O persoană fizică deține o casă de mai bine de 3 ani. În momentul de față el reconstruiește această casă, adică extinde zona si modifica decorul exterior si interior. Și, în consecință, după reconstrucție primește o nouă vopsea verde. Nu poate depune o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice 3 la vânzare sau după reconstrucție, casa va fi considerată un obiect nou

Potrivit organelor fiscale, într-o astfel de situație taxa ar trebui plătită și trebuie depusă declarația 3-NDFL, însă există o opinie, care se bazează pe o analiză cumulativă a normelor legislației actuale, că în acest situație nu este necesară plata impozitului pe venitul personal. Atunci când iei o decizie, trebuie să ții cont de faptul că cu un grad mare de probabilitate va trebui să-ți aperi poziția în instanță.

Dacă finalizarea casei se realizează cu o modificare a limitelor externe, atunci, în opinia departamentului fiscal, acest lucru duce la pentru a crea o nouă proprietate. În consecință, numărătoarea inversă a perioadei de proprietate recalculat. Această poziție este reflectată în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 8 august 2012 Nr. ED-3-3/2803. Aceasta înseamnă că toate veniturile din vânzarea unei case cu limite externe modificate trebuie plătite impozit pe venitul personal, care trebuie să fie reflectat în declarația fiscală (articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).

La reconstrucția unei proprietăți existente nu este creat niciun obiect nou. Ceea ce ar trebui să se înțeleagă prin reconstrucție este indicat în paragraful 14 al articolului 1 din Codul de urbanism al Federației Ruse. Din această definiție rezultă că suprastructura, reconstrucția, extinderea unui obiect este reconstrucția lui. Astfel de clarificări sunt date în scrisoarea Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei din 26 iulie 2011 Nr. OG-D23-608.

În consecință, finalizarea unei clădiri rezidențiale nu implică o modificare a drepturilor asupra acesteia și, prin urmare, nu este necesară înregistrarea de stat repetată a dreptului de proprietate existent asupra acesteia. În cazul finalizării unei clădiri rezidențiale, se fac modificări în Registrul Unificat de Stat al Drepturilor Imobiliare și Tranzacțiilor cu acesta (USRP). Aceasta înseamnă că momentul în care o persoană ia naștere dreptul de proprietate asupra unei clădiri rezidențiale nu este data înregistrării modificărilor aduse proprietății în legătură cu finalizarea acesteia, ci momentul înregistrării inițiale de stat a dreptului de proprietate asupra acesteia.

Astfel, dacă o persoană deține o casă timp de trei ani sau mai mult, atunci venitul din vânzarea acesteia nu este deloc supus impozitului pe venitul personal (clauza 17.1, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Această concluzie rezultă din setul de reguli stabilite de articolele 130–131, 164, 219 și paragraful 1 al articolului 235 din Codul civil al Federației Ruse, paragraful 1 al articolului 4 din Legea nr. 122-FZ din 21 iulie 1997. , Secțiunea VII din Normele aprobate prin ordin al Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei din 23 decembrie 2013 Nr. 765.

Trebuie remarcat faptul că practica de arbitraj pe această problemă nu s-a dezvoltat încă. Prin urmare, evaluați valoarea cheltuielilor sau deducerea proprietății prin care se poate reduce venitul impozabil și, pe baza acesteia, oportunitatea procedurilor judiciare.

Și

Olga Krasnova, Director al BSS „Sistema Glavbukh”

Încasări din vânzări

Impozitul pe venitul personal se percepe asupra veniturilor primite din vânzarea proprietății:

• rezident (paragraful 5, alineatul 1, subparagraful 5, alineatul 3, articolul 208, Codul fiscal al Federației Ruse);
• nerezident, dacă în momentul vânzării proprietatea este situată pe teritoriul Rusiei (subclauza 5, clauza 1, articolul 208, Codul Fiscal al Federației Ruse).

O persoană (rezidentă sau nerezidentă), de regulă, trebuie să:

• calculează și plătesc impozitul pe venitul personal;
• depune o declaratie in formularul 3-NDFL pe baza rezultatelor anului in care a primit venituri din vanzare.

Excepțiile sunt:

• venituri din vânzarea proprietății deținute de un rezident timp de trei sau mai mulți ani;
• încasările din vânzarea unor acțiuni din capitalul social și a unor acțiuni.

Acestea nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Această procedură este stabilită de paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 228 și alineatele 17.1 și 17.2 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Astfel de obligații sunt consacrate în paragrafele 1-3 ale articolului 228 și alineatele articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Suma pe care trebuie plătit impozitul pe venitul persoanelor fizice este egală cu suma venitului din vânzare.

Dacă proprietatea care este în proprietate comună este vândută, atunci suma venitului trebuie distribuită. În acest caz, coproprietarii au dreptul să stabilească orice procedură de repartizare a veniturilor din vânzarea unor astfel de bunuri între ei, indiferent de mărimea cotelor lor de proprietate.

Procedura în sine poate fi specificată într-un contract sau acord suplimentar. Spuneți clar cine va primi venituri din vânzarea proprietății și în ce sumă. Este un venit, nu doar bani de la cumpărător. Din moment ce controlorii cred că indicația că unul dintre proprietari va primi toți banii din vânzare nu este o procedură de distribuire a veniturilor. Stabiliți suma asupra căreia trebuie plătit impozitul pe venitul personal ținând cont de acordul la care sa ajuns. Astfel de concluzii rezultă din scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 7 octombrie 2014 nr. 03-04-05/50328 și din 28 august 2014 nr. 03-04-05/42984.

Situatie: pe ce sumă de venit trebuie să plătească o persoană impozitul pe venitul personal atunci când vinde o clădire rezidențială, dacă suprafața acesteia a fost mărită prin finalizarea construcției? O parte a casei a fost deținută mai mult de trei ani, iar partea finalizată a fost deținută pentru mai puțin de trei ani.

Trebuie să plătiți impozit pe venitul personal pentru toate veniturile din vânzarea unei case dacă casa este completată cu modificări ale limitelor externe. Dacă limitele exterioare ale casei nu s-au schimbat, nu plătiți impozit.

Dacă casa a fost finalizată fără modificarea limitelor externe, atunci nu va trebui să plătiți impozit pe venitul personal atunci când o vindeți. Întrucât faptul de a înregistra o casă cu o suprafață crescută fără modificarea limitelor externe nu implică încetarea dreptului de proprietate asupra acesteia (clauza 68 din Norme, aprobată prin ordin al Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei din 23 decembrie 2013 nr. 765). Un punct de vedere similar este reflectat în scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 ianuarie 2012 nr. 03-04-05/7-77 și ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 8 august 2012 nr. ED-3- 3/2803.

Dacă finalizarea unei case se realizează cu o modificare a limitelor externe, atunci, în opinia departamentului fiscal, aceasta duce la crearea unei noi proprietăți. În consecință, numărătoarea inversă a perioadei de proprietate este calculată din nou. Această poziție este reflectată în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 8 august 2012 Nr. ED-3-3/2803. Aceasta înseamnă că toate veniturile din vânzarea unei case cu limite externe modificate trebuie plătite impozit pe venitul personal ().

Contabilul-șef sfătuiește: Există argumente care vă permit să nu plătiți impozit pe venitul personal atunci când vindeți o casă cu limitele externe modificate. Ele sunt după cum urmează.

Când renovați o proprietate existentă, o proprietate nouă nu este creată. Ceea ce ar trebui să se înțeleagă prin reconstrucție este indicat în paragraful 14 al articolului 1 din Codul de urbanism al Federației Ruse. Din această definiție rezultă că suprastructura, reconstrucția, extinderea unui obiect este reconstrucția lui. Astfel de clarificări au fost date în scrisoarea Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei din 26 iulie 2011 Nr. OG-D23-608.

În consecință, finalizarea unei clădiri rezidențiale nu implică o modificare a drepturilor asupra acesteia și, prin urmare, nu este necesară înregistrarea de stat repetată a dreptului de proprietate existent asupra acesteia. În cazul finalizării unei clădiri rezidențiale, se fac modificări în Registrul Unificat de Stat al Drepturilor Imobiliare și Tranzacțiilor cu acesta (USRP). Aceasta înseamnă că momentul în care o persoană ia naștere dreptul de proprietate asupra unei clădiri rezidențiale nu este data înregistrării modificărilor aduse proprietății în legătură cu finalizarea acesteia, ci momentul înregistrării inițiale de stat a dreptului de proprietate asupra acesteia.

Astfel, dacă o persoană deține o casă timp de trei ani sau mai mult, atunci venitul din vânzarea acesteia nu este deloc supus impozitului pe venitul personal (clauza 17.1, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Această concluzie rezultă din setul de norme stabilite de articolele și paragraful 1 al articolului 235 din Codul civil al Federației Ruse, articolul 4 din Legea din 21 iulie 1997 nr. 122-FZ, secțiunea a VII-a din Normele aprobate de către Cod) privind determinarea perioadei de proprietate asupra proprietății de către o persoană fizică. În conformitate cu paragraful 17.1 al articolului 217 din Cod, veniturile primite de persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse pentru perioada fiscală corespunzătoare din vânzarea proprietății care a fost deținută de contribuabil timp de trei ani sau mai mult nu este supusă impozitului pe venitul personal. prevede următoarele motive de încetare a dreptului de proprietate: înstrăinarea de către proprietarul proprietății sale către alte persoane, refuzul titularului dreptului de proprietate, distrugerea sau distrugerea proprietății, pierderea dreptului de proprietate în alte cazuri prevăzute de lege. Din prevederile paragrafului 67 din Regulile pentru menținerea Registrului de stat unificat al drepturilor imobiliare și tranzacțiilor cu acesta, aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 18 februarie 1998 nr. 219, rezultă că o modificare a imobilul în legătură cu reconstrucția sau reamenajarea fără modificarea limitelor exterioare nu atrage după sine încetarea dreptului de proprietate asupra acestuia.

Astfel, faptul înregistrării unui imobil de către un contribuabil în legătură cu o creștere a suprafeței acesteia ca urmare a reamenajării fără modificarea limitelor externe nu atrage încetarea dreptului de proprietate al contribuabilului asupra acestui imobil.

La vânzarea unui imobil care a aparținut contribuabilului de mai mult de trei ani, veniturile din vânzarea acestei clădiri rezidențiale nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. În același timp, dacă ca urmare a reamenajării limitele exterioare ale spațiilor s-au schimbat, atunci a apărut o nouă proprietate.

Potrivit articolului 219 din Codul civil al Federației Ruse, dreptul de proprietate asupra clădirilor, structurilor și a altor bunuri imobiliare nou create, supuse înregistrării de stat, ia naștere din momentul înregistrării. În cazul vânzării unei proprietăți deținut de contribuabil de mai puțin de trei ani, venitul încasat este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice în ordinea generală.

În același timp, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei atrage atenția asupra faptului că explicația de mai sus stabilește procedura generală de impozitare a veniturilor persoanelor fizice, care nu ia în considerare circumstanțele și condițiile specifice. Având în vedere că nu ați furnizat documentele și informațiile necesare pentru evaluarea unor circumstanțe specifice, nu este posibil să vă exprimați un aviz motivat asupra fondului întrebărilor ridicate.

În acest sens, în baza paragrafului 1 al paragrafului 1 al articolului 21 din Cod, aveți dreptul de a depune o cerere corespunzătoare (cu documente justificative anexate) de clarificare către organele fiscale de la locul dumneavoastră de înregistrare.

• Descărcați formulare

Întrebare: Dețin o clădire de locuințe din anul 2006. În timpul locuinței mele, casa a fost reconstruită pentru a crește suprafața totală, în timp ce vechea casă nu a fost distrusă și a rămas în aceleași limite și dimensiuni. Noi documente de proprietate asupra casei reconstruite au fost primite în 2012 și în același an, 2012, casa a fost vândută din cauza relocarii. Vă rog să-mi spuneți dacă acest fapt de a vinde o casă va fi impozitat?

Răspuns: Departamentul de Politică Fiscală și Tarifară Vamală a examinat contestația cu privire la problema impozitării venitului personal și, în conformitate cu articolul 34.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod), explică următoarele.

În conformitate cu paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 220 din Cod, la determinarea mărimii bazei de impozitare, contribuabilul are dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate în sumele primite de contribuabil în perioada fiscală de la vânzare, în special, a caselor rezidențiale, apartamentelor, camerelor și părților din proprietatea specificată care au fost situate în proprietatea contribuabilului pentru mai puțin de trei ani, dar care nu depășesc în total 1.000.000 de ruble.

Din contestație rezultă că imobilul de locuit este în proprietatea contribuabilului din anul 2006. Ulterior, această clădire de locuințe a fost reconstruită, iar în 2012 a fost primit un nou certificat de înregistrare de stat a dreptului de proprietate asupra acestei clădiri rezidențiale. În 2012, clădirea de locuințe a fost vândută.

Motivele pentru încetarea drepturilor de proprietate sunt prevăzute la articolul 235 din Codul civil al Federației Ruse. Astfel de motive sunt: ​​înstrăinarea de către proprietarul proprietății sale către alte persoane, refuzul titularului dreptului de proprietate, pierderea sau distrugerea proprietății, pierderea dreptului de proprietate asupra proprietății în alte cazuri prevăzute de lege.

Din prevederile paragrafului 67 din Regulile pentru menținerea Registrului de stat unificat al drepturilor asupra proprietăților imobiliare și tranzacțiilor cu acesta, aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 18 februarie 1998 N 219, rezultă că o modificare a unui Proprietatea imobiliară în legătură cu reconstrucția sau reamenajarea fără modificarea limitelor exterioare nu implică încetarea sau transferul dreptului asupra acesteia.

Astfel, dacă reconstrucția unei clădiri de locuit nu a presupus modificări ale limitelor exterioare ale casei, atunci faptul înregistrării unei clădiri de locuințe de către un contribuabil în legătură cu reconstrucția suprafeței acesteia nu atrage încetarea dreptului de proprietate a contribuabilului. a acestei case.

În legătură cu aceasta, momentul apariției dreptului de proprietate al contribuabilului asupra unei clădiri rezidențiale nu este data primirii din nou a certificatului de proprietate asupra clădirii rezidențiale în legătură cu reconstrucția, ci momentul înregistrării inițiale de stat a dreptului de proprietate asupra aceasta casa.

În conformitate cu paragraful 17.1 al articolului 217 din Cod, veniturile primite de persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse pentru perioada fiscală corespunzătoare din vânzarea, în special, a unei clădiri rezidențiale, a unui apartament, a unei camere și a părților din proprietatea specificată. , nu este supus impozitării pe impozitul pe venitul persoanelor fizice.deținut de contribuabil timp de trei ani sau mai mult.

Astfel, la vânzarea unei clădiri rezidențiale care a aparținut unui contribuabil (indiferent de modificările în suprafața clădirii rezidențiale ca urmare a reconstrucției fără modificarea limitelor exterioare ale clădirii rezidențiale) pentru mai mult de trei ani, veniturile acestuia din vânzarea acestei clădiri rezidențiale nu va fi supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Dacă, ca urmare a reconstrucției, limitele exterioare ale unei clădiri rezidențiale s-au schimbat, atunci a apărut o nouă proprietate.

Conform articolului 219 din Codul civil al Federației Ruse, proprietatea asupra clădirilor, structurilor și a altor bunuri imobiliare nou create, supuse înregistrării de stat, ia naștere din momentul înregistrării respective.

În consecință, dreptul de proprietate asupra unui nou imobil a apărut din momentul înregistrării de stat a dreptului de proprietate asupra acestui imobil, adică în anul 2012.

Datorită faptului că, atunci când vinde o proprietate nou formată (o clădire rezidențială cu modificarea limitelor sale externe), această proprietate a fost deținută de contribuabil pentru mai puțin de trei ani, acesta are dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate într-o sumă. nu depășește 1.000.000 de ruble.

Cuantumul venitului care depășește cuantumul deducerii impozitului pe proprietate aplicat prevăzut de paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 220 din Cod este supus impozitării impozitului pe venitul persoanelor fizice în modul general stabilit cu o cotă de 13 la sută.

Prezentare generală a documentului

Se ia în considerare următoarea situație. Clădirea rezidențială este deținută de contribuabil din anul 2006. Ulterior, a fost reconstruită, iar în 2012 a fost eliberat un nou certificat de înregistrare de stat a dreptului de proprietate. Casa a fost vândută în același an.

O persoană are dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate în suma pe care a primit-o în perioada fiscală din vânzarea, în special, a unei clădiri rezidențiale care a fost deținută mai puțin de 3 ani, dar nu mai mult de 1 milion de ruble.

Se clarifică faptul că înregistrarea unei clădiri rezidențiale în legătură cu reconstrucția nu încetează dreptul de proprietate asupra acesteia dacă limitele exterioare ale casei nu s-au schimbat. În acest caz, momentul apariției dreptului de proprietate asupra proprietății specificate este data înregistrării inițiale de stat a dreptului de proprietate asupra acesteia.

Venitul unui rezident fiscal al Federației Ruse pentru perioada fiscală corespunzătoare din vânzare, inclusiv o clădire rezidențială, care este proprietatea sa timp de 3 ani sau mai mult, nu este supus impozitului pe venitul personal. Potrivit Ministerului rus de Finanțe, dacă o clădire rezidențială a fost deținută de un contribuabil (indiferent de modificările din zona sa ca urmare a reconstrucției în timp ce se mențin granițele externe) pentru mai mult de 3 ani, atunci venitul din vânzarea sa nu este supus personalului. impozit pe venit.

De asemenea, se remarcă faptul că atunci când limitele externe ale unei proprietăți date sunt modificate, se formează o nouă proprietate. Dreptul de proprietate asupra acestuia ia naștere din momentul înregistrării de stat. La vânzarea unei case, al cărei titlu a fost înregistrat în 2012, aceasta era deținută de contribuabil de mai puțin de 3 ani. În consecință, o persoană are dreptul de a primi o deducere în valoare de cel mult 1 milion de ruble. Veniturile din vânzarea sa care depășesc suma deducerii sunt supuse impozitului pe venitul personal cu o cotă de 13%.

În 2002, mi-am cumpărat o căsuță într-un sat nu departe de oraș. Am crezut că va fi o dacha, dar mi-am dat seama repede că nu este pentru mine. In general, dupa 5 ani am decis sa vand aceasta casa.

Dar pentru a-l vinde mai ieftin, am decis să adaug încă o cameră casei și să fac mansarda. Aceasta s-a dovedit a fi o căsuță cu două etaje care putea fi vândută pentru mult mai mult decât o casă de sat. Acesta a fost planul meu de afaceri.

Am primit permisiunea de la administrația satului să reconstruiesc casa, am luat un împrumut bancar, am cumpărat materiale de construcție, am angajat un echipaj și, în timpul verii, în loc de o casă de busteni slăbită pe șantier, am avut o căsuță de cărămidă cu două etaje. Am făcut o alee de asfalt și un gard metalic cu zăbrele. În general, o vedere pentru ochi dureri. Și la doar 30 de kilometri de oraș. Prin urmare, un cumpărător a fost găsit destul de repede. Singura problemă este că, deoarece suprafața casei a crescut, a apărut un al doilea etaj, așa că a trebuit să legalizez reconstrucția. Dar atunci tocmai fusese anunțată „amnistia dacha”, așa că reconstrucția a fost ușor legalizată pentru mine. Am primit un certificat nou-nouț de înregistrare a drepturilor de proprietate, acesta indică noua zonă a casei - 140 mp. metri.

Ei bine, cu un nou certificat în mână (sau mai bine zis, cu două certificate - unul pentru un teren, iar al doilea pentru o casă), cumpărătorul și cu mine am venit la camera de înregistrare și am întocmit un acord. Iar la intocmirea contractului, fata de la casa de avocatura imi spune - ce suma trebuie sa indice in contract? Un milion de ruble? Eu zic - nu, de ce un milion, scrie suma reală - cinci milioane. Un milion este costul terenului și patru milioane este costul casei. Ea spune că va trebui să plătiți impozit pe venitul personal pentru sume care depășesc 1 milion. Și îi explic că dețin casa de mai bine de trei ani, așa că veniturile din vânzarea acesteia nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Ea spune - bine, bine.

În general, am semnat contractul, am primit banii și am plecat amândoi fericiți. După Anul Nou, eu, așa cum era de așteptat, am depus o declarație în Formularul 3 de impozit pe venitul personal că am primit un venit de 5 milioane, nu este supus impozitului, am atașat documente justificative - un acord, copii ale certificatelor de înregistrare - unul pentru pământ, celălalt pentru casă. Suma totală care trebuie plătită este de zero ruble.

Și trei luni mai târziu a sunat telefonul în apartamentul meu. Și inspectorul fiscal mă informează că trebuie să plătesc impozit pe venitul personal în valoare de 360 ​​de mii de ruble. Ei bine, am început să-i explic că dețin casa de peste trei ani, așa că veniturile din vânzarea casei nu erau impozabile. Și ea îmi spune că, de când s-a eliberat Certificatul de Proprietate în urmă cu mai puțin de un an, atunci, așadar, dețin și această casă de mai puțin de un an. Prin urmare, fiți amabili, plătiți bine, altfel o vom lua prost.

Și am lucrat cândva ca director la o firmă de audit, așa că nu este prima dată când dau cap cu fiscul, știu că este inutil să-i explic la telefon acestui inspector. Imediat am scris o plângere șefului serviciului fiscal. Am explicat toata situatia, ca detin casa de mai bine de trei ani, prin urmare sunt scutit de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice. Și faptul că există un nou Certificat de înregistrare a drepturilor de proprietate, acesta nu a fost eliberat în legătură cu achiziționarea de noi proprietăți (casă). Și din cauza modificărilor în caracteristicile tehnice ale vechii proprietăți. Zona casei s-a schimbat pur și simplu - dar vechea casă rămâne aceeași.

M-au sunat la șeful Serviciului Federal de Taxe, unde m-am întâlnit cu inspectorul cu care am vorbit la telefon. Nu am fost de acord cu nimic, mi-au dat argumentele lor - Certificatul de înregistrare este nou - asta înseamnă că casa este nouă. Le dau argumentele mele - pentru a construi o casă NOUĂ, trebuie să o demolați pe cea veche, să întocmiți un certificat de demolare, apoi să obțineți o autorizație de construire și multe altele trebuie să fie finalizate. Iar faptul că Certificatul este nou a legitimat pur și simplu reconstrucția casei VECHI.

În general, nu am ajuns la o înțelegere comună, mi-au spus că vor cere să plătesc taxa prin instanță. Și din moment ce lucram într-o firmă de audit, câștigasem deja mai multe cazuri cu Serviciul Fiscal Federal, așa că eram sigur că voi câștiga și acest proces.

Totuși, când mă pregăteam de proces, am citit comentariile cu privire la legislație, am studiat Codul de urbanism (înainte nici măcar nu știam despre existența unui astfel de lucru) și mi-am dat seama că am „înțeles”. Acest lucru este cu atât mai jignitor cu cât, în timp ce lucram ca director al unei firme de audit, eu însumi am învățat oamenii cum să reducă în mod competent și legal impozitele. Și acum, la fel ca acel cizmar fără cizme, a fost prins „din senin”.

Se pare că conceptul de „casă nouă” este interpretat diferit în diferite ramuri ale dreptului. Sensurile tehnice și juridice ale cuvântului diferă „exact opusul”. La urma urmei, conform legii, proprietatea asupra unei proprietăți apare numai după înregistrarea dreptului. Prin urmare, din moment ce am primit un nou Certificat de Înregistrare, se consideră legal că proprietatea mea a luat naștere chiar în acel moment. Chiar dacă zona casei a fost de fapt doar puțin modificată - ei bine, au adăugat o cameră, deci ce? Casa a trecut de la veche la nouă?

Se dovedește - da! Și se dovedește că nu sunt singurul care a căzut într-o astfel de „capcană”. De aceea, acest inspector mi-a vorbit atât de încrezător, pentru că nu am fost primul ei.

Și, se pare, nu ultimul. Deci, domnilor, țineți cont de acest incident atunci când solicitați deduceri fiscale.

Apropo, evitarea impozitării (și astfel economisirea a 360 de mii de ruble) a fost ofensator de simplă. A fost necesar să se indice în contract că costul casei este de 1 milion (această sumă nu este impozitată). Iar costul terenului pe care se află casa este de 4 milioane. Am deținut terenul de mult timp, dar nu am eliberat un nou certificat de înregistrare pentru el.

Trăiește și învață. De preferat, nu pe cont propriu, ci pe greșelile altora. Sper că această poveste a mea va fi de folos cuiva.

Impozitul pe vânzarea unei locuințe se plătește dacă proprietatea în cauză este deținută de mai puțin de trei (cinci) ani. Diferitele perioade de proprietate asupra proprietății sunt determinate de metoda de obținere a imobilului care este vândut și (sau) de data achiziției proprietății. Pe lângă plata veniturilor plătibile la vânzarea proprietății, proprietarul în anumite cazuri trebuie să efectueze plăți la buget care sunt determinate de metoda de dobândire a proprietății (donație, moștenire).

Durata proprietății locuinței înainte de impozitare trebuie plătită

3 ani - dacă casa a fost cumpărată înainte de 2016, sau primită prin moștenire, cadou, prin privatizare sau în baza unui contract de rentă pe viață (inclusiv începând din 2016).

5 ani - la achiziționarea unei case după 2016, cu excepția cazurilor în care aceasta a fost primită prin moștenire, cadou, în perioada de privatizare și în baza unui contract de rentă viageră.

Perioada specificată, ca regulă generală, începe să curgă de la data înregistrării de stat a drepturilor de proprietate, iar în cazul moștenirii - la deschiderea moștenirii.

Când să plătiți impozitul:

• dacă mandatul este mai mic de 3 (5 ani);
• dacă costul casei este mai mic de un milion de ruble sau costurile achiziției acesteia (dacă există documente care le confirmă).

Reducerea impozitului pe vânzări cu valoarea deducerii fiscale

Când vindeți o casă cu un teren, suma veniturilor primite poate fi redusă cu 1 milion de ruble. sau suma cheltuielilor pentru achiziționarea acestei proprietăți (dacă există dovezi documentare ale cheltuielilor de „cumpărare”).

Exemplu

Sergeeva V.N. in 2014 am cumparat o casa cu teren. Suma cheltuielilor s-a ridicat la 5.254.000 RUB.

În 2016, ea a decis să vândă casa pentru 6.500.000 RUB. Deoarece a deținut-o de mai puțin de 3 ani, va fi obligată să plătească impozit pe venit.

Ca regulă generală (fără a aplica o deducere), aceasta va fi egală cu 845.000 de ruble:

6.500.000 de ruble. * 13 %

Dacă încă mai are documente care confirmă cheltuielile pentru cumpărarea unei case, va putea reduce venitul primit cu suma cheltuită pentru achiziție, iar impozitul va fi de 161.980 de ruble:

6 500 000 – 5 254 000

Dacă nu a păstrat documentele de cumpărare, atunci va putea reduce valoarea impozitului doar cu 553.020 de ruble.

5 254 000 -1 000 000 * 13%

Trebuie remarcat faptul că numai rezidenții, adică cei care stau pe teritoriul Federației Ruse mai mult de 183 de zile, au dreptul la impozitare și la calcularea impozitului la o cotă de 13%. Nerezidenții plătesc impozit la o cotă mai mare - 30% și nu au dreptul la deducere.

Declaratie de venit si termene pentru depunerea rapoartelor si plata platilor

Toți cetățenii care au vândut proprietăți sunt obligați să depună o declarație dacă acesta a fost deținut pentru mai puțin de o perioadă specificată (3 sau 5 ani, în funcție de data și modalitatea de achiziție). Chiar dacă suma plății datorate este zero, declarația va trebui totuși depusă. Nu o închiriază numai cei care dețin proprietatea vândută mai mult de 3 (5 ani).

Rapoartele se depun până la data de 30 aprilie a anului următor anului în care s-a încasat venitul din vânzare, iar impozitul pe venitul persoanelor fizice se achită puțin mai târziu - până pe 15 iulie.

După ce am răspuns la întrebarea dacă este necesar să se plătească impozit la vânzarea de locuințe, vom lua în considerare ce plăți trebuie făcute la buget atunci când primim bunuri imobiliare rezidențiale prin moștenire și cadou.

Donarea de bunuri imobiliare rezidentiale

Locuința primită cadou este, de regulă, supusă unui impozit pe venit, așa cum este cazul vânzării proprietății, întrucât beneficiarul primește un anumit venit.

Imobilele primite cadou nu sunt supuse impozitului pe venitul personal dacă donatarul și donatorul sunt membri ai familiei și (sau) rude apropiate. În toate celelalte cazuri, după ce ați primit cadou bunuri imobiliare, trebuie să plătiți impozit pe valoarea acestuia. Mărimea bazei de impozitare (valoarea din care trebuie calculat impozitul) este determinată în contract fie în conformitate cu valoarea cadastrală a proprietății, care se găsește în pașaportul cadastral, fie pe site-ul Rosreestr.

De menționat că, chiar dacă locuința a fost primită cadou de la o rudă sau un membru al familiei și nu este supusă impozitării, veniturile trebuie declarate.

Raportarea trebuie depusă și până la data de 30 aprilie a anului următor celui în care proprietatea a fost donată. De exemplu, dacă o casă cu un teren a fost primită cadou în 2016, declarația trebuie depusă până la 30 aprilie 2017.

Având în vedere ce plată trebuie plătită atunci când primim o locuință ca dar, vom lua în considerare dacă locuința primită prin moștenire este supusă oricăror plăți.

Primirea locuinței prin moștenire

La primirea locuintelor mostenite, nu sunt supuse colectarii impozitului pe venit, cu exceptia situatiei in care bunul mostenit este vandut inainte de 3 ani de la data primirii acestuia. Doar în acest caz, moștenitorii trebuie să plătească impozit pe venitul personal în cuantum de 13% din costul locuinței vândute.

În cazul vânzării de locuințe care au fost moștenite, moștenitorul este obligat să declare venitul și să plătească impozit în termenele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse. Să ne uităm la un exemplu de cât impozit pe venitul personal trebuie plătit la buget atunci când vindeți proprietatea specificată.

Exemplu

Suvorov V.N. în 2016, a moștenit de la mama sa o cabană cu un teren. Șase luni mai târziu, a decis să-l vândă. Întrucât nu au trecut trei ani de la deschiderea moștenirii, Suvorov va trebui să plătească impozit pe venitul obținut din vânzare, să depună o declarație până la 30.04.2017 și până la 15.07.2017. plata impozitului pe venitul personal la buget.

De menționat că perioada de trei ani începe să curgă din momentul deschiderii moștenirii, și nu de la data înregistrării dreptului de proprietate asupra bunului primit.

Singura plată pe care o plătesc moștenitorii este taxa de stat pentru obținerea unui certificat de moștenire. Cuantumul onorariului specificat depinde direct de gradul de relație dintre moștenitor și testator și este:

• 0,3% pentru rudele apropiate, dar nu mai mult de 100 de mii de ruble;
• 0,6% pentru toate celelalte persoane, dar nu mai mult de 1 milion de ruble.

Numai eroii Uniunii Sovietice și Federația Rusă, purtătorii Ordinului Gloriei de toate gradele, participanții și persoanele cu dizabilități ale Marelui Război Patriotic sunt scutiți de plata taxei.

Mai ai întrebări? Scrieți întrebarea dvs. în formularul de mai jos și primiți sfaturi juridice detaliate:

Appolo53 2016-01-05

În 2002, mi-am cumpărat ca singura locuință o casă privată veche, pentru care există un Contract de vânzare-cumpărare, în baza căruia am primit un Certificat de Stat. înregistrarea dreptului de proprietate asupra casei, certificat de stat. inregistrare inchiriere teren pentru o casa pe 49 de ani, Cartea Casei, Pasaport BTI.
În 2003, am primit permisiunea de la comitetul regional de arhitectură și urbanism pentru a construi (reconstrui) o casă veche.
În 2009 am finalizat reconstrucția principală și, după terminare, în 2015 am înregistrat casa reconstruită, pentru care am primit un pașaport tehnic nou pentru casă, un pașaport cadastral pentru casă și un certificat de stat. înregistrarea dreptului de proprietate asupra casei reconstruite. SUB ACEEAȘI ADRESA ca și precedenta, dar în 2015. Tocmai la timp pentru pensionare. Aș vrea să trăiesc și să trăiesc.
Dar singurul fiu a plecat la Leningrad pentru ședere permanentă. Și-a găsit un loc de muncă acolo și locuiește într-o pensiune.
Eu și soția mea am decis să ne vindem casa și să ne mutăm la Leningrad pentru a fi cu fiul nostru.
Cu toate acestea, taxa viitoare pe vânzarea casei mele mă omoară literalmente. La urma urmei, conform Certificatului de Stat. inmatriculare din 2015, il detin de mult mai putin de 3 ani!
Pot dovedi că sunt proprietarul acestei case de mai bine de 10 ani?

Răspunsuri la întrebare

Buna ziua. Dacă ați vinde casa în starea inițială, nu ar trebui să plătiți impozit. Acum aveți o nouă proprietate înregistrată, iar titlul de proprietate - Certificatul de înregistrare de stat a drepturilor de proprietate este datat 2015. Perioada de proprietate începe să conteze din acest an. Cu toate acestea, aveți două opțiuni pentru a vă determina baza fiscală. Opțiunea 1. Venituri din vânzarea unei case minus 1.000.000 RUB. Și plătiți impozit de 13% pe diferență, opțiunea 2. Venituri din vânzarea unei case minus costul achiziționării acesteia și minus costurile reconstrucției acesteia, confirmate prin documente. Și pe această diferență se calculează un impozit de 13%. Unde este cea mai profitabilă opțiune și alegeți. Și o altă variantă. Vă rugăm să contactați biroul fiscal cu o întrebare scrisă. Trebuie să vă răspundă în termen de o lună. Utilizați acest răspuns pentru a vă ghida acțiunile.

Bună ziua
Opțiunea dvs. nu se încadrează în cadrul Codului Fiscal al Federației Ruse (TC RF).
La paragraful 1, paragraful 2 al art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că suma veniturilor din vânzarea unei case poate fi redusă cu 1.000.000 de ruble. - Aceasta este o deducere a impozitului pe proprietate la vânzarea unei case; poate fi considerată un beneficiu. Dacă vă vindeți casa cu 3.000.000 de ruble, atunci impozitul conform acestei opțiuni este de 260.000 de ruble. (3000.000 – 1000.000*13%.
În paragraful 2 al paragrafului 2 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, este propusă o a doua opțiune pentru calcularea impozitului. Deducere de 1.000.000 de ruble. poate fi înlocuită cu „suma cheltuielilor efectiv suportate și documentate asociate cu achiziționarea acestei proprietăți”. Dacă ați cumpărat o casă veche cu 500.000 de ruble. iar costul reconstrucției sale s-a ridicat la 1.500.000 de ruble. (le puteți confirma cu documente), atunci impozitul de plătit va fi de 130.000 de ruble (3.000.000 – 500.000 – 1.500.000) * 13%.
Asta e tot ce este atunci când vine vorba de vânzarea casei tale.
Deoarece pe viitor intenționați să achiziționați o casă nouă, este rezonabil să vă întrebați dacă ați profitat de deducerea impozitului pe proprietate la cumpărarea unei case vechi, ați primit rambursarea taxelor pentru costurile achiziționării casei vechi? Dacă nu, atunci aveți dreptul de a beneficia de o deducere a impozitului pe proprietate atunci când cumpărați o casă nouă în Leningrad. pp. 3 și 4 clauza 1 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede o deducere a sumei cheltuielilor reale cu locuința (suma maximă per persoană este de 2.000.000 de ruble) și pentru dobânda plătită efectiv la un împrumut ipotecar (maximum suma este de 3.000.000 de ruble).
Dacă ambele tranzacții: vânzarea unei case și cumpărarea unei noi case în Leningrad au loc în același an, de exemplu în 2016, atunci veți avea o compensare reciprocă: impozitul plătit din vânzarea casei va fi rambursat de către rambursarea taxei din achiziția unei locuințe în Leningrad. Și, poate, va mai rămâne o parte din impozitul pe venitul personal de returnat. Pentru a vorbi despre asta cu exactitate, trebuie să ai numere reale și să știi exact când ai devenit pensionar? Puteți citi cum să obțineți o deducere de proprietate aici:. Va trebui să depuneți declarația 3-NDFL până la 30 aprilie 2017, dacă tranzacțiile au avut loc în 2016.

Buna ziua! Deci, să ne apropiem de datele tale originale. Costul casei vechi este de 177 mii de ruble. + cheltuieli pentru construcția unei noi case (chitanțele de numerar, chitanțe pentru încasări în numerar, bonuri de plată, chitanțe pentru achiziționarea materialelor de construcție, Contracte, Certificate de lucrare finalizată, plata acestora, Plata lucrărilor de proiectare și deviz etc. tot ce ține de la construirea unei case) . Aici cu siguranta ai nevoie de confirmarea cheltuielilor tale pentru a reduce baza de impozitare din vanzarea locuintei tale, si nu valoarea cadastrala.
Dacă acumulezi aceste costuri cu cel puțin 6.000.000 de ruble. Atunci impozitul pe vânzarea unei case va fi după cum urmează: (10.600.000 – 177.000 – 6.000.000)*13%.= 4.423.000*13%=574.990 ruble.
Păcat că numai soția ta este proprietara casei. Și dacă v-am înțeles bine, atunci amândoi sunteți pensionari fără activitate din 2007 și 2008. Și acesta este un minus.
De ce este rău că soția este singurul proprietar, dar pentru că toate veniturile din vânzarea casei sunt venitul ei. Dacă fiecare dintre voi avea ½ proprietate comună, atunci când întocmiți un contract de vânzare a unei case, fiecare dintre voi ar declara un venit în valoare de ½ din 10.600.000, adică 5.300.000 de ruble.
Și apoi calculul impozitului de plătit pentru fiecare dintre voi ar arăta astfel:
(5.300.000 -1/2 *177.000- ½* 6.000.000)* 13% = 2.211.500*13%=287.495 rub.
În continuare trecem la achiziția de obiecte în Leningrad.
Un fiu, care cumpără un apartament pentru 2.500.000 de ruble, are dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate în valoare de 2.000.000 de ruble. Aceasta înseamnă că își poate recupera impozitul pe venit în valoare de 260.000 de ruble, dar nu imediat, ci pe parcursul mai multor ani. Aceasta depinde de salariul său anual, din care se reține impozit de 13%. Acest impozit este returnat.
Când cumpărați un apartament pentru 8.000.000 de ruble, indiferent cui va fi înregistrat, toată lumea are dreptul la o deducere de proprietate în valoare de 2.000.000 de ruble.
Și iată ce ar trebui să plătiți în cele din urmă la buget, conform calculelor mele, pentru toată lumea:
(2211.500 - 2.000.000)*13%= 27.495 rub.
Și dacă soția ta este proprietara, atunci ea va avea un impozit în valoare de
(4423.000 – 2.000.000)*13%=2.423.000*13%=314.990 rub.
Dacă luăm în considerare faptul că fiul tău va primi o rambursare de 260.000 de ruble, atunci pierderea ta va fi de 54.990 de ruble.
Dacă mai aveți întrebări, vă rugăm să întrebați. Pe acest site primești consultații gratuite.