Od 2016. promijenila se veličina fiksnog dijela doprinosa za osiguranje u mirovinski fond i savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja.
Postupak za obračun doprinosa u mirovinski fond u 2016. godini:
- Fiksni dio doprinosa plaća se do 31. prosinca izvještajne godine. Obvezno je plaćanje za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijske i gospodarske aktivnosti, režim oporezivanja i iznos ostvarenog dohotka. Fiksni doprinosi u mirovinski fond izračunavaju se po formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);
- Do 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine plaća se procijenjeni dio doprinosa za osiguranje u mirovinski fond (1% iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja godišnje).
Izračunajte svoje premije osiguranja pomoću našeg online kalkulatora:
Izračunajte premije osiguranja za mirovinski fond i savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje
U 2016. FFOMS-u se isplaćuju samo fiksne uplate. Doprinosi FFOMS-u za prihode veće od 300 tisuća rubalja ne obračunavaju se i ne plaćaju. Fiksni doprinosi za FFOMS izračunavaju se po formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Minimalna plaća na početku 2016. bila je 6.204 rublja. (odobren Saveznim zakonom br. 376-FZ od 14. prosinca 2015.).
Fiksni doprinosi za 2016. godinu
| Doprinos | Stopa | KBK za 2016. godinu | Za 1 mjesec | U godini |
|---|---|---|---|---|
| Mirovinski fond (dio osiguranja) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Ukupno: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Napomena: Iznos od 316,40 rubalja plaća se u roku od 11 mjeseci, za 12. mjesec potrebno je platiti 316,45 rubalja.
Pozor poduzetnici! Od 2016. KBC plaća doprinos na dohodak veći od 300.000 rubalja. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Ako pojedinačni poduzetnik nije radio cijelo izvještajno razdoblje, iznos premije osiguranja izračunava se kao iznos:
- doprinosi za pune mjesece rada (minimalna plaća x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
- iznos doprinosa za nepotpuno odrađeni mjesec (minimalna plaća: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma prijave (uključujući) do kraja mjeseca x stopa mirovinskog fonda (ili FFOMS));
Oni. ako je poduzetnik registriran 12. veljače 2016., iznos doprinosa za osiguranje za godinu u mirovinski fond bit će 17.109,75 rubalja. (6204 x 26% x 10 mjeseci + (6204: 28 x 17) x 26%); u Saveznom fondu obveznog medicinskog osiguranja - 3356,14 rubalja. (6204 x 5,1% x 10 mjeseci + (6204: 28 x 17) x 5,1%).
Rok plaćanja fiksnih uplata– do 31. prosinca godine za koju se plaćaju doprinosi, ali Mirovinski fond Ruske Federacije na svojoj web stranici objavljuje informacije o potrebi plaćanja uplata prije 27. prosinca, zbog činjenice da u zadnjim danima godine banke mogu nemaju vremena za prijenos plaćanja.
Ako prihod pojedinačnog poduzetnika za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 23.153,33 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti u Mirovinski fond Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, koji iznosi 1% viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Umjetnost. 14. Savezni zakon od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ s izmjenama i dopunama Saveznim zakonom od 28. studenog 2015. br. 347-FZ.
Zakon predviđa ograničenje iznosa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond. Ne smiju biti veći od umnoška osmostruke minimalne plaće s početka godine i tarife mirovinskog fonda, uvećane za 12 puta. Oni. za 2016. godinu maksimalni iznos doprinosa u mirovinski fond je 154.851,84 rubalja.(6204 x 8 x 26% x 12)
Važno! Nije za obveznike osiguranja koji plaćaju porez na dohodak (OSNO); Ni poduzetnicima koji koriste pojednostavljeni porezni sustav od 15% (dohodak umanjen za rashode) pri obračunu dohotka za potrebe premije osiguranja ne uzimaju se u obzir rashodi.
Obračun dohotka
| Porezni režim | Prihod | Odakle nam to? |
|---|---|---|
| OSNO (dohodak od djelatnosti) | Dohodak koji podliježe porezu na dohodak. Izračunato u skladu s člankom 227. Poreznog zakona Ruske Federacije | Izjava 3-NDFL; klauzula 3.1. List B |
| Pojednostavljeni porezni sustav, bez obzira na odabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%) | Dohodak koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu s člankom 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije | |
| Patentni sustav | Potencijalni prihod. Izračunato u skladu s člankom 346.47 i 346.51 Poreznog zakona Ruske Federacije | Prihod od kojeg se izračunava trošak patenta |
| UTII | Pripisani prihod. Izračunato u skladu s člankom 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije | Odjeljak 2 str.100 Izjava o UTII. Ako postoji više odjeljaka 2, svi iznosi u retku 100 se zbrajaju |
| Jedinstveni poljoprivredni porez | Dohodak koji podliježe jedinstvenom porezu na poljoprivredu. Izračunato u skladu s klauzulom 1. članka 346.5 Poreznog zakona Ruske Federacije | Rezultat stupca 4 Knjige prihoda i rashoda |
Ako pojedini poduzetnik primjenjuje više od jednog poreznog režima, oporezivi dohodak od djelatnosti se zbraja.
Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja moraju se prenijeti u proračun najkasnije do 1. travnja godine koja slijedi nakon isteka obračunskog razdoblja.
Primjer: Prihod pojedinačnog poduzetnika rođenog 1970. godine iznosio je 2 400 000 rubalja u 2016. godini. Iznos doprinosa za osiguranje u mirovinski fond bit će:
fiksni dio 19.356,48 RUB +pojedinačni dio (2 400 000 – 300 000) x 1% = 21 000 rub.
