրամի համար): Նրանք. առավելագույն վճարումը կլինի՝ 8 * 32,448 = 259,584 ռուբլի (2020 թվականին):
2019 թվականին ներդրումը կկազմի՝ 36,238 ռուբլի (վճարեք մինչև դեկտեմբերի 25-ը)։ 300,000 ռուբլի եկամուտով (տարվա ընդհանուր ընդհանուր գումարը), ձեզ հարկավոր է հավելյալ վճարել 1% (վճարել մինչև հուլիսի 1-ը) տարբերության (ընդհանուր եկամուտը՝ 300,000 ռուբլի), բայց ոչ ավելի, քան 8 նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա ( Ռուսաստանի կենսաթոշակային հիմնադրամի համար): Նրանք. առավելագույն վճարումը կլինի՝ 8 * 29,354 = 234,832 ռուբլի (2019 թվականին):
2018 թվականին ներդրումը կկազմի՝ 32,385 ռուբլի (վճարեք մինչև դեկտեմբերի 25-ը): 300,000 ռուբլի եկամուտով (տարվա ընդհանուր ընդհանուր գումարը), ձեզ հարկավոր է հավելյալ վճարել 1% (վճարել մինչև հուլիսի 1-ը) տարբերության (ընդհանուր եկամուտը՝ 300,000 ռուբլի), բայց ոչ ավելի, քան 8 նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա ( Ռուսաստանի կենսաթոշակային հիմնադրամի համար): Նրանք. առավելագույն վճարումը կլինի՝ 8 * 26,545 = 212,360 ռուբլի (2018 թվականին):
2017 թվականին ներդրումը կկազմի՝ 7,500 ռուբլի * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 27,990 ռուբլի (վճարել մինչև դեկտեմբերի 25-ը): 300,000 ռուբլի եկամուտով (տարվա ընդհանուր ընդհանուր գումարը), ձեզ հարկավոր է հավելյալ վճարել 1% (վճարել մինչև հուլիսի 1-ը) տարբերության (ընդհանուր եկամուտը՝ 300,000 ռուբլի), բայց ոչ ավելի, քան 8 նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա ( Ռուսաստանի կենսաթոշակային հիմնադրամի համար): Նրանք. առավելագույն վճարը կլինի՝ 8 * նվազագույն աշխատավարձ * 12 * 26% = 187,200 ռուբլի (2017 թ.):
2016 թվականին ներդրումը կլինի՝ 6,204 ռուբլի * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 23,153,33 ռուբլի (վճարեք մինչև դեկտեմբերի 25-ը): 300,000 ռուբլու եկամուտով (տարվա ընդհանուր ընդհանուր գումարը) ձեզ հարկավոր է լրացուցիչ վճարել 1% (վճարել մինչև ապրիլի 1-ը) տարբերության (ընդհանուր եկամուտը՝ 300,000 ռուբլի), բայց ոչ ավելի, քան 8 նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա ( Ռուսաստանի կենսաթոշակային հիմնադրամի համար): Նրանք. առավելագույն վճարը կլինի՝ 8 * նվազագույն աշխատավարձ * 12 * 26% = 154,851,84 ռուբլի (2016 թ.):
2015 թվականին ներդրումը կկազմի՝ 5,965 ռուբլի * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 22,261,38 ռուբլի (վճարել մինչև դեկտեմբերի 25-ը): 300,000 ռուբլու եկամուտով (տարվա ընդհանուր ընդհանուր գումարը) ձեզ հարկավոր է լրացուցիչ վճարել 1% (վճարել մինչև ապրիլի 1-ը) տարբերության (ընդհանուր եկամուտը՝ 300,000 ռուբլի), բայց ոչ ավելի, քան 8 նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա ( Ռուսաստանի կենսաթոշակային հիմնադրամի համար): Նրանք. առավելագույն վճարը կլինի՝ 8 * նվազագույն աշխատավարձ * 12 * 26% = 148,886,40 ռուբլի (2015 թ.):
Նրանք, ովքեր ուշացել են հաշվետվությունից (հարկայինում) նույնպես պետք է մուծումներ կատարեին Կենսաթոշակային հիմնադրամ՝ 8 նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա (մինչև 2017թ.): 2017 թվականից այս նորմը վերացվել է (Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2017 թվականի սեպտեմբերի 13-ի թիվ BS-4-11/18282@ նամակ): Իսկ 2017 թվականի հուլիսին նրանք նույնիսկ «համաներում» են հայտարարել 2014-2016 թվականների համար ուշացածների համար, առավելագույն տուգանքը կհանվի (տես հայտարարությունը) (PFR 10.07.2017թ. թիվ NP-30-26/. 9994):
Կենսաթոշակային հիմնադրամում հավելյալ 1%-ի համար (այն գնում է միայն ապահովագրական մասին, FFOMS-ին դա պետք չէ). պարզեցված հարկային համակարգի «Եկամուտ» համակարգում կա 2 տարբերակ.
