Pojedinac posjeduje kuću više od 3 godine. Trenutno radi na rekonstrukciji ove kuće tj. proširuje prostor i mijenja vanjsku i unutrašnju dekoraciju. I shodno tome, nakon rekonstrukcije dobija novu zelenu farbu. Da li ne podnese prijavu poreza na dohodak 3 prilikom prodaje ili nakon rekonstrukcije kuća će se smatrati novim objektom

Prema mišljenju poreskih organa, u takvoj situaciji treba platiti porez i dostaviti 3-NDFL deklaraciju, međutim, postoji mišljenje, koje se zasniva na kumulativnoj analizi normi važećeg zakonodavstva, da u ovom situacija nema potrebe za plaćanjem poreza na dohodak fizičkih lica. Prilikom donošenja odluke morate uzeti u obzir činjenicu da ćete s velikim stepenom vjerovatnoće morati braniti svoj stav na sudu.

Ako se završetak kuće izvede s promjenom vanjskih granica, onda, prema mišljenju poreznog odjela, to dovodi do da kreirate novo svojstvo. Shodno tome, odbrojavanje perioda njegovog vlasništva preračunato. Ovakav stav se ogleda u pismu Federalne poreske službe Rusije od 8. avgusta 2012. br. ED-3-3/2803. To znači da se na sav prihod od prodaje kuće sa promijenjenim vanjskim granicama mora platiti porez na dohodak građana, koji se mora odraziti u poreznoj prijavi (član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Prilikom rekonstrukcije postojeće nekretnine nije kreiran novi objekat. Ono što treba shvatiti pod rekonstrukcijom navedeno je u stavu 14 člana 1 Gradskog planskog kodeksa Ruske Federacije. Iz ove definicije proizilazi da je nadgradnja, rekonstrukcija, proširenje objekta njegova rekonstrukcija. Takva pojašnjenja su data u pismu Ministarstva za ekonomski razvoj Rusije od 26. jula 2011. godine br. OG-D23-608.

Shodno tome, završetak stambene zgrade ne povlači promjenu prava na nju, pa stoga nije potrebna ponovljena državna registracija postojećeg prava vlasništva na njoj. U slučaju završetka stambene zgrade, promjene se vrše u Jedinstvenom državnom registru prava na nekretninama i transakcijama s njom (USRP). To znači da trenutak nastanka vlasništva nad stambenom zgradom nije datum upisa promjena na nekretnini u vezi sa njenim završetkom, već trenutak inicijalne državne registracije vlasništva nad njom.

Dakle, ako osoba ima kuću u vlasništvu tri godine ili više, tada prihod od njene prodaje uopće ne podliježe porezu na dohodak (član 17.1, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ovaj zaključak proizilazi iz skupa pravila utvrđenih članovima 130–131, 164, 219 i stavom 1 člana 235 Građanskog zakonika Ruske Federacije, stavom 1 člana 4 Zakona br. 122-FZ od 21. jula 1997. , Odeljak VII Pravila odobrenih naredbom Ministarstva za ekonomski razvoj Rusije od 23. decembra 2013. godine br. 765.

Treba napomenuti da arbitražna praksa po ovom pitanju još nije razvijena. Dakle, procijeniti iznos rashoda ili imovinskog odbitka za koji se može umanjiti oporezivi prihod i na osnovu toga uputnost sudskog postupka.

I

Olga Krasnova, Direktor BSS "Sistema Glavbukh"

Prihodi od prodaje

Porez na dohodak fizičkih lica obračunava se na prihode ostvarene prodajom imovine:

• rezident (podstav 5, stav 1, podstav 5, stav 3, član 208 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• nerezident, ako se u trenutku prodaje imovina nalazi na teritoriji Rusije (podtačka 5, tačka 1, član 208, Poreski zakon Ruske Federacije).

Osoba (rezident ili nerezident), po pravilu, mora samostalno:

• obračunava i plaća porez na dohodak fizičkih lica;
• dostaviti izjavu na obrascu 3-NDFL na osnovu rezultata godine u kojoj je ostvario prihod od prodaje.

Izuzeci su:

• prihod od prodaje imovine u vlasništvu rezidenta tri ili više godina;
• prihodi od prodaje dijela dionica u osnovnom kapitalu i dijela dionica.

Ne podliježu porezu na dohodak fizičkih lica. Ovaj postupak utvrđen je podstavom 2 stava 1 člana 228 i stavovima 17.1 i 17.2 člana 217 Poreskog zakonika Ruske Federacije.

Takve obaveze su sadržane u stavovima 1-3 člana 228 i stavovima člana 224 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Iznos na koji se mora platiti porez na dohodak jednak je iznosu prihoda od prodaje.

Ako se prodaje imovina koja je u zajedničkom vlasništvu, onda se iznos prihoda mora raspodijeliti. U tom slučaju suvlasnici imaju pravo da odrede svaki postupak raspodjele prihoda od prodaje takve imovine među njima, bez obzira na veličinu njihovih udjela u vlasništvu.

Sama procedura se može precizirati ugovorom ili dodatnim sporazumom. Jasno navedite ko će i u kom iznosu dobiti prihod od prodaje imovine. To je prihod, a ne samo novac od kupca. Budući da kontrolori smatraju da naznaka da će jedan od vlasnika dobiti sav novac od prodaje nije postupak raspodjele prihoda. Odredite iznos na koji se mora platiti porez na dohodak, uzimajući u obzir postignuti dogovor. Ovakvi zaključci proizilaze iz dopisa Ministarstva finansija Rusije od 7. oktobra 2014. godine br. 03-04-05/50328 i od 28. avgusta 2014. godine br. 03-04-05/42984.

situacija: na koji iznos prihoda lice treba da plati porez na dohodak fizičkih lica prilikom prodaje stambene zgrade, ako je njena površina povećana završetkom izgradnje? Jedan dio kuće bio je u vlasništvu duže od tri godine, a završeni dio je bio u vlasništvu manje od tri godine.

Morate platiti porez na dohodak na sav prihod od prodaje kuće ako je kuća završena sa promjenama vanjskih granica. Ako se vanjske granice kuće nisu promijenile, ne plaćate porez.

Ako je kuća završena bez promjene vanjskih granica, tada nećete morati platiti porez na dohodak prilikom prodaje. Budući da činjenica registracije kuće sa povećanom površinom bez promjene vanjskih granica ne povlači za sobom prestanak vlasništva nad njom (član 68. Pravila, odobren naredbom Ministarstva za ekonomski razvoj Rusije od 23. decembra 2013. 765). Slično gledište je izraženo u pismima Ministarstva finansija Rusije od 26. januara 2012. br. 03-04-05/7-77 i Federalne poreske službe Rusije od 8. avgusta 2012. godine br. ED-3- 3/2803.

Ako se završetak kuće izvrši s promjenom vanjskih granica, onda, po mišljenju poreznog odjela, to dovodi do stvaranja nove imovine. Shodno tome, iznova se računa odbrojavanje perioda njegovog vlasništva. Ovakav stav se ogleda u pismu Federalne poreske službe Rusije od 8. avgusta 2012. br. ED-3-3/2803. To znači da se na sav prihod od prodaje kuće sa promijenjenim vanjskim granicama mora platiti porez na dohodak ().

Glavni računovođa savjetuje: Postoje argumenti koji vam omogućavaju da ne plaćate porez na dohodak pri prodaji kuće sa promijenjenim vanjskim granicama. One su sljedeće.

Prilikom renoviranja postojeće nekretnine, nova nekretnina se ne kreira. Ono što treba shvatiti pod rekonstrukcijom navedeno je u stavu 14 člana 1 Gradskog planskog kodeksa Ruske Federacije. Iz ove definicije proizilazi da je nadgradnja, rekonstrukcija, proširenje objekta njegova rekonstrukcija. Takva pojašnjenja su data u pismu Ministarstva za ekonomski razvoj Rusije od 26. jula 2011. godine br. OG-D23-608.

Shodno tome, završetak stambene zgrade ne povlači promjenu prava na nju, pa stoga nije potrebna ponovljena državna registracija postojećeg prava vlasništva na njoj. U slučaju završetka stambene zgrade, promjene se vrše u Jedinstvenom državnom registru prava na nekretninama i transakcijama s njom (USRP). To znači da trenutak nastanka vlasništva nad stambenom zgradom nije datum upisa promjena na nekretnini u vezi sa njenim završetkom, već trenutak inicijalne državne registracije vlasništva nad njom.

Dakle, ako osoba ima kuću u vlasništvu tri godine ili više, tada prihod od njene prodaje uopće ne podliježe porezu na dohodak (član 17.1, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ovaj zaključak proizilazi iz skupa normi utvrđenih članovima i stavom 1. člana 235. Građanskog zakonika Ruske Federacije, članom 4. Zakona od 21. jula 1997. br. 122-FZ, odjeljak VII Pravila odobrenih od strane Kodeks) u vezi određivanja perioda vlasništva nad imovinom od strane pojedinca .U skladu sa stavom 17.1 člana 217 Kodeksa, prihodi koji primaju fizička lica koja su poreski rezidenti Ruske Federacije za odgovarajući poreski period od prodaje imovine koja je bila u vlasništvu poreskog obveznika tri ili više godina ne podliježe porezu na dohodak fizičkih lica. predviđa sljedeće razloge za prestanak vlasništva: otuđenje od strane vlasnika svoje imovine drugim licima, odbijanje vlasnika prava vlasništva, uništenje ili uništenje imovine, gubitak vlasništva nad imovinom u drugim slučajevima predviđenim zakonom. Iz odredbi stava 67. Pravila za vođenje Jedinstvenog državnog registra prava na nepokretnostima i transakcija sa njom, odobrenih Uredbom Vlade Ruske Federacije od 18. februara 1998. br. 219, proizilazi da je promjena u nepokretnosti u vezi sa rekonstrukcijom ili preuređenjem bez promjene vanjskih granica ne povlači za sobom prestanak vlasništva na njoj.

Dakle, činjenica registracije imovine od strane poreskog obveznika u vezi sa povećanjem njene površine kao rezultat preuređenja bez promjene vanjskih granica ne povlači za sobom prestanak vlasništva poreznog obveznika nad ovim prostorom.

Prilikom prodaje nekretnine koja je u vlasništvu poreskog obveznika duže od tri godine, prihod od prodaje ove stambene zgrade ne podliježe porezu na dohodak građana. Istovremeno, ako su se kao rezultat obnove promijenile vanjske granice prostorija, tada je nastala nova imovina.

Prema članu 219 Građanskog zakonika Ruske Federacije, pravo vlasništva nad zgradama, građevinama i drugim novonastalim nekretninama, koje podliježu državnoj registraciji, nastaje od trenutka takve registracije. U slučaju prodaje imovine u vlasništvu poreskog obveznika kraće od tri godine, ostvareni prihodi podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po opštem redu.

Istovremeno, Federalna poreska služba Rusije skreće pažnju na činjenicu da se u gornjem objašnjenju utvrđuje opšti postupak oporezivanja prihoda fizičkih lica, koji ne uzima u obzir posebne okolnosti i uslove. S obzirom da niste dostavili dokumente i informacije potrebne za procjenu konkretnih okolnosti, nije moguće dati obrazloženo mišljenje o suštini postavljenih pitanja.

S tim u vezi, na osnovu podstav 1. stava 1. člana 21. Kodeksa, imate pravo da podnesete odgovarajući zahtjev (sa priloženim pratećim dokumentima) za pojašnjenje poreskim organima u vašem mjestu registracije.

• Preuzmite obrasce

Pitanje: Posjedujem stambeni objekat od 2006. godine. Za vrijeme mog boravka kuća je rekonstruisana u cilju povećanja ukupne površine, dok stara kuća nije uništena i ostala je u istim granicama i dimenzijama. Nova dokumentacija za vlasništvo rekonstruisane kuće pristigla je 2012. godine, a iste 2012. godine kuća je prodata zbog preseljenja. Recite mi da li će se ova činjenica prodaje kuće oporezovati?

Odgovor: Odeljenje za poresku i carinsku tarifu je razmotrilo žalbu po pitanju oporezivanja ličnih dohodaka i, u skladu sa članom 34.2 Poreskog zakonika Ruske Federacije (u daljem tekstu: Kodeks), objašnjava sledeće.

U skladu sa podstavom 1. stav 1. člana 220. Zakonika, prilikom utvrđivanja veličine poreske osnovice, poreski obveznik ima pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosima koje je poreski obveznik primio u poreskom periodu od prodaje, posebno, stambenih kuća, stanova, soba i udjela u navedenoj imovini koji su bili u vlasništvu poreskog obveznika manje od tri godine, ali ne više od ukupno 1.000.000 rubalja.

Iz žalbe proizilazi da je stambena zgrada u vlasništvu poreskog obveznika od 2006. godine. Naknadno je ova stambena zgrada rekonstruisana, a 2012. godine dobijena je nova potvrda o državnoj registraciji vlasništva ovog stambenog objekta. 2012. godine stambena zgrada je prodata.

Razlozi za prestanak prava vlasništva predviđeni su članom 235 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Takvi razlozi su: otuđenje od strane vlasnika svoje imovine drugim licima, odbijanje vlasnika prava svojine, gubitak ili uništenje imovine, gubitak vlasništva nad imovinom u drugim slučajevima predviđenim zakonom.

Iz odredbe stava 67. Pravila za vođenje Jedinstvenog državnog registra prava na nepokretnostima i transakcija sa njom, odobrenog Uredbom Vlade Ruske Federacije od 18. februara 1998. N 219, proizilazi da je promjena u nepokretnosti u vezi sa rekonstrukcijom ili preuređenjem bez promjene vanjskih granica ne predstavlja prestanak ili prijenos prava na njoj.

Dakle, ako rekonstrukcija stambene zgrade nije za sobom povukla promjene vanjskih granica kuće, onda činjenica registracije stambene zgrade od strane poreznog obveznika u vezi sa rekonstrukcijom njenog područja ne povlači za sobom prestanak vlasništva poreznog obveznika. ove kuće.

S tim u vezi, trenutak nastanka vlasništva poreskog obveznika nad stambenom zgradom nije datum ponovnog prijema potvrde o vlasništvu stambene zgrade u vezi sa rekonstrukcijom, već trenutak inicijalne državne registracije vlasništva nad stambenim objektom. ovu kuću.

U skladu sa stavom 17.1 člana 217 Kodeksa, prihodi koji primaju pojedinci koji su poreski rezidenti Ruske Federacije za odgovarajući poreski period od prodaje, posebno stambene zgrade, stana, sobe i udela u navedenoj imovini , ne podliježe oporezivanju porezom na dohodak fizičkih lica u vlasništvu poreskog obveznika tri i više godina.

Dakle, prilikom prodaje stambene zgrade koja je pripadala poreskom obvezniku (bez obzira na promjene površine stambene zgrade kao rezultat rekonstrukcije bez promjene vanjskih granica stambene zgrade) više od tri godine, njegov prihod od prodaja ove stambene zgrade neće biti predmet poreza na dohodak fizičkih lica.

Ako su se, kao rezultat rekonstrukcije, promijenile vanjske granice stambene zgrade, tada je nastala nova imovina.

Prema članu 219 Građanskog zakonika Ruske Federacije, vlasništvo nad zgradama, građevinama i drugim novonastalim nekretninama, koje podliježu državnoj registraciji, nastaje od trenutka takve registracije.

Shodno tome, vlasništvo nad novom imovinom je nastalo od trenutka državne registracije vlasništva nad ovom imovinom, odnosno 2012. godine.

Zbog činjenice da je prilikom prodaje novoformirane nekretnine (stambene zgrade sa promjenom vanjskih granica) ova imovina bila u vlasništvu poreznog obveznika manje od tri godine, on ima pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosu ne prelazi 1.000.000 rubalja.

Iznos prihoda koji prelazi iznos primijenjenog odbitka poreza na imovinu iz člana 220. stav 1. tačka 1. Zakonika podliježe oporezivanju porezom na dohodak fizičkih lica na opšte utvrđeni način po stopi od 13 odsto.

Pregled dokumenta

Razmatra se sljedeća situacija. Stambena zgrada je u vlasništvu poreskog obveznika od 2006. godine. Nakon toga je izvršena rekonstrukcija, a 2012. godine izdata je nova potvrda o državnoj registraciji vlasništva. Kuća je prodana iste godine.

Pojedinac ima pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosu koji je primio tokom poreskog perioda od prodaje, posebno stambene zgrade koja je bila u vlasništvu manje od 3 godine, ali ne više od 1 milion rubalja.

Pojašnjava se da registracija stambene zgrade u vezi sa rekonstrukcijom ne prestaje pravo svojine na njoj ako se vanjske granice kuće nisu promijenile. U ovom slučaju, trenutak nastanka vlasništva nad navedenom imovinom je datum početne državne registracije vlasništva nad njom.

Dohodak poreskog rezidenta Ruske Federacije za odgovarajući poreski period od prodaje, uključujući i stambenu zgradu, koja je u njegovom vlasništvu 3 godine ili više, ne podleže porezu na dohodak fizičkih lica. Prema ruskom Ministarstvu finansija, ako je stambena zgrada bila u vlasništvu poreskog obveznika (bez obzira na promjene na njenoj površini kao rezultat rekonstrukcije uz održavanje vanjskih granica) više od 3 godine, tada prihod od njene prodaje ne podliježe ličnom porez na prihod.

Također se primjećuje da kada se promijene vanjske granice datog svojstva, formira se novo svojstvo. Pravo vlasništva na njemu nastaje od trenutka državne registracije. Prilikom prodaje kuće, na kojoj je vlasništvo upisano 2012. godine, ista je bila u vlasništvu poreskog obveznika manje od 3 godine. Shodno tome, pojedinac ima pravo na odbitak u iznosu od najviše 1 milion rubalja. Prihod od njegove prodaje koji prelazi iznos odbitka podliježe porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 13%.

2002. godine sam sebi kupio malu kuću u selu nedaleko od grada. Mislio sam da će to biti vikendica, ali brzo sam shvatio da to nije za mene. Generalno, nakon 5 godina odlučio sam da prodam ovu kuću.

Ali da bih je prodao jeftinije, odlučio sam da kući dodam još jednu sobu i napravim potkrovlje. Ispostavilo se da je ovo dvospratna vikendica koja se može prodati za mnogo više od obične seoske kuće. Ovo je bio moj poslovni plan.

Dobio sam dozvolu od seoske uprave za rekonstrukciju kuće, uzeo kredit kod banke, kupio građevinski materijal, unajmio ekipu i preko ljeta, umjesto rasklimane brvnare na tom mjestu, imao sam zidanu dvospratnicu. Napravio sam asfaltni prilaz i metalnu rešetkastu ogradu do njega. Općenito, prizor za bolne oči. I to samo 30 kilometara od grada. Stoga je kupac vrlo brzo pronađen. Jedini problem je što se, pošto se povećala površina kuće, pojavio drugi sprat, pa sam morao da legalizujem rekonstrukciju. Ali tada je upravo objavljena „amnestija na dači“, tako da mi je rekonstrukcija lako legalizovana. Dobio sam potpuno novu Potvrdu o registraciji prava vlasništva, u njoj je naznačena nova površina kuće - 140 m2. metara.

Pa, sa novom potvrdom u ruci (tačnije, sa dvije potvrde - jedna za plac, a druga za kuću), kupac i ja smo došli u registarsku komoru i sklopili ugovor. A pri sastavljanju ugovora djevojka iz advokatske kancelarije mi kaže - koji iznos da navedem u ugovoru? Milion rubalja? Ja kažem - ne, zašto milion, napišite pravi iznos - pet miliona. Milion košta plac, a četiri miliona košta kuća. Ona kaže da ćete morati da platite porez na dohodak na iznose veće od milion. I objašnjavam joj da sam vlasnik kuće više od tri godine, tako da prihod od njene prodaje ne podliježe porezu na dohodak građana. Ona kaže - pa dobro.

Generalno, potpisali smo ugovor, dobio sam novac i oboje smo otišli sretni. Nakon Nove godine sam, očekivano, podneo prijavu na Obrascu 3 poreza na dohodak građana da sam ostvario prihod od 5 miliona, ne oporezuje se, priložio sam prateću dokumentaciju - ugovor, kopije potvrde o registraciji - jedan za zemljište, drugi za kuću. Ukupan iznos koji treba platiti je nula rubalja.

I tri mjeseca kasnije zazvonio je telefon u mom stanu. I poreski inspektor me obavještava da moram platiti porez na dohodak u iznosu od 360 hiljada rubalja. Pa, počeo sam da joj objašnjavam da sam vlasnik kuće više od tri godine, tako da prihod od prodaje kuće nije oporeziv. I ona mi kaže da pošto je vlasnički list izdat prije manje od godinu dana, dakle, i ja sam vlasnik ove kuće manje od godinu dana. Zato, budite ljubazni, dobro platite, inače ćemo to loše prihvatiti.

I ja sam svojevremeno radio kao direktor jedne revizorske kuće, tako da nije prvi put da se tucam sa poreskom upravom, znam da je ovom inspektoru nepotrebno objašnjavati preko telefona. Odmah sam napisao žalbu šefu poreske službe. Objasnio sam cijelu situaciju, da sam vlasnik kuće više od tri godine, pa sam oslobođen plaćanja poreza na dohodak. A činjenica da postoji nova Potvrda o upisu prava svojine, ona nije izdata u vezi sa sticanjem nove imovine (kuće). I zbog promjena u tehničkim karakteristikama stare imovine. Površina kuće se jednostavno promijenila - ali stara kuća ostaje ista.

Pozvali su me kod načelnika Federalne poreske službe, gdje sam se sastao sa inspektorom s kojim sam razgovarao telefonom. Nismo se ništa dogovorili, dali su mi svoje argumente - Upisnica je nova - znači da je kuća nova. Dajem im svoje argumente - da bi sagradili NOVU kuću, treba srušiti staru, sastaviti list za rušenje, zatim dobiti građevinsku dozvolu i još puno toga treba da se završi. A činjenica da je Certifikat nov jednostavno je legitimirao rekonstrukciju STARE kuće.

Uglavnom, nismo se dogovorili, rekli su mi da će preko suda tražiti da platim porez. A pošto sam radio u revizorskoj firmi, već sam dobio nekoliko slučajeva kod Federalne poreske službe, tako da sam bio siguran da ću i ovaj proces dobiti.

Međutim, kada sam se pripremao za proces, pročitao sam komentare na zakone, proučio Urbanistički zakonik (prije nisam ni znao za tako nešto) i shvatio da sam ga „dobio“. Ovo je tim uvredljivije jer sam, radeći kao direktor jedne revizorske kuće, i sam učio ljude kako da kompetentno i zakonito smanje poreze. I sada je, kao onaj obućar bez čizama, uhvaćen "iz vedra neba".

Ispostavilo se da se pojam „novog doma“ različito tumači u različitim granama prava. Inženjersko i pravno značenje riječi razlikuju se „upravo suprotno“. Uostalom, prema zakonu, vlasništvo nad imovinom nastaje tek nakon upisa prava. Dakle, pošto sam dobio novu Potvrdu o registraciji, pravno se smatra da je moje vlasništvo nastalo u tom trenutku. Iako je površina kuće zapravo samo malo promijenjena - pa, dodali su jednu sobu, pa šta? Da li je kuća prešla iz stare u novu?

Ispostavilo se - da! I ispostavilo se da nisam jedini koji je upao u takvu „zamku“. Zato mi se ova inspektorica tako samouvjereno obratila, jer joj nisam bio prvi.

I, po svemu sudeći, ne i posljednji. Dakle, gospodo, imajte na umu ovaj incident kada podnosite zahtjev za poreske olakšice.

Inače, izbjegavanje oporezivanja (i time ušteda od 360 hiljada rubalja) bilo je uvredljivo jednostavno. U ugovoru je bilo potrebno navesti da je cijena kuće 1 milion (ovaj iznos se ne oporezuje). A cijena parcele na kojoj se kuća nalazi je 4 miliona. Imao sam zemljište dugo vremena, ali nisam izdao novi list o registraciji.

Živi i uči. Po mogućnosti, ne na svoju, već na greške drugih. Nadam se da će ova moja priča nekome biti korisna.

Porez na prodaju kuće plaća se ako je predmetna imovina u vlasništvu manje od tri (pet) godina. Različiti periodi vlasništva nad imovinom određuju se načinom pribavljanja nekretnine koja se prodaje i (ili) datumom sticanja nekretnine. Pored isplate prihoda od prodaje imovine, vlasnik u određenim slučajevima treba da izvrši i uplate u budžet koje su određene načinom sticanja imovine (donacija, nasljeđe).

Dužina vlasništva kuće prije poreza se mora platiti

3 godine - ako je kuća kupljena prije 2016. godine, ili dobijena nasljeđem, na poklon, putem privatizacije ili po ugovoru o doživotnom anuitetu (uključujući i od 2016. godine).

5 godina - pri kupovini kuće nakon 2016. godine, osim u slučajevima kada je primljena naslijeđem, na poklon, prilikom privatizacije i po ugovoru o doživotnom anuitetu.

Navedeni rok, po pravilu, počinje da teče od dana državne registracije prava svojine, au slučaju nasleđivanja - od otvaranja zaostavštine.

Kada platiti porez:

• ako je staž kraći od 3 (5 godina);
• ako je cijena kuće manja od milion rubalja, ili troškovi njene kupovine (ako postoje dokumenti koji to potvrđuju).

Smanjenje poreza na promet za iznos poreskog odbitka

Prilikom prodaje kuće sa zemljištem, iznos primljenog prihoda može se smanjiti za 1 milion rubalja. ili iznos troškova za kupovinu ove nekretnine (ako postoji dokumentarni dokaz o troškovima „kupovine“).

Primjer

Sergeeva V.N. 2014. godine kupio sam kuću sa zemljištem. Iznos troškova iznosio je 5.254.000 rubalja.

Godine 2016. odlučila je da proda kuću za 6.500.000 RUB. Budući da ga je posjedovala manje od 3 godine, morat će platiti porez na dohodak na njega.

Kao opće pravilo (bez primjene odbitka), to će biti jednako 845.000 rubalja:

6.500.000 rub. * 13 %

Ako još uvijek ima dokumente koji potvrđuju troškove kupovine kuće, moći će smanjiti prihod za iznos potrošen na kupovinu, a porez će iznositi 161.980 rubalja:

6 500 000 – 5 254 000

Ako nije sačuvala dokumentaciju o kupovini, tada će moći smanjiti iznos poreza samo za 553.020 rubalja.

5 254 000 -1 000 000 * 13%

Treba napomenuti da samo rezidenti, odnosno oni koji borave na teritoriji Ruske Federacije duže od 183 dana, imaju pravo na oporezivanje i obračun poreza po stopi od 13%. Nerezidenti plaćaju porez po višoj stopi - 30% i nemaju pravo na odbitak.

Izjava o prihodima i rokovima za podnošenje izvještaja i plaćanje uplata

Svi građani koji su prodali imovinu dužni su da podnesu izjavu ako je bila u vlasništvu kraće od određenog perioda (3 ili 5 godina, zavisno od datuma i načina sticanja). Čak i ako je iznos plaćanja nula, deklaracija će se ipak morati podnijeti. Ne daju je u zakup samo oni koji posjeduju prodatu nekretninu duže od 3 (5 godina).

Izvještaji se podnose do 30. aprila naredne godine u kojoj je ostvaren prihod od prodaje, a porez na dohodak građana plaća se nešto kasnije - do 15. jula.

Nakon što smo odgovorili na pitanje da li je potrebno platiti porez pri prodaji stambenog prostora, razmotrit ćemo koja plaćanja moraju biti uplaćena u budžet prilikom primanja stambenih nekretnina nasljedstvom i na poklon.

Donacija stambenih nekretnina

Stanovanje dobijeno na poklon, po pravilu, podliježe porezu na dohodak, kao što je slučaj i sa prodajom imovine, budući da primalac prima određeni prihod.

Nepokretnosti primljene na poklon ne podliježu porezu na dohodak građana ako su poklonoprimac i darodavac članovi porodice i (ili) bliski srodnici. U svim ostalim slučajevima, nakon što ste dobili nekretninu na poklon, morate platiti porez na njenu vrijednost. Veličina poreske osnovice (vrijednost od koje se porez mora izračunati) utvrđuje se u ugovoru ili u skladu s katastarskom vrijednošću imovine, koja se može naći u katastarskom pasošu, ili na web stranici Rosreestra.

Treba napomenuti da čak i ako je stan primljen na poklon od rođaka ili člana porodice i ne podliježe oporezivanju, prihod se mora prijaviti.

Izvještaj se također podnosi do 30. aprila godine koja slijedi nakon godine u kojoj je imovina poklonjena. Na primjer, ako je 2016. godine na poklon primljena kuća sa parcelom, prijavu je potrebno dostaviti do 30. aprila 2017. godine.

Uzimajući u obzir koja se plaća plaća prilikom primanja stambenog prostora na poklon, razmotrićemo da li je stambeno zbrinjavanje dobijeno nasljeđem podložno bilo kakvim isplatama.

Dobivanje stanovanja naslijeđem

Prilikom preuzimanja naslijeđenog stambenog prostora, porez na dohodak ne podliježe naplati, osim u slučaju kada se naslijeđena imovina proda prije 3 godine od dana prijema. Samo u ovom slučaju, nasljednici moraju platiti porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 13% na cijenu prodatog stambenog prostora.

U slučaju prodaje stambenog prostora koji je naslijeđen, nasljednik je dužan prijaviti prihod i platiti porez u rokovima utvrđenim Poreskim zakonikom Ruske Federacije. Pogledajmo na primjeru koliko se poreza na dohodak građana mora uplatiti u budžet prilikom prodaje navedene nekretnine.

Primjer

Suvorov V.N. 2016. godine od majke je naslijedio vikendicu sa parcelom. Šest mjeseci kasnije odlučio je da ga proda. S obzirom da nisu prošle tri godine od otvaranja zaostavštine, Suvorov će morati da plati porez na prihode od prodaje, da dostavi izjavu do 30.04.2017. i do 15.07.2017. plaćaju porez na dohodak fizičkih lica u budžet.

Treba napomenuti da rok od tri godine počinje da teče od trenutka otvaranja zaostavštine, a ne od dana upisa vlasništva na primljenoj imovini.

Jedina uplata koju nasljednici plaćaju je državna taksa za dobijanje uvjerenja o naslijeđu. Visina navedene naknade direktno zavisi od stepena srodstva između naslednika i ostavioca i iznosi:

• 0,3% za bliske rođake, ali ne više od 100 hiljada rubalja;
• 0,6% za sva ostala lica, ali ne više od 1 milion rubalja.

Samo Heroji Sovjetskog Saveza i Ruske Federacije, nosioci Ordena slave svih stepena, učesnici i invalidi Velikog domovinskog rata oslobođeni su plaćanja dažbine.

Imate još pitanja? Napišite svoje pitanje u formu ispod i dobijte detaljan pravni savjet:

Appolo53 2016-01-05

Godine 2002. kupio sam staru privatnu kuću kao jedini stan, za koji postoji kupoprodajni ugovor, na osnovu kojeg sam dobio državnu potvrdu. upis vlasništva kuće, državna potvrda. registracija zakupa zemljišta za kuću na 49 godina, kućna knjiga, pasoš BTI.
2003. godine dobio sam dozvolu od regionalnog odbora za arhitekturu i urbanizam za izgradnju (rekonstrukciju) stare kuće.
2009. godine sam završio glavnu rekonstrukciju i nakon završetka 2015. godine uknjižio rekonstruisanu kuću za šta sam dobio novi tehnički pasoš za kuću, katastarski pasoš za kuću i državnu potvrdu. upis vlasništva na rekonstruisanoj kući. POD ISTOM ADRESOM kao i prethodna, ali 2015. godine. Taman na vrijeme za penziju. Voleo bih da živim i živim.
Ali jedini sin je otišao u Lenjingrad na stalni boravak. Tamo je našao posao i živi u hostelu.
Supruga i ja smo odlučili da prodamo kuću i preselimo se u Lenjingrad da budemo sa sinom.
Međutim, predstojeći porez na prodaju moje kuće me bukvalno ubija. Uostalom, prema državnom certifikatu. registracija od 2015. godine, posjedujem ga mnogo manje od 3 godine!
Mogu li dokazati da sam stvarno vlasnik ove kuće više od 10 godina?

Odgovori na pitanje

Zdravo. Da ste kuću prodavali u izvornom stanju, ne biste morali plaćati porez. Sada imate upisanu novu imovinu, a vlasnički dokument - Potvrda o državnoj registraciji prava svojine je 2015. godine. Period vlasništva počinje da se računa od ove godine. Međutim, imate dvije mogućnosti za utvrđivanje vaše porezne osnovice. Opcija 1. Prihod od prodaje kuće minus 1.000.000 RUB. I platiti 13% poreza na razliku, opcija 2. Prihod od prodaje kuće umanjen za troškove kupovine i umanjen za troškove njene rekonstrukcije, potvrđen dokumentima. I na ovu razliku obračunava se porez od 13%. Gdje je najisplativija opcija i izaberite. I još jedna opcija. Obratite se poreskoj upravi sa pisanim pitanjem. Moraju vam odgovoriti u roku od mjesec dana. Koristite ovaj odgovor da vodite svoje postupke.

Dobar dan
Vaša opcija se ne uklapa u okvir Poreznog zakona Ruske Federacije (TC RF).
U stavu 1. stav 2. čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije navodi da se iznos prihoda od prodaje kuće može smanjiti za 1.000.000 rubalja. - Ovo je odbitak poreza na imovinu prilikom prodaje kuće, može se smatrati pogodnošću. Ako svoju kuću prodate za 3.000.000 rubalja, onda porez prema ovoj opciji iznosi 260.000 rubalja. (3.000.000 – 1.000.000*13%.
U stavu 2. stava 2. člana 220. Poreskog zakonika Ruske Federacije, predlaže se druga opcija za obračun poreza. Odbitak od 1.000.000 rubalja. može se zamijeniti "iznosom stvarno nastalih i dokumentiranih troškova povezanih sa stjecanjem ove imovine." Ako ste kupili staru kuću za 500.000 rubalja. a cijena njegove rekonstrukcije iznosila je 1.500.000 rubalja. (možete ih potvrditi dokumentima), tada će porez koji se plaća iznositi 130.000 rubalja (3.000.000 – 500.000 – 1.500.000) * 13%.
To je sve što se tiče prodaje vašeg doma.
Budući da u budućnosti namjeravate kupiti novi dom, razumno je zapitati se da li ste prilikom kupovine stare kuće iskoristili olakšice za porez na imovinu, da li ste dobili povrat poreza na troškove kupovine stare kuće? Ako ne, onda imate pravo da iskoristite odbitak poreza na imovinu prilikom kupovine novog doma u Lenjingradu. pp. 3. i 4. stav 1. člana 220. Poreskog zakona Ruske Federacije predviđa odbitak u iznosu stvarnih troškova stanovanja (maksimalni iznos po osobi je 2.000.000 rubalja) i stvarno plaćene kamate na hipotekarni kredit (maksimalni iznos iznos je 3.000.000 rubalja).
Ako se obje transakcije: prodaja kuće i kupovina novog doma u Lenjingradu dogode u istoj godini, na primjer 2016., tada ćete imati obostrani kompenzaciju: porez koji se plaća od prodaje kuće bit će vraćen do povrat poreza od kupovine kuće u Lenjingradu. A možda će još ostati dio poreza na dohodak da se vrati.Da bismo o tome tačno govorili, treba imati realne brojke i tačno znati kada ste postali penzioner? Kako dobiti imovinski odbitak možete pročitati ovdje:. Morat ćete podnijeti 3-NDFL deklaraciju najkasnije do 30. aprila 2017., ako su se transakcije dogodile 2016. godine.

Zdravo! Dakle, hajde da se približimo vašim originalnim podacima. Cijena stare kuće je 177 hiljada rubalja. + troskovi izgradnje nove kuce (priznaci gotovine, potvrde za uplatnice, uplatnice, potvrde o nabavci gradjevinskog materijala, ugovori, potvrde o izvrsenim radovima, njihova isplata, placanje projektantskih radova itd. sve u vezi do izgradnje kuće). Ovdje vam je svakako potrebna potvrda o vašim troškovima kako biste umanjili poreznu osnovicu od prodaje vašeg doma, a ne katastarsku vrijednost.
Ako akumulirate ove troškove za najmanje 6.000.000 rubalja. Tada će porez na prodaju kuće biti sljedeći: (10.600.000 – 177.000 – 6.000.000)*13%.= 4.423.000*13%=574.990 rubalja.
Šteta što je samo vaša žena vlasnica kuće. I ako sam vas dobro razumeo, onda ste obojica neradni penzioneri od 2007. i 2008. godine. Ovo je takođe minus.
Zašto je loše što je supruga jedini vlasnik, nego zato što je sav prihod od prodaje kuće njen prihod. Ako biste svaki od vas imali po ½ zajedničkog vlasništva, tada bi pri sastavljanju ugovora o prodaji kuće svaki od vas prijavio prihod u iznosu od ½ od 10.600.000, odnosno 5.300.000 rubalja.
A onda bi obračun poreza koji se plaća za svakog od vas izgledao ovako:
(5.300.000 -1/2 *177.000- ½* 6.000.000)* 13% = 2.211.500*13%=287.495 rub.
Zatim prelazimo na nabavku objekata u Lenjingradu.
Sin, koji kupuje stan za 2.500.000 rubalja, ima pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosu od 2.000.000 rubalja. To znači da može vratiti porez na dohodak u iznosu od 260.000 rubalja, ali ne odmah, već kroz nekoliko godina. To zavisi od njegove godišnje plate, na koju se zadržava porez od 13%. Ovaj porez se vraća.
Kada kupite stan za 8.000.000 rubalja, nije bitno na koga će biti uknjižen, svako potencijalno ima pravo na imovinski odbitak u iznosu od 2.000.000 rubalja.
A evo šta biste na kraju morali da uplatite u budžet, prema mojim proračunima, za sve:
(2211.500 - 2.000.000)*13%= 27.495 rub.
A ako je vaša žena vlasnica, onda će imati porez u iznosu od
(4423,000 – 2,000,000)*13%=2,423,000*13%=314,990 rub.
Ako uzmemo u obzir da će vaš sin dobiti povrat novca od 260.000 rubalja, onda će vaš gubitak biti 54.990 rubalja.
Ako imate još pitanja, pitajte. Na ovoj stranici dobijate besplatne konsultacije.