Ukupno: 40356,48 rub.
U FFOMS-u, bez obzira na iznos prihoda, plaćamo fiksnu isplatu od 3.796,85 rubalja.
Za uplatu premija osiguranja za 2016. godinu koristite naš online kalkulator premija.
Bilješka! Povećanje minimalne plaće od 1. srpnja 2016. na 7500 rubalja. ne utječe na iznos fiksnih plaćanja. Budući da za izračun premija osiguranja za 2016., potrebna vam je minimalna plaća, koja je postavljena 1. siječnja ove godine (klauzula 1, klauzula 1.1, članak 14. Saveznog zakona od 24. srpnja 2009. N 212-FZ).
Pojedinačni poduzetnik svake godine plaća doprinose za osiguranje u mirovinski fond i savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje za sebe i svoje zaposlenike, ako ih ima. Odbici za osiguranje od plaća zaposlenika plaćaju se po utvrđenim stopama, pročitajte više. Individualni poduzetnici moraju za sebe plaćati premije osiguranja u fiksnom iznosu.
Prilikom registracije pojedinca kao samostalnog poduzetnika, pojedinac se upisuje u mirovinski fond (PFR) i fond za obvezno zdravstveno osiguranje (FFOMS). Samostalni poduzetnik dužan je u te fondove uplaćivati fiksne uplate na način propisan zakonom. Što se tiče Fonda za socijalno osiguranje (FZO), pojedinačni poduzetnici nisu obvezni registrirati se i plaćati doprinose. To možete učiniti samoinicijativno, nakon čega plaćate doprinose za dobrovoljno osiguranje. Ovo je relevantno ako samostalni poduzetnik želi primati naknadu za bolovanje ili rodiljne naknade.
Iznos fiksnih isplata ovisi o minimalnoj plaći utvrđenoj za tekuću godinu. U 2016. godini minimalna plaća iznosi 6.204 rublja. S tim u vezi, fiksni doprinosi samostalnih poduzetnika u 2016. godini poprimaju sljedeće vrijednosti.
Uplata u mirovinski fond
Fiksna isplata mirovinskom fondu u 2016. godini za pojedinačne poduzetnike ovisi o iznosu prihoda primljenog tijekom godine. Isplata je stvarno fiksna unutar 300.000 RUB. Ako prihod pojedinačnog poduzetnika premašuje 300.000 rubalja, tada plaćanje prestaje biti fiksno i ovisi o iznosu primljenog prihoda.
Bez obzira na to ima li samostalni poduzetnik zaposlene ili ne, dužan je za sebe uplaćivati obvezne doprinose za mirovinsko osiguranje i Fond za obvezno zdravstveno osiguranje. Iznos ovih obveznih plaćanja izračunava se na temelju minimalne plaće, koja se godišnje indeksira u skladu s važećim zakonodavstvom.
Kolike su naknade za pojedinog poduzetnika u 2016. godini i u kojem roku ih je potrebno platiti?
Postupak za obračun premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike za sebe
U 2016. godini minimalna plaća utvrđena u Rusiji Saveznim zakonom br. 376 od 14. prosinca 2015. iznosi 6204 rublja. Na temelju njega izračunava se iznos obveznog fiksnog plaćanja:
- u mirovinski fond: 6.204 x 12 x 26% = 19.356,48 rubalja;
- u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja: 6.204 x 12 x 5,1% = 3.796,85 rubalja.
Ako godišnji prihod poduzetnika premašuje 300.000 rubalja, morat će platiti mirovinskom fondu procijenjeni dio doprinosa za osiguranje u iznosu od 1% iznosa godišnjeg prihoda koji prelazi 300.000 rubalja. U tom slučaju ukupna uplata u mirovinski fond ne može prijeći vrijednost koja je jednaka minimalnoj plaći pomnoženoj s 8, tj. 6 204 x 8 = 49 632 rubalja.
Prema stavku 7. čl. 14 Saveznog zakona br. 212 od 24. srpnja 2009., ako tijekom obračunskog razdoblja pojedinačni poduzetnik nije obavljao djelatnosti koje su mu donijele prihod, a ta je činjenica dokumentirana, oslobođen je obveze plaćanja obveznih doprinosa za osiguranje.
Rokovi uplate obveznih osiguranja
U skladu s 2. dijelom čl. 16 Saveznog zakona br. 212 od 24. srpnja 2009., fiksni dio doprinosa mora biti plaćen najkasnije do 31. prosinca izvještajne godine. Uplatu možete izvršiti na bilo koji prikladan način: jednokratno ili uplatom sredstava jednom mjesečno, tromjesečno, polugodišnje itd.
Procijenjeni dio doprinosa u mirovinski fond (1% iznosa iznad 300.000 rubalja) mora biti uplaćen prije 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
Dakle, samostalni poduzetnik dužan je za sebe uplaćivati doprinose za mirovinsko osiguranje i Fond za obvezno zdravstveno osiguranje. Ako godišnji prihod ne prelazi 300.000 rubalja, taj je iznos fiksan i izračunava se na temelju minimalne plaće utvrđene zakonom. Ako je navedeni iznos premašen, pojedinačni poduzetnik mora platiti dodatni doprinos u mirovinski fond, čiji je iznos jednak 1% iznosa iznad 300.000 rubalja.2018
Doprinos individualnog poduzetnika više ne ovisi o minimalnoj plaći (a njegovo povećanje od 1. svibnja ne utječe na doprinose individualnog poduzetnika) i određuje se za 3 godine unaprijed: 2018., 2019., 2020. - 32.385, 36.238, 40.874 rubalja. (Savezni zakon od 27. studenog 2017. br. 335-FZ).
U 2018. dodatni doprinos od 1% na dohodak iznad 300.000 rubalja morat će se platiti prije 1. srpnja (Savezni zakon br. 335-FZ od 27. studenog 2017.). Ranije je to bilo do 1. travnja.
2017
Od 1. srpnja 2017. minimalna plaća se podiže na 7800 rubalja. ali doprinosi pojedinačnih poduzetnika do 2018. izračunavaju se prema minimalnoj plaći od 7500 rubalja.
| 2008. godine 3864 RUB | godina 2009 7274,4 RUB | 2010 12.002,76 RUB | 2011 16.159,56 RUB | godina 2012 17.208,25 RUB |
godina 2013 35.664,66 RUB |
godina 2014 20.727,53 RUB (+1% prihoda) |
Web stranica nudi potpuni izračun fiksne uplate (premije osiguranja) individualnog poduzetnika za mirovinski fond za 2008.-2020.
Odaberite godinu izvještavanja:
Trogodišnji rok zastare ne odnosi se na Mirovinski! Za takve doprinose, zahtjev za uplatu se postavlja „najkasnije tri mjeseca od dana otkrivanja zaostataka” (članak 70. Poreznog zakona Ruske Federacije). Dospjele obveze mogu se identificirati za bilo koje razdoblje.
Datumi
Odaberite razdoblje izvještavanja:
Morate odabrati razdoblje izvještavanja. Ako je samostalni poduzetnik registriran ove godine ili je ugašen potrebno vam je nepuno razdoblje. Također, odabirom nepotpunog razdoblja možete izračunati isplatu za mjesec:
Prvi dan registracije pojedinačnog poduzetnika uzima se u obzir uključujući (članak 430. stavak 3. Poreznog zakona Ruske Federacije). Oni. Prema zakonu, ako je registracija npr. 15., tada se premije osiguranja za samostalne poduzetnike moraju obračunavati od zaključno s 15.
Naknade za pojedinačne poduzetnike uvijek su se plaćale i nastavljaju se plaćati u kopejkama (članak 431. stavak 5. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Rezultat..Ukupno morate platiti:
Također možete izračunati doprinose i generirati primitke/isplate za 333 rublja mjesečno. Postoji besplatno razdoblje od mjesec dana. I također cijeli jedan za nove poduzetnike.
Smanjenje poreza na doprinose samostalnim poduzetnicima
| Porezni režim | Poduzetnici koji rade bez angažiranog osoblja | Poduzetnici koji rade s unajmljenim osobljem | Baza |
|---|---|---|---|
| USN (predmet oporezivanja "dohodak") | Jedinstveni porez može se umanjiti za cjelokupni iznos premija osiguranja plaćenih u fiksnom iznosu | Jedinstveni porez može se smanjiti za najviše 50 posto. Za odbitak se priznaju doprinosi koje poduzetnik plaća za zaposlene i za vlastito osiguranje. | subp. 1. stavak 3.1. 346.21 Porezni zakon Ruske Federacije |
| Plaćanje za godinu može se koristiti: za 1 kvartal - ne više od 1/4, za pola godine - ne više od 1/2, za 9 mjeseci - ne više od 3/4 godišnjeg iznosa doprinosa, za godine - cjelokupni iznos premije osiguranja pojedinog poduzetnika. Pogledajte kalkulator pojednostavljenog poreznog sustava + deklaracija Mnogima je teško izračunati pojednostavljeni porezni sustav zajedno s odbitkom mirovinskog fonda i podijeliti ga po četvrtinama. Koristite ovaj automatizirani obrazac za pojednostavljenje u Excelu (xls). Obrazac je već spreman za 2017. godinu s dodatnom premijom osiguranja za samostalne poduzetnike. |
|||
| USN (predmet oporezivanja "dohodak minus rashodi") | Svoje prihode možete umanjiti za cjelokupni iznos plaćenih premija osiguranja. | klauzula 4 čl. 346.21 et sub. 7 stavak 1 čl. 346.16 Porezni zakon Ruske Federacije | |
| UTII | Jedinstveni porez može se umanjiti za cjelokupni iznos premija osiguranja plaćenih u fiksnom iznosu | UTII možete smanjiti za najviše 50 posto. Primaju se za odbitak doprinosi koje poduzetnik plaća za zaposlene, beneficije i za vlastito osiguranje (od 13. do 17. godine niste mogli umanjiti doprinose za zaposlene) | subp. 1 stavka 2 čl. 346.32 Porezni zakon Ruske Federacije |
| Patent | Trošak patenta se ne smanjuje | Umjetnost. 346.48 i 346.50 Porezni zakon Ruske Federacije | |
| OSNOVNI, TEMELJNI | Samostalni poduzetnici na OSNO-u imaju pravo uključiti fiksnu uplatu u trošak poreza na dohodak. | NK čl. 221 | |
2018., 2019. i 2020. godine
U 2018. 32 385 RUB (+15,7%)
U 2019. 36 238 RUB (+11,9%)
U 2020. 40.874 RUB (+12,8%)
Iznos premija osiguranja sada je izravno naveden u poreznom kodu. I to čak 3 godine unaprijed - za 2018.-2020.
Članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije (kako je izmijenjen Saveznim zakonom od 27. studenog 2017. N 335-FZ):
a) stavak 1. treba glasiti kako slijedi:
"1. Obveznici navedeni u podstavku 2. stavka 1. članka 419. ovog Zakonika plaćaju:
1) doprinose za osiguranje za obvezna mirovinska osiguranja u visini utvrđenoj sljedećim redoslijedom, ako ovim člankom nije drugačije određeno:
ako prihod platitelja za obračunsko razdoblje ne prelazi 300.000 rubalja, - u fiksnom iznosu od 26.545 rubalja za obračunsko razdoblje 2018., 29.354 rubalja za obračunsko razdoblje 2019., 32.448 rubalja za obračunsko razdoblje 2020.;
ako prihod platitelja za obračunsko razdoblje prelazi 300.000 rubalja, - u fiksnom iznosu od 26.545 rubalja za obračunsko razdoblje 2018. (29.354 rubalja za obračunsko razdoblje 2019., 32.448 rubalja za obračunsko razdoblje 2020.) plus 1,0 posto od prihod platitelja veći od 300.000 rubalja za obračunsko razdoblje.
U tom slučaju iznos doprinosa za osiguranje za obvezna mirovinska osiguranja za obračunsko razdoblje ne može biti veći od osam puta utvrđenog iznosa doprinosa za osiguranje za obvezna mirovinska osiguranja utvrđenog stavkom drugim ove podtočke;
2) premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu od 5.840 rubalja za obračunsko razdoblje 2018., 6.884 rubalja za obračunsko razdoblje 2019. i 8.426 rubalja za obračunsko razdoblje 2020.";
2018
26 545 RUB – mirovinski doprinosi (članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije);
5840 RUB – medicinski doprinosi (članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije)).
Ukupna premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike u 2018. godini iznosit će: 32 385 rubalja.
2019
29 354 RUB – mirovinski doprinosi (članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije);
6884 RUB – medicinski doprinosi (članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije)).
Ukupna premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike u 2019. iznosit će: 36 238 rubalja.
2020
32 448 RUB – mirovinski doprinosi (članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije);
8426 RUB – medicinski doprinosi (članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije)).
Ukupna premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike u 2020. bit će: 40 874 rubalja.
2017
Od 2017. doprinosi se moraju plaćati Saveznoj poreznoj službi prema novim podacima, a ne Mirovinskom fondu.
Također, počevši od 2017., ako zakasnite s prijavom, novčana kazna u obliku maksimalne uplate neće se procijeniti (154 851,84 RUB u 2016.).
Ako je minimalna plaća 7500 rubalja.
Doprinosi u mirovinski fond: (7500*26%*12) = 23400 rubalja.
Doprinosi FFOMS-u: (7500*5,1%*12) = 4590 rubalja.
Ukupna premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike u 2017. bit će: 27 990 rubalja.
2016
U 2016. minimalna će se plaća povećati za samo 4% na 6.204 rublja. To znači da će plaćanje pojedinačnog poduzetnika biti povećano na 4%. Tada će izračun biti ovakav:
Doprinosi u mirovinski fond: 6.204*26%*12 = 19.356,48 rubalja
Doprinosi FFOMS-u: 6.204*5,1%*12 = 3.796,85 rubalja
Ukupna premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike u 2016. godini iznosit će: 23 153,33 RUB.
Unatoč činjenici da se minimalna plaća od 1. srpnja podiže na 7500 rubalja, doprinos individualnog poduzetnika neće se mijenjati do kraja 2016.
Dodatni postotak
Ako ste na OSNO ili pojednostavljenom poreznom sustavu, tada plaćate dodatni postotak na svoj prihod. Ako ste na PSN ili UTII, svakako pročitajte tablicu ispod (tada se ne plaća iz stvarnog prihoda).
U 2020. doprinos će biti: 40 874 rublja (platite do 25. prosinca). Uz prihod od 300.000 rubalja (kumulativno za godinu), morat ćete dodatno platiti plus 1% (platite prije 1. srpnja) razlike (ukupni prihod - 300.000 rubalja), ali ne više od 8 minimalnih plaća ( za mirovinski fond Rusije). Oni. maksimalna uplata bit će: 8 * 32 448 = 259 584 rubalja (u 2020.).
U 2019. godini doprinos će biti: 36 238 rubalja (platite prije 25. prosinca). Uz prihod od 300.000 rubalja (kumulativno za godinu), morat ćete dodatno platiti plus 1% (platite prije 1. srpnja) razlike (ukupni prihod - 300.000 rubalja), ali ne više od 8 minimalnih plaća ( za mirovinski fond Rusije). Oni. maksimalna uplata bit će: 8 * 29 354 = 234 832 rublja (u 2019.).
U 2018. doprinos će biti: 32 385 rubalja (platiti do 25. prosinca). Uz prihod od 300.000 rubalja (kumulativno za godinu), morat ćete dodatno platiti plus 1% (platite prije 1. srpnja) razlike (ukupni prihod - 300.000 rubalja), ali ne više od 8 minimalnih plaća ( za mirovinski fond Rusije). Oni. maksimalna uplata bit će: 8 * 26 545 = 212 360 rubalja (u 2018.).
U 2017. godini doprinos će biti: 7 500 rubalja * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 27 990 rubalja (platite do 25. prosinca). Uz prihod od 300.000 rubalja (kumulativno za godinu), morat ćete dodatno platiti plus 1% (platite prije 1. srpnja) razlike (ukupni prihod - 300.000 rubalja), ali ne više od 8 minimalnih plaća ( za mirovinski fond Rusije). Oni. maksimalna isplata bit će: 8 * minimalna plaća * 12 * 26% = 187 200 rubalja (u 2017.).
U 2016. godini doprinos će biti: 6 204 rubalja * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 23 153,33 rubalja (platite do 25. prosinca). S prihodom od 300.000 rubalja (kumulativno za godinu), morat ćete dodatno platiti plus 1% (platite prije 1. travnja) razlike (ukupni prihod - 300.000 rubalja), ali ne više od 8 minimalnih plaća ( za mirovinski fond Rusije ). Oni. maksimalna isplata će biti: 8 * minimalna plaća * 12 * 26% = 154.851,84 rubalja (u 2016.).
U 2015. godini doprinos će biti: 5 965 rubalja * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 22 261,38 rubalja (platite prije 25. prosinca). S prihodom od 300.000 rubalja (kumulativno za godinu), morat ćete dodatno platiti plus 1% (platite prije 1. travnja) razlike (ukupni prihod - 300.000 rubalja), ali ne više od 8 minimalnih plaća ( za mirovinski fond Rusije). Oni. maksimalna isplata će biti: 8 * minimalna plaća * 12 * 26% = 148.886,40 rubalja (u 2015.).
Oni koji su zakasnili s prijavom (poreznoj) morali su platiti i doprinose u mirovinsko na temelju 8 minimalnih plaća (do 2017.). Od 2017. ova je norma ukinuta (pismo Federalne porezne službe Rusije od 13. rujna 2017. br. BS-4-11/18282@). A u srpnju 2017. čak su najavili "amnestiju" za one koji su zakasnili s izvješćivanjem za 2014.-2016., maksimalna kazna će biti uklonjena (vidi izjavu) (PFR pismo od 10. srpnja 2017. br. NP-30-26/ 9994).
Za dodatnih 1% u mirovinskom fondu (ide samo na dio osiguranja, FFOMS ga ne treba): postoje 2 opcije u okviru pojednostavljenog poreznog sustava "Dohodak"
1) Prijenos 1% do 31. prosinca 2018. i smanjenje pojednostavljenog poreznog sustava za 2018. (Vidi dopis Ministarstva financija od 21. veljače 2014. N 03-11-11/7511)
2) Prijenos 1% u razdoblju od 1. siječnja do 1. srpnja 2019. i smanjenje poreza pojednostavljenog poreznog sustava za 2019. (Vidi dopis Ministarstva financija od 23. siječnja 2017. br. 03-11-11/3029)
Ne morate čitati spor ispod, jer... Ministarstvo financija izdalo je dopis Ministarstva financija Rusije br. 03-11-09/71357 od 7. prosinca 2015., u kojem je podsjetilo na dopis Ministarstva financija Rusije od 6. listopada 2015. br. 03- 11-09/57011. I sada na svim razinama vjeruju da je MOGUĆE smanjiti pojednostavljeni porezni sustav za ovih 1%.
Šokantna vijest: pismo Ministarstva financija Rusije od 6. listopada 2015. br. 03-11-09/57011 navodi da ovaj 1% uopće nije fiksni doprinos i da pojednostavljeni porezni sustav za pojedinačne poduzetnike nema pravo na smanjiti porez na to. Podsjećam da stav Ministarstva financija (pogotovo ovako vjetrovitog) nije zakonski akt. Pogledajmo buduću sudsku praksu. Postoji i pismo Federalne porezne službe Rusije od 16. siječnja 2015. br. GD-4-3/330, u kojem se izražava stav da je moguće smanjiti ovaj 1%.
U 212-FZ, članak 14. stavak 1. Izravno je navedeno da je ovaj 1% doprinos u fiksnom iznosu, stav Ministarstva financija, izražen u pismu Ministarstva financija Rusije od 6. listopada 2015. br. 03-11-09/57011, proturječi ovom zakonu:
1. Platitelji doprinosa za osiguranje navedeni u stavku 2. dijela 1. članka 5. ovog Saveznog zakona plaćaju odgovarajuće doprinose za osiguranje mirovinskom fondu Ruske Federacije i saveznom fondu obveznog zdravstvenog osiguranja u fiksnim iznosima, određenim u skladu s dijelovima 1.1. i 1.2. ovoga članka.
1.1. Visina doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja utvrđuje se ovim redoslijedom, ako ovim člankom nije drugačije određeno:
1) ako prihod platitelja premija osiguranja za obračunsko razdoblje ne prelazi 300.000 rubalja, - u fiksnom iznosu, definiranom kao umnožak minimalne plaće utvrđene saveznim zakonom na početku poslovne godine za koju su premije osiguranja su plaćeni, a doprinosi za tarifu osiguranja u Mirovinski fond Ruske Federacije utvrđeni klauzulom 1. dijela 2. članka 12. ovog Saveznog zakona, uvećani za 12 puta;
2) ako prihod platitelja premija osiguranja za obračunsko razdoblje prelazi 300.000 rubalja - u fiksnom iznosu, definiranom kao umnožak minimalne plaće utvrđene saveznim zakonom na početku poslovne godine za koju se plaćaju premije osiguranja, i tarifa premija osiguranja za Mirovinski fond Ruske Federacije, utvrđena stavkom 1. dijela 2. članka 12. ovog Saveznog zakona, povećana je 12 puta, plus 1,0 posto iznosa prihoda obveznika doprinosa za osiguranje koji prelazi 300.000 rubalja za obračunsko razdoblje. U tom slučaju iznos premija osiguranja ne može biti veći od iznosa utvrđenog kao umnožak osam puta minimalne plaće utvrđene saveznim zakonom na početku poslovne godine za koju se plaćaju premije osiguranja i stope doprinosa za osiguranje na Mirovinski fond Ruske Federacije osnovan stavkom 1. dijela 2. članka 12. ovog Saveznog zakona, povećan za 12 puta.
Također vam skrećem pozornost na:
Članak 75. Kazna
8. Penali se ne naplaćuju na iznos dugova koje je porezni obveznik (obveznik naknade, porezni agent) ostvario zbog poštivanja pisanih objašnjenja o postupku obračunavanja, plaćanja poreza (pristojbe) ili o drugim pitanjima primjene propisa o porezima i naknadama koje je njemu ili neodređenom krugu osoba dalo financijsko, porezno ili drugo ovlašteno državno tijelo (ovlaštena službena osoba tog tijela) iz svoje nadležnosti (ove okolnosti utvrđuju se uz predočenje odgovarajuće isprave o ovo tijelo, u značenju i sadržaju koji se odnosi na porezna (izvještajna) razdoblja za koja su nastala dugovanja, neovisno o datumu objave takvog dokumenta), i (ili) kao rezultat poreznog obveznika (platitelja naknade, porezni agent) ispunjavanje motiviranog mišljenja poreznog tijela koje mu je dostavljeno tijekom poreznog nadzora.
Članak 111. Okolnosti koje isključuju krivnju osobe za počinjenje poreznog prekršaja
3) izvršenje od strane poreznog obveznika (pristojbenog obveznika, poreznog agenta) pisanih objašnjenja o postupku obračunavanja, plaćanja poreza (pristojbe) ili o drugim pitanjima primjene propisa o porezima i naknadama koje je njemu ili neodređenom broju osoba dao financijsko, porezno ili drugo ovlašteno državno tijelo (ovlaštena službena osoba tog tijela) iz svoje nadležnosti (ove okolnosti utvrđuju se odgovarajućom ispravom tog tijela, u smislu i sadržaju koji se odnosi na porezna razdoblja u kojima je počinjen porezni prekršaj). počinjeno, neovisno o datumu objave takvog dokumenta), i (ili) ispunjenje poreznog obveznika (platitelja naknade, poreznog agenta) obrazloženog mišljenja poreznog tijela koje mu je poslano tijekom poreznog nadzora.
Možete se pozvati na tri takva pojašnjenja. Oni su viši.
Uz UTII, ovih 1% može se plaćati do kraja tromjesečja, a zatim se smanjuje UTII.
Tablica po kojoj se izračunava dodatnih 1% (pod različitim poreznim režimima)|
Porezni režim |
Gdje se evidentira prihod? |
||
|---|---|---|---|
|
Razlog: 8. dio članka 14. Saveznog zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ s izmjenama i dopunama Saveznog zakona od 23. srpnja 2013. br. 237-FZ. Ako koristite dva ili tri sustava (na primjer, pojednostavljeni porezni sustav + UTII), tada se prihod od tih sustava mora uzeti ukupno za sve sustave. |
|||
|
(dohodak od djelatnosti) |
Dohodak koji podliježe porezu na dohodak. Izračunato u skladu s člankom 227. Poreznog zakona Ruske Federacije Međutim, na temelju toga se mogu izračunati troškovi. Također, pri izračunavanju dohotka za izračun 1%, možete uzeti u obzir profesionalne porezne olakšice (Pismo Ministarstva financija Rusije od 26. svibnja 2017. N 03-15-05/32399) |
Izjava 3-NDFL; klauzula 3.1. List B. U ovom slučaju troškovi se ne uzimaju u obzir. |
|
|
Dohodak koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu s člankom 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije Najnovija pisma pokazuju da se 1% dodatnih doprinosa treba obračunati samo od dohotka (dopis Ministarstva financija od 02.12.2018 br. 03-15-07/8369) (dopis Federalne porezne službe od 21.02.2018 br. GD-4-11/3541) (pismo Federalne porezne službe od 21. siječnja 2019. br. BS-4-11/799. |
Mnogima je teško izračunati pojednostavljeni porezni sustav zajedno s odbitkom mirovinskog fonda. Koristite ovaj automatizirani obrazac za pojednostavljenje u Excelu. Obrazac sadrži sve godine, uzimajući u obzir dodatne doprinose pojedinog poduzetnika. Za ranije godine također postoji - na istom mjestu. |
||
|
Patentni sustav |
Potencijalni prihod. Izračunato u skladu s člankom 346.47 i 346.51 Poreznog zakona Ruske Federacije |
Prihod od kojeg se izračunava trošak patenta. U ovom slučaju troškovi se ne uzimaju u obzir. |
|
|
Pripisani prihod. Izračunato u skladu s člankom 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije |
Rezultat stupca 4 Knjige prihoda i rashoda. U ovom slučaju troškovi se ne uzimaju u obzir. |
||
Ako je samostalni poduzetnik zatvoren i otvoren iste godine?
Tada se razdoblja razmatraju odvojeno, kao nepovezana. Oni. za jedno razdoblje daje se odbitak od 300 tisuća rubalja. a za drugo razdoblje rada, pojedinačnim poduzetnicima također se daje odbitak od 300 tr (Dopis Ministarstva financija od 06.02.2018. br. 03-15-07/6781). Međutim, izričito ne preporučujemo korištenje ove rupe. Maksimalno što ćete dobiti je 3000 rubalja i minus sve carine, a zatim 1500 rubalja. Potrošit ćete deset puta više vremena i živaca.
Primjer prihoda je 1.000.000 rubalja. 27 990 rubalja: platite prije 25. prosinca 2017. (ovo vrijedi za bilo koji prihod). Plus 1% razlike (1.000.000 - 300.000) = 7.000 rubalja dodatno uplaćenih prije 1. srpnja 2018. za osiguravajući dio mirovinskog fonda.
Odluka Ustavnog suda
Njegova je bit da pojedinačni poduzetnici na OSNO-u mogu uzeti u obzir troškove pri izračunu dodatnog doprinosa (1% postotka prihoda) u mirovinski fond. Prije toga su samostalni poduzetnici u bilo kojem sustavu obračunavali dodatni doprinos od svojih prihoda. Odluka se odnosi samo na samostalne poduzetnike na OSNO-u, no na nju se mogu pozvati i samostalni poduzetnici u drugim sustavima radi dokazivanja na sudu.
Izvještavanje
Razdoblje isplate mirovine je od 1. siječnja do 31. prosinca izvještajne godine. Rok za uplatu dodatnih 1% je od 1. siječnja tekuće godine do 1. travnja (od 2018. (za 20017.) - do 1. srpnja) iduće godine.
Naknadu možete platiti na rate. Na primjer, s UTII-om morate (s pojednostavljenim poreznim sustavom preporučljivo) plaćati kvartalno kako biste ga odbili od poreza.
Ako samostalni poduzetnik ne uplati uplatu u mirovinski fond na vrijeme, a kazna u iznosu od 1/300 pomnoženo sa stopom refinanciranja po danu. Kalkulator penala
Od 2012. godine pojedinačni poduzetnici ne podnose izvješća mirovinskom fondu (osim voditelja seljačkih gospodarstava). Za 2010. postojao je RSV-2, prethodno ADV-11.
Plaćanje
KBK
Zašto je BCC redovnog mirovinskog fonda za više od 300 tr. isto kao 2017? Od 2017. godine plaćamo jedan BCC - isti su (dopis Ministarstva financija od 04.07.2017. br. 02-05-10/21007).
KBC je tu u pravu.
Dana 22. veljače 2018. godine uveden je novi BCC za uplate iznad 1% premije osiguranja - 182 1 02 02140 06 1210 160 (nalog od 27. prosinca 2017. br. 255n). Međutim, tada je otkazan (nalog od 28. veljače 2018. br. 35n). Za dodatni postotak, BCC se ne mijenja.
| Način plaćanja | Do 2017. (za bilo koju godinu - 2016., 2015. itd.) | Nakon 2017. (za bilo koju godinu - 2017., 2018., 2019. itd.) |
|---|---|---|
| Doprinosi za mirovinsko osiguranje pojedinačnih poduzetnika za sebe u mirovinskom fondu Ruske Federacije u fiksnom iznosu (na temelju minimalne plaće) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Doprinosi za mirovinsko osiguranje pojedinačnih poduzetnika za sebe u mirovinskom fondu Ruske Federacije s prihodom većim od 300.000 rubalja. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Premije osiguranja za zdravstveno osiguranje za pojedinačne poduzetnike za sebe u Saveznom fondu obveznog obveznog zdravstvenog osiguranja u fiksnom iznosu (na temelju minimalne plaće) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Koliko dugo treba zadržati plaćanja? U roku od 6 godina nakon isteka godine u kojoj je dokument posljednji put korišten za izračun doprinosa i izvješćivanje (klauzula 6. dijela 2. članka 28. Saveznog zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ) ili 5 godina (klauzula 459 Naredba Ministarstva kulture Rusije od 25. kolovoza .2010 N 558)
Metode
Postoje četiri načina:
Video
Pozivam vas da pogledate moj kratki video o premiji osiguranja samostalnih poduzetnika.
Pravo da se ne plati
Ovo pravo postoji samo ako imate nula prihoda u godini, tako da od toga gotovo da i nema smisla.
Od 2017. godine zadržano je pravo na neplaćanje doprinosa. Međutim, to je regulirano drugim zakonima.
Od 2013. možete izbjeći plaćanje fiksnih doprinosa za sljedeća razdoblja:
Međutim, ako se u gore navedenim razdobljima nije obavljala poslovna aktivnost (dijelovi 6-7, članak 14. Zakona 212-FZ), potrebno je dostaviti dokumente koji potvrđuju nepostojanje aktivnosti tijekom navedenih razdoblja. Oni. svi gore navedeni uvjeti moraju biti prisutni, a prihod mora biti nula. U ovom slučaju lakše je zatvoriti samostalnog poduzetnika.
Što ako sam zaposlen?
Dužni ste plaćati doprinose za individualne poduzetnike u Mirovinski fond Ruske Federacije čak i ako vaš poslodavac plaća doprinose za vas prema ugovoru o radu ili građanskom pravu. Ovo pitanje nije sporno sa zakonodavne točke gledišta i šanse da ga se ospori na sudu su ravne nuli. Vidi dopis Ministarstva financija Rusije od 19. veljače 2019. br. 03-15-05/10358.
Nema smisla uplaćivati dobrovoljne doprinose u Fond za socijalno osiguranje za samostalne poduzetnike ako ste zaposleni.
Uz pomoć, možete voditi porez i računovodstvo na pojednostavljenom poreznom sustavu i UTII, generirati uplatnice, Mirovinski fond Rusije, SZV, Unified Settlement 2017, podnijeti bilo kakva izvješća putem Interneta itd. (od 250 rubalja/mjesec). 30 dana besplatno, uz vašu prvu uplatu (ako slijedite ove poveznice s ove stranice) tri mjeseca besplatno. Za novoosnovane samostalne poduzetnike sada (besplatno).
Pojedinačni poduzetnici (IP) dužni su godišnje prenijeti fiksne doprinose za osiguranje u Mirovinski fond Rusije (Mirovinski fond Rusije) i FFOMS (Savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja).
Premije osiguranja od 2018
Od 2018. visina premija osiguranja više ne ovisi o minimalnoj plaći. Sada su ovo fiksne vrijednosti utvrđene zakonom za 2018., 2019. i 2020. godinu:
| 2018 | 2019 | 2020 | |
|---|---|---|---|
| Mirovinski fond | 26 545 rub | 29 354 rublja | 32 448 RUB |
| FFOMS | 5840 rub. | 6884 rub. | 8426 rub. |
| Ukupno | 32 385 rub | 36 238 rublja | 40 874 rublja |
Ako vaš godišnji prihod premašuje 300.000 rubalja, tada morate platiti još 1% viška iznosa mirovinskom fondu, kao i prije. Ovdje se ništa nije promijenilo. Doprinosi FFOMS-u ne ovise o prihodu.
Maksimalni iznos doprinosa sada se također izračunava na novi način. Ovo je sada također fiksna vrijednost i za 2018. iznosi 212 360 rubalja.
Rok za plaćanje fiksnih doprinosa nije promijenjen - moraju se platiti do 31. prosinca tekuće godine. Međutim, promijenio se rok za uplatu dodatnih 1%. Sada se taj dio doprinosa mora platiti do 1. srpnja, a ne do 1. travnja, kao dosad.
Obračun doprinosa za osiguranje u mirovinski fond i savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja do 2017.
- Iznos doprinosa u mirovinski fond = minimalna plaća * 12 * 26%
- Iznos doprinosa u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja = minimalna plaća * 12 * 5,1%
gdje je minimalna plaća (Minimalna plaća) od 01.07.2017 7800 rubalja
Napominjemo da se pri izračunu visine premije osiguranja koristi minimalna plaća koja je utvrđena 1. siječnja tekuće godine, unatoč njezinim promjenama tijekom godine.
Tako je iznos fiksnih premija osiguranja u 2017. godini jednak 27 990 trljati.
Također, počevši od 2014. godine, nakon primitka prihoda većeg od 300.000 rubalja godišnje, pojedinačni poduzetnik je dužan platiti 1% mirovinskom fondu Ruske Federacije na iznos veći od 300.000 rubalja. Na primjer, kada primite prihod od 400.000 rubalja, potrebno je platiti 1% na iznos od 400.000 - 300.000 = 100.000 rubalja, dobivamo 1.000 rubalja.
U tom slučaju iznos doprinosa u mirovinski fond neće premašiti(8 * minimalna plaća * 12 * 26%). U 2017. ovo je187 200 rubalja, u 2016. - 154 851,84 rubalja.
Postupak obračuna premije osiguranja za nepunu godinu
Pri uplati premije osiguranja za nepunu godinu (pri početku obavljanja djelatnosti ne od početka godine ili pri prestanku obavljanja djelatnosti) iznos doprinosa se odgovarajuće umanjuje razmjerno kalendarskim danima. U tom slučaju OBAVEZNO navesti dan registracije ili dan prestanka djelatnosti.
Povijest premija osiguranja
| Godina | Iznos, utrljati. |
|---|---|
| 2018 | 32.385,00 (+1% prihoda od iznosa iznad 300.000 RUB) |
| 2017 | 27.990,00 (+1% prihoda od iznosa iznad 300.000 RUB) |
| 2016 | 23.153,33 (+1% prihoda od iznosa iznad 300.000 RUB) |
| 2015 | 22.261,38 (+1% prihoda od iznosa iznad 300.000 RUB) |
| 2014 | 20.727,53 (+1% prihoda od iznosa iznad 300.000 RUB) |
| 2013 | 35 664,66 |
| 2012 | 17 208,25 |
| 2011 | 16 159,56 |
| 2010 | 12 002,76 |
| 2009 | 7 274,4 |
| 2008 | 3 864 |
Premije osiguranja i smanjenje poreza Pojednostavljeni porezni sustav
Pojedinačni poduzetnik koji je odabrao pojednostavljeni porezni sustav (pojednostavljeni porezni sustav) i porezni režim "dohodak" može smanjiti iznos poreza na dohodak za iznos plaćenih premija osiguranja. Pojedinačni poduzetnici bez zaposlenih mogu smanjiti porez za 100%, sa zaposlenima - za 50%.
Moguće je smanjiti i godišnji porez i tromjesečne akontacije. Za smanjenje akontacija potrebno je premije osiguranja plaćati u tromjesečnim obrocima.
Ako je predmet oporezivanja “dohodak umanjen za iznos izdataka”, tada se plaćene premije osiguranja mogu uključiti u rashode.
Odgovornost za neplaćanje premija osiguranja
Za kašnjenje u plaćanju premija osiguranja naplaćuju se kazne u iznosu od 1/300 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije za svaki kalendarski dan kašnjenja (6. članak 25. Zakona 212-FZ)
Za neplaćanje ili nepotpuno plaćanje predviđena je novčana kazna u iznosu od 20% neplaćenog iznosa ili 40% ako postoji namjera (članak 47. Zakona 212-FZ).
Dužnik ima pravo prisilno naplatiti neplaćene iznose premija osiguranja zajedno s kaznama i globama.