1) փոխանցել 1% մինչև 2018 թվականի դեկտեմբերի 31-ը և նվազեցնել պարզեցված հարկային համակարգը 2018 թվականի համար (տե՛ս Ֆինանսների նախարարության 2014թ.
2) 2019 թվականի հունվարի 1-ից հուլիսի 1-ն ընկած ժամանակահատվածում փոխանցել 1 տոկոս և նվազեցնել 2019 թվականի պարզեցված հարկային համակարգը (տե՛ս Ֆինանսների նախարարության 2017 թվականի հունվարի 23-ի թիվ 03-11-11/3029 գրությունը).
Պետք չէ ստորև կարդալ վեճը, քանի որ... Ֆինանսների նախարարությունը հրապարակել է Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2015 թվականի դեկտեմբերի 7-ի թիվ 03-11-09/71357 նամակը, որում հիշեցնում է Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2015 թվականի հոկտեմբերի 6-ի թիվ 03- գրությունը. 11-09/57011։ Եվ հիմա բոլոր մակարդակներում կարծում են, որ ՀՆԱՐԱՎՈՐ Է այս 1%-ով նվազեցնել պարզեցված հարկային համակարգը։
Ցնցող նորություն. Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2015 թվականի հոկտեմբերի 6-ի թիվ 03-11-09/57011 նամակում ասվում է, որ այս 1%-ն ամենևին էլ հաստատագրված վճար չէ, և անհատ ձեռներեցների համար պարզեցված հարկային համակարգը իրավունք չունի. նվազեցնել դրա վրա դրված հարկը. Հիշեցնեմ, որ ֆինանսների նախարարության դիրքորոշումը (հատկապես նման քամոտ) օրենսդրական ակտ չէ։ Դիտարկենք ապագա դատական պրակտիկան: Կա նաև Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2015 թվականի հունվարի 16-ի թիվ GD-4-3/330 նամակը, որտեղ արտահայտվում է դիրքորոշում, որ հնարավոր է նվազեցնել այս 1%-ը։
212-FZ-ի 14-րդ հոդվածի 1-ին կետում. Ուղղակիորեն նշվում է, որ այս 1%-ը ֆիքսված չափով ներդրում է, Ֆինանսների նախարարության դիրքորոշումը՝ արտահայտված Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2015 թվականի հոկտեմբերի 6-ի թիվ 03-11-09/57011 նամակում, հակասում է այս օրենքին.
1. Սույն դաշնային օրենքի 5-րդ հոդվածի 1-ին մասի 2-րդ կետում նշված ապահովագրական վճարներ վճարողները համապատասխան ապահովագրական վճարները վճարում են Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ֆիքսված չափերով, որոնք որոշվում են 1.1-րդ մասերին համապատասխան: և սույն հոդվածի 1.2.
1.1. Պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար ապահովագրական վճարի չափը որոշվում է հետևյալ հաջորդականությամբ, եթե այլ բան նախատեսված չէ սույն հոդվածով.
1) եթե հաշվարկային ժամանակահատվածի համար ապահովագրավճարներ վճարողի եկամուտը չի գերազանցում 300,000 ռուբլին, - ֆիքսված գումարով, որը սահմանվում է որպես ֆինանսական տարվա սկզբում դաշնային օրենքով սահմանված նվազագույն աշխատավարձի արտադրանք, որի համար ապահովագրավճարներ են. վճարվում են, իսկ Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրական վճարները, որոնք սահմանված են սույն դաշնային օրենքի 12-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 1-ին կետով, ավելացել են 12 անգամ.
2) եթե հաշվարկային ժամանակահատվածի համար ապահովագրավճարներ վճարողի եկամուտը գերազանցում է 300,000 ռուբլին, ֆիքսված գումարով, որը սահմանվում է որպես ֆինանսական տարվա սկզբում դաշնային օրենքով սահմանված նվազագույն աշխատավարձի արտադրանք, որի համար վճարվում են ապահովագրավճարներ. և Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդի ապահովագրավճարների սակագինը, որը սահմանված է սույն դաշնային օրենքի 12-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 1-ին կետով, ավելացել է 12 անգամ, գումարած 1,0 տոկոսը գերազանցող ապահովագրական վճարներ վճարողի եկամտի չափը: 300,000 ռուբլի հաշվարկային ժամանակահատվածի համար: Այս դեպքում ապահովագրավճարների չափը չի կարող գերազանցել այն գումարը, որը որոշվում է որպես դաշնային օրենքով սահմանված նվազագույն աշխատավարձի ութապատիկի արդյունք այն ֆինանսական տարվա սկզբում, որի համար վճարվում են ապահովագրավճարները, և ապահովագրական վճարների դրույքաչափը: Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամը, որը սահմանված է սույն դաշնային օրենքի 12-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 1-ին կետով, ավելացել է 12 անգամ:
Ձեր ուշադրությունն եմ հրավիրում նաև.
Հոդված 75. Տույժ
8. Տույժեր չեն գանձվում այն պարտքի չափի վրա, որը գոյացել է հարկ վճարողի (վճար վճարող, հարկային գործակալ) հաշվարկման, հարկի (տուրքի) կարգի կամ կիրառման այլ հարցերի վերաբերյալ գրավոր բացատրություններին համապատասխանելու հետևանքով: Ֆինանսական, հարկային կամ այլ լիազորված պետական մարմնի (այս մարմնի լիազորված պաշտոնյայի) կողմից իր իրավասության սահմաններում իրեն կամ անձանց չճշտված շրջանակին տրված հարկերի և տուրքերի մասին օրենսդրությունը (այդ հանգամանքները հաստատվում են համապատասխան փաստաթղթի առկայության դեպքում. այս մարմինը, այն հարկային (հաշվետու) ժամանակաշրջաններին առնչվող իմաստով և բովանդակությամբ, որոնց համար առաջացել են ապառքներ՝ անկախ նման փաստաթղթի հրապարակման ամսաթվից, և (կամ) հարկ վճարողի (վճար վճարողի) արդյունքում. հարկային գործակալ) հարկային մոնիտորինգի ընթացքում իրեն ուղարկված հարկային մարմնի հիմնավորված կարծիքը կատարելը.
Հոդված 111. Հարկային իրավախախտում կատարելու մեջ անձի մեղքը բացառող հանգամանքները.
3) հարկ վճարողի (վճար վճարողի, հարկային գործակալի) կողմից իրեն կամ անորոշ թվով անձանց կողմից տրված հարկերի և տուրքերի մասին օրենսդրության կիրառման կարգի, հարկերի (տուրքերի) հաշվարկման, վճարման կարգի կամ այլ հարցերի վերաբերյալ գրավոր բացատրությունների կատարումը. իր իրավասության ներքո գտնվող ֆինանսական, հարկային կամ այլ լիազորված պետական մարմինը (այս մարմնի լիազորված պաշտոնատար անձը) (այս հանգամանքները ստեղծվում են սույն մարմնի համապատասխան փաստաթղթի առկայության դեպքում՝ այն հարկային ժամանակաշրջանների իմաստով և բովանդակությամբ, որոնցում կատարվել է հարկային իրավախախտումը. կատարվել է, անկախ նման փաստաթղթի հրապարակման օրվանից, և (կամ) հարկ վճարողի կողմից (վճար վճարող, հարկային գործակալ) հարկային մոնիտորինգի ժամանակ իրեն ուղարկված հարկային մարմնի հիմնավորված կարծիքը կատարելը:
Նման երեք պարզաբանումների կարող եք անդրադառնալ. Նրանք ավելի բարձրահասակ են:
UTII-ով այս 1%-ը կարելի է վճարել մինչև եռամսյակի վերջ, իսկ հետո կրճատել UTII-ը:
Աղյուսակ, որով հաշվարկվում է հավելյալ 1%-ը (տարբեր հարկային ռեժիմներով)|
Հարկային ռեժիմ |
Որտե՞ղ է գրանցված եկամուտը: |
||
|---|---|---|---|
|
Պատճառը՝ 2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ Դաշնային օրենքի 14-րդ հոդվածի 8-րդ մասը, որը փոփոխվել է 2013 թվականի հուլիսի 23-ի թիվ 237-FZ Դաշնային օրենքով: Եթե դուք օգտագործում եք երկու կամ երեք համակարգ (օրինակ, պարզեցված հարկային համակարգ + UTII), ապա այդ համակարգերից եկամուտը պետք է ընդհանուր առմամբ վերցվի բոլոր համակարգերի համար: |
|||
|
(ձեռնարկատիրական գործունեությունից եկամուտ) |
Անձնական եկամտահարկի ենթակա եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 227-րդ հոդվածի համաձայն Այնուամենայնիվ, ծախսերը կարող են հաշվարկվել դրա հիման վրա: Նաև 1% -ը հաշվարկելու համար եկամուտը հաշվարկելիս կարող եք հաշվի առնել մասնագիտական հարկային նվազեցումները (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2017 թվականի մայիսի 26-ի N 03-15-05/32399 նամակ) |
Հռչակագիր 3-NDFL; կետ 3.1. Թերթ B. Այս դեպքում ծախսերը հաշվի չեն առնվում: |
|
|
Միասնական հարկի ենթակա եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15-րդ հոդվածի համաձայն Վերջին նամակները ցույց են տալիս, որ լրացուցիչ վճարումների 1%-ը պետք է հաշվարկվի միայն եկամուտներից (Ֆինանսների նախարարության 02.12.2018 թ. թիվ 03-15-07/8369 նամակ) (Դաշնային հարկային ծառայության 21.02.2018 թ. No. GD-4-11/3541) (Նամակ Դաշնային հարկային ծառայություն 2019 թվականի հունվարի 21-ի թիվ ԲՍ-4-11/799. |
Շատերը դժվարանում են հաշվարկել պարզեցված հարկային համակարգը կենսաթոշակային ֆոնդի նվազեցման հետ մեկտեղ: Օգտագործեք այս ավտոմատացված պարզեցման ձևը Excel-ում: Ձևը պարունակում է բոլոր տարիները՝ հաշվի առնելով անհատ ձեռնարկատերերի լրացուցիչ ներդրումները: Նախկին տարիների համար նույնպես կա՝ նույն տեղում։ |
||
|
Արտոնագրային համակարգ |
Հնարավոր եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.47 և 346.51 հոդվածների համաձայն. |
Եկամուտ, որից հաշվարկվում է արտոնագրի արժեքը. Այս դեպքում ծախսերը հաշվի չեն առնվում։ |
|
|
Մուտքագրված եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.29-րդ հոդվածի համաձայն |
Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը. Այս դեպքում ծախսերը հաշվի չեն առնվում։ |
||
Եթե անհատ ձեռնարկատերը նույն տարում է փակվել ու բացվել.
Այնուհետև ժամանակաշրջանները դիտարկվում են առանձին, որպես անկապ: Նրանք. մեկ ժամանակահատվածի համար տրվում է 300 հազար ռուբլի նվազեցում: իսկ աշխատանքի երկրորդ շրջանի համար անհատ ձեռնարկատերերին տրվում է նաև 300 տր. (Ֆինանսների նախարարության 06.02.2018թ. թիվ 03-15-07/6781 գրություն): Այնուամենայնիվ, մենք հատուկ խորհուրդ չենք տալիս օգտագործել այս բացը: Առավելագույնը, որը դուք կստանաք, 3000 ռուբլի է և հանած բոլոր տուրքերը, ապա 1500 ռուբլի: Տասը անգամ ավելի շատ ժամանակ ու նյարդեր կծախսեք։
Օրինակ եկամուտը 1,000,000 ռուբլի է: 27,990 ռուբլի. վճարել մինչև 2017 թվականի դեկտեմբերի 25-ը (սա ցանկացած եկամտի համար է): Գումարած տարբերության 1% (1,000,000 - 300,000) = 7,000 ռուբլի լրացուցիչ վճարված մինչև 2018 թվականի հուլիսի 1-ը Կենսաթոշակային ֆոնդի ապահովագրական մասի համար:
Սահմանադրական դատարանի որոշումը
Դրա էությունն այն է, որ OSNO-ում անհատ ձեռներեցները կարող են հաշվի առնել ծախսերը Կենսաթոշակային հիմնադրամին լրացուցիչ ներդրում (եկամտի 1% տոկոս) հաշվարկելիս: Մինչ այս ցանկացած համակարգով անհատ ձեռներեցները իրենց եկամտից լրացուցիչ մուծում էին հաշվարկում։ Որոշումը վերաբերում է միայն OSNO-ի անհատ ձեռներեցներին, սակայն այլ համակարգերի անհատ ձեռներեցները նույնպես կարող են դիմել դրան՝ իրենց գործը դատարանում ապացուցելու համար։
Հաշվետվություն
Կենսաթոշակի վճարման ժամկետը կազմում է հաշվետու տարվա հունվարի 1-ից դեկտեմբերի 31-ը: Հավելյալ 1%-ի վճարման վերջնաժամկետն է ընթացիկ տարվա հունվարի 1-ից մինչև հաջորդ տարվա ապրիլի 1-ը (2018թ.-ից (20017թ.-ի համար)՝ մինչև հուլիսի 1-ը):
Վճարը կարող եք վճարել ապառիկ։ Օրինակ, UTII-ի հետ հարկավոր է (պարզեցված հարկային համակարգով ցանկալի է) վճարել եռամսյակը մեկ՝ հարկից հանելու համար։
Եթե անհատ ձեռներեցը ժամանակին չի վճարում կենսաթոշակային հիմնադրամին, ա տուգանք 1/300-ի չափով` բազմապատկած օրական վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքով: Տուգանքների հաշվիչ
2012 թվականից ի վեր անհատ ձեռնարկատերերը հաշվետվություններ չեն ներկայացրել Կենսաթոշակային հիմնադրամ (բացառությամբ գյուղացիական տնտեսությունների ղեկավարների): 2010-ին կար RSV-2, նախկինում ADV-11:
Վճարում
KBK
Ինչու է սովորական կենսաթոշակային ֆոնդի BCC-ն գերազանցում է 300 տր. նույնը, ինչ 2017թ.Մեկ BCC-ի համար վճարում ենք 2017 թվականից՝ նույնն են (Ֆինանսների նախարարության 04/07/2017 թիվ 02-05-10/21007 գրություն)։
KBC-ն այստեղ ճիշտ է:
2018 թվականի փետրվարի 22-ին ներդրվել է նոր BCC ապահովագրավճարների 1%-ից ավելի վճարումների համար՝ 182 1 02 02140 06 1210 160 (27.12.2017թ. թիվ 255n հրաման): Սակայն այնուհետև այն չեղարկվել է (2018թ. փետրվարի 28-ի թիվ 35ն հրաման): Հավելյալ տոկոսի համար BCC-ն չի փոխվում։
| Վճարման տեսակ | Մինչև 2017 թվականը (ցանկացած տարվա համար՝ 2016, 2015 և այլն) | 2017 թվականից հետո (ցանկացած տարվա համար՝ 2017, 2018, 2019 և այլն) |
|---|---|---|
| Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդում անհատ ձեռներեցների կենսաթոշակային ապահովագրության համար ապահովագրական վճարները ֆիքսված չափով (նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդում անհատ ձեռնարկատերերի կենսաթոշակային ապահովագրության համար ապահովագրական վճարներ, որոնց եկամուտը գերազանցում է 300,000 ռուբլին: | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Անհատ ձեռնարկատերերի բժշկական ապահովագրության ապահովագրավճարներն իրենց համար Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամում ֆիքսված չափով (նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Որքա՞ն ժամանակ պետք է պահվեն վճարումները:Այն տարվա ավարտից հետո 6 տարվա ընթացքում, երբ փաստաթուղթը վերջին անգամ օգտագործվել է վճարումների և հաշվետվությունների հաշվարկման համար (2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ Դաշնային օրենքի 28-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 6-րդ կետ) կամ 5 տարի (կետ. 459 Ռուսաստանի մշակույթի նախարարության օգոստոսի 25-ի հրամանը .2010 թ. N 558)
Մեթոդներ
Կան չորս ուղիներ.
Տեսանյութ
Հրավիրում եմ դիտելու իմ կարճ տեսանյութը անհատ ձեռներեցների ապահովագրավճարի մասին։
Չվճարելու իրավունք
Այս իրավունքը գոյություն ունի միայն այն դեպքում, եթե դուք ունեք զրոյական եկամուտ տարվա համար, ուստի դրա մեջ գրեթե ոչ մի իմաստ չկա:
2017 թվականից պահպանվել է մուծումներ չվճարելու իրավունքը։ Սակայն դա կարգավորվում է այլ օրենքներով։
2013 թվականից դուք կարող եք խուսափել հաստատագրված վճարներից հետևյալ ժամանակահատվածների համար.
Այնուամենայնիվ, եթե վերը նշված ժամանակահատվածներում ձեռնարկատիրական գործունեություն չի իրականացվել (մաս 6-7, 212-FZ օրենքի 14-րդ հոդված), անհրաժեշտ է ներկայացնել փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են նշված ժամանակահատվածներում գործունեության բացակայությունը: Նրանք. վերը նշված բոլոր պայմանները պետք է առկա լինեն, իսկ եկամուտը նույնպես պետք է լինի զրո: Այս դեպքում ավելի հեշտ է փակել անհատ ձեռներեցին։
Իսկ եթե ես աշխատած լինե՞մ։
Ձեզանից պահանջվում է անհատ ձեռնարկատիրոջ վճարումներ կատարել Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդին, նույնիսկ եթե ձեր գործատուն վճարում է վճարումներ ձեր փոխարեն աշխատանքային կամ քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրով: Այս հարցը օրենսդրական տեսակետից վիճելի չէ և դատարանում այն վիճարկելու հավանականությունը զրոյական է։ Տե՛ս Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2019 թվականի փետրվարի 19-ի թիվ 03-15-05/10358 նամակը։
Անհատ ձեռնարկատերերի համար Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին կամավոր մուծումներ կատարելն անիմաստ է, եթե դուք աշխատում եք:
Օգնությամբ դուք կարող եք հարկային և հաշվապահական հաշվառում վարել պարզեցված հարկային համակարգի և UTII-ի վրա, ստեղծել վճարումներ, PFR, SZV, Unified Settlement 2017, ներկայացնել ցանկացած հաշվետվություն ինտերնետի միջոցով և այլն (250 ռուբլուց / ամիս): 30 օր անվճար, ձեր առաջին վճարմամբ (եթե հետևում եք այս կայքի այս հղումներին) երեք ամիս անվճար: Նորաստեղծ անհատ ձեռներեցների համար այժմ (անվճար):
Անհատ ձեռնարկատերերից (IP) պահանջվում է տարեկան փոխանցել ֆիքսված ապահովագրական վճարները Ռուսաստանի կենսաթոշակային ֆոնդին (Ռուսաստանի կենսաթոշակային հիմնադրամ) և FFOMS (Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամ):
Ապահովագրավճարներ 2018 թվականից
2018 թվականից ապահովագրավճարների չափն այլևս կախված չէ նվազագույն աշխատավարձից։ Այժմ սրանք ֆիքսված արժեքներ են, որոնք հաստատվել են օրենքով 2018, 2019 և 2020 թվականների համար.
| 2018 | 2019 | 2020 | |
|---|---|---|---|
| Թոշակային ֆոնդ | 26545 ռուբ | 29 354 RUR | 32 448 ռուբ |
| FFOMS | 5840 ռուբ. | 6884 ռուբ. | 8426 ռուբ. |
| Ընդամենը | 32 385 ռուբ | 36 238 ռուբլի | 40 874 ռուբլի |
Եթե ձեր տարեկան եկամուտը գերազանցում է 300,000 ռուբլին, ապա դուք պետք է վճարեք Կենսաթոշակային հիմնադրամ ավելցուկային գումարի ևս 1%-ը, ինչպես նախկինում: Այստեղ ոչինչ չի փոխվել։ FFOMS-ին կատարվող ներդրումները կախված չեն եկամուտից:
Ներդրումների առավելագույն չափն այժմ նույնպես հաշվարկվում է նոր ձևով։ Սա այժմ նույնպես հաստատուն արժեք է և 2018 թվականի համար այն հավասար է 212,360 ռուբլու։
Հաստատագրված վճարների վճարման ժամկետը չի փոխվել՝ դրանք պետք է վճարվեն մինչև ընթացիկ տարվա դեկտեմբերի 31-ը։ Սակայն հավելյալ 1%-ի վճարման ժամկետը փոխվել է։ Այժմ մուծումների այս մասը պետք է վճարվի մինչև հուլիսի 1-ը, այլ ոչ թե մինչև ապրիլի 1-ը, ինչպես նախկինում էր։
Կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ապահովագրական վճարների հաշվարկը մինչև 2017թ.
- Կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող մուծման չափը = նվազագույն աշխատավարձը * 12 * 26%
- Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամ մուծման չափը = նվազագույն աշխատավարձ * 12 * 5.1%
որտեղ նվազագույն աշխատավարձը (Նվազագույն աշխատավարձը) 01.07.2017թ. 7800 ռուբլի
Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ ապահովագրավճարների չափը հաշվարկելիս օգտագործվում է նվազագույն աշխատավարձը, որը սահմանվել է ընթացիկ տարվա հունվարի 1-ին՝ չնայած տարվա ընթացքում դրա փոփոխություններին։
Այսպիսով, հաստատագրված ապահովագրավճարների չափը 2017թ 27 990 շփում.
Նաև, 2014 թվականից սկսած, տարեկան 300,000 ռուբլիից ավելի եկամուտ ստանալու դեպքում, անհատ ձեռնարկատերը պարտավոր է Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին վճարել 1% 300,000 ռուբլի գերազանցող գումարի համար: Օրինակ, 400,000 ռուբլի եկամուտ ստանալու ժամանակ, 1% պետք է վճարվի 400,000 - 300,000 = 100,000 ռուբլի գումարի վրա, մենք ստանում ենք 1000 ռուբլի:
Այս դեպքում կենսաթոշակային հիմնադրամ կատարվող մուծումների չափը չի գերազանցի(8 * նվազագույն աշխատավարձ * 12 * 26%): 2017 թվականին սա է187,200 ռուբլի, 2016 թվականին՝ 154,851,84 ռուբլի:
Անավարտ տարվա ապահովագրավճարների հաշվարկման կարգը
Անավարտ տարվա ապահովագրավճարը վճարելիս (ձեռնարկատիրական գործունեություն սկսելու դեպքում ոչ տարեսկզբից կամ գործունեությունը դադարեցնելիս) վճարման գումարը համապատասխանաբար նվազեցվում է օրացուցային օրերի համամասնությամբ: Այս դեպքում ՊԱՐՏԱԴԻՐ է ներառել գրանցման կամ գործունեության դադարեցման օրը։
Ապահովագրավճարների պատմություն
| Տարի | Գումարը, ռուբ. |
|---|---|
| 2018 | 32,385,00 (+1% եկամտի 300,000 ռուբլիից ավելի) |
| 2017 | 27,990.00 (+ 1% եկամտի 300,000 ռուբլիից ավելի) |
| 2016 | 23,153.33 (+1% եկամտի 300,000 ռուբլիից ավելի գումարներից) |
| 2015 | 22,261.38 (300,000 ռուբլիից ավելի գումարներից եկամտի + 1%) |
| 2014 | 20,727,53 (+ 1% եկամտի 300,000 ռուբլիից ավելի) |
| 2013 | 35 664,66 |
| 2012 | 17 208,25 |
| 2011 | 16 159,56 |
| 2010 | 12 002,76 |
| 2009 | 7 274,4 |
| 2008 | 3 864 |
Ապահովագրավճարներ և հարկային պարզեցված հարկային համակարգի նվազեցում
Անհատ ձեռնարկատերը, ով ընտրել է պարզեցված հարկային համակարգը (պարզեցված հարկային համակարգ) և «եկամտային» հարկային ռեժիմը, կարող է նվազեցնել եկամտահարկի չափը վճարված ապահովագրավճարների չափով։ Առանց աշխատող անհատ ձեռնարկատերերը կարող են 100%-ով նվազեցնել հարկերը, իսկ աշխատողները՝ 50%-ով։
Ե՛վ տարեկան հարկերը, և՛ եռամսյակային կանխավճարները կարող են կրճատվել։ Կանխավճարները նվազեցնելու համար անհրաժեշտ է ապահովագրավճարները վճարել եռամսյակային կտրվածքով։
Եթե հարկման օբյեկտը «եկամուտը կրճատված է ծախսերի չափով», ապա վճարված ապահովագրավճարները կարող են ներառվել ծախսերի մեջ:
Պատասխանատվություն ապահովագրավճարների չվճարման համար
Ապահովագրավճարների ուշ վճարման համար գանձվում են տույժեր Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 1/300-ի չափով ուշացման յուրաքանչյուր օրացուցային օրվա համար (212-FZ օրենքի 25-րդ հոդվածի 6-րդ կետ):
Չվճարելու կամ թերի վճարման համար նախատեսված է տուգանք չվճարված գումարի 20%-ի չափով կամ 40%-ի չափով, եթե առկա է դիտավորություն (212-FZ օրենքի 47-րդ հոդված):
Պարտապանն իրավունք ունի հարկադրաբար վերականգնել ապահովագրավճարների չվճարված գումարները՝ տույժերի և տուգանքների հետ միասին:
