2016 से, पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में बीमा योगदान के निश्चित हिस्से का आकार बदल गया है।
2016 में पेंशन फंड में योगदान की गणना करने की प्रक्रिया:
- योगदान का निश्चित हिस्सा रिपोर्टिंग वर्ष के 31 दिसंबर तक भुगतान किया जाता है। वित्तीय और आर्थिक गतिविधि, कराधान व्यवस्था और प्राप्त आय की मात्रा की उपस्थिति या अनुपस्थिति की परवाह किए बिना, सभी उद्यमियों के लिए भुगतान करना अनिवार्य है। पेंशन फंड में निश्चित योगदान की गणना सूत्र का उपयोग करके की जाती है (वर्ष की शुरुआत में न्यूनतम वेतन x बीमा प्रीमियम दर (26%) x 12);
- रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 1 अप्रैल तक, पेंशन फंड में बीमा योगदान का अनुमानित हिस्सा भुगतान किया जाता है (प्रति वर्ष 300 हजार रूबल से अधिक आय की राशि का 1%)।
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पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड के लिए बीमा प्रीमियम की गणना करें
2016 में, एफएफओएमएस को केवल निश्चित भुगतान का भुगतान किया जाता है। 300 हजार रूबल से अधिक की आय के लिए एफएफओएमएस में योगदान की गणना या भुगतान नहीं किया जाता है। एफएफओएमएस में निश्चित योगदान की गणना सूत्र (वर्ष की शुरुआत में न्यूनतम वेतन x बीमा प्रीमियम दर (5.1%) x 12) का उपयोग करके की जाती है।
2016 की शुरुआत में न्यूनतम वेतन 6,204 रूबल था। (14 दिसंबर 2015 के संघीय कानून संख्या 376-एफजेड द्वारा अनुमोदित)।
2016 के लिए निश्चित योगदान
| योगदान | दर | 2016 के लिए केबीके | 1 महीने में | एक वर्ष में |
|---|---|---|---|---|
| पेंशन निधि (बीमा भाग) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| एफएफओएमएस | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| कुल: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*नोट: 316.40 रूबल की राशि का भुगतान 11 महीने के भीतर किया जाता है, 12वें महीने के लिए 316.45 रूबल का भुगतान करना आवश्यक है।
उद्यमी ध्यान दें! 2016 से, केबीसी को 300,000 रूबल से अधिक की आय पर योगदान देना होगा। - 392 1 02 02140 06 1200 160.
यदि व्यक्तिगत उद्यमी ने पूरी रिपोर्टिंग अवधि के लिए काम नहीं किया है, तो बीमा प्रीमियम की राशि की गणना राशि के रूप में की जाती है:
- पूरी तरह से काम किए गए महीनों के लिए योगदान (न्यूनतम वेतन x पीएफआर दर (या एफएफओएमएस) x महीनों की संख्या);
- अपूर्ण रूप से काम किए गए महीने के लिए योगदान की राशि (न्यूनतम वेतन: महीने में कैलेंडर दिनों की संख्या x पंजीकरण की तारीख से दिनों की संख्या (समावेशी) महीने के अंत तक x पेंशन फंड की दर (या एफएफओएमएस));
वे। यदि उद्यमी 12 फरवरी 2016 को पंजीकृत हुआ था, तो पेंशन फंड में वर्ष के लिए बीमा योगदान की राशि 17,109.75 रूबल होगी। (6204 x 26% x 10 महीने + (6204: 28 x 17) x 26%); संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में - 3356.14 रूबल। (6204 x 5.1% x 10 महीने + (6204: 28 x 17) x 5.1%)।
निश्चित भुगतान के भुगतान की समय सीमा- वर्ष के 31 दिसंबर तक जिसके लिए योगदान का भुगतान किया जाता है, लेकिन रूसी संघ का पेंशन फंड 27 दिसंबर से पहले भुगतान का भुगतान करने की आवश्यकता के बारे में अपनी वेबसाइट पर जानकारी प्रकाशित करता है, इस तथ्य के कारण कि वर्ष के आखिरी दिनों में बैंक कर सकते हैं भुगतान हस्तांतरित करने का समय नहीं है।
यदि बिलिंग अवधि के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी की आय 23,153.33 रूबल की राशि में निश्चित भुगतान के अलावा, 300 हजार रूबल से अधिक है। (पीएफआर + एफएफओएमएस), उसे बीमा योगदान का अनुमानित हिस्सा, अतिरिक्त राशि का 1%, रूसी संघ के पेंशन फंड में स्थानांतरित करना होगा। कारण: खंड 1.1. कला। 14. 24 जुलाई 2009 का संघीय कानून संख्या 212-एफजेड 28 नवंबर 2015 के संघीय कानून संख्या 347-एफजेड द्वारा संशोधित।
कानून पेंशन फंड में बीमा योगदान की राशि पर एक सीमा प्रदान करता है। वे वर्ष की शुरुआत में न्यूनतम वेतन के आठ गुना और पेंशन फंड टैरिफ के उत्पाद को 12 गुना से अधिक नहीं बढ़ा सकते। वे। 2016 के लिए पेंशन फंड में योगदान की अधिकतम राशि 154,851.84 रूबल है।(6204 x 8 x 26% x 12)
महत्वपूर्ण! व्यक्तिगत आयकर (ओएसएनओ) का भुगतान करने वाले बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं के लिए नहीं; बीमा प्रीमियम के प्रयोजनों के लिए आय की गणना करते समय 15% (आय शून्य व्यय) की सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले उद्यमियों के लिए, व्यय को ध्यान में नहीं रखा जाता है।
आय गणना
| कर व्यवस्था | आय | हम इसे कहां से प्राप्त करते हैं? |
|---|---|---|
| OSNO (व्यावसायिक गतिविधियों से आय) | आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन है। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 227 के अनुसार गणना की गई | घोषणा 3-एनडीएफएल; खंड 3.1. शीट बी |
| सरलीकृत कर प्रणाली, चुने गए कराधान विकल्प की परवाह किए बिना (6% या 15%) | एकल कर के अधीन आय. रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.15 के अनुसार गणना की गई | |
| पेटेंट प्रणाली | संभावित आय. रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.47 और 346.51 के अनुसार गणना की गई | वह आय जिससे पेटेंट की लागत की गणना की जाती है |
| यूटीआईआई | आरोपित आय. रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.29 के अनुसार गणना की गई | धारा 2 पी.100 यूटीआईआई पर घोषणा। यदि कई धारा 2 हैं, तो लाइन 100 पर सभी राशियाँ एक साथ जोड़ दी जाती हैं |
| एकीकृत कृषि कर | एकीकृत कृषि कर के अधीन आय। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.5 के खंड 1 के अनुसार गणना की गई | आय एवं व्यय पुस्तिका के कॉलम 4 का परिणाम |
यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी एक से अधिक कर व्यवस्था लागू करता है, तो गतिविधियों से कर योग्य आय का योग किया जाता है।
भुगतान की अंतिम तिथि: 300 हजार रूबल से अधिक आय की राशि के 1% की राशि में बीमा प्रीमियम को समाप्त बिलिंग अवधि के बाद वर्ष के 1 अप्रैल से पहले बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए।
उदाहरण: 1970 में जन्मे एक व्यक्तिगत उद्यमी की आय 2016 में 2,400,000 रूबल थी। पेंशन कोष में बीमा योगदान की राशि होगी:
निश्चित भाग RUB 19,356.48 +व्यक्तिगत भाग (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 रूबल।
कुल: 40356.48 रूबल।
एफएफओएमएस में, आय की राशि की परवाह किए बिना, हम 3,796.85 रूबल का एक निश्चित भुगतान करते हैं।
2016 के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के लिए, हमारे ऑनलाइन प्रीमियम कैलकुलेटर का उपयोग करें।
टिप्पणी! 1 जुलाई 2016 से न्यूनतम वेतन बढ़ाकर 7,500 रूबल। निश्चित भुगतान की राशि को प्रभावित नहीं करता. चूंकि 2016 के लिए बीमा प्रीमियम की गणना करने के लिए, आपको न्यूनतम वेतन की आवश्यकता है, जो इस वर्ष 1 जनवरी को निर्धारित किया गया है (24 जुलाई 2009 के संघीय कानून एन 212-एफजेड के खंड 1, खंड 1.1, अनुच्छेद 14)।
एक व्यक्तिगत उद्यमी को अपने और अपने कर्मचारियों, यदि कोई हो, के लिए हर साल पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में बीमा योगदान का भुगतान करना होगा। कर्मचारियों के वेतन से बीमा कटौती का भुगतान स्थापित दरों पर किया जाता है, और पढ़ें। व्यक्तिगत उद्यमियों को अपने लिए एक निश्चित राशि में बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा।
किसी व्यक्ति को व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत करते समय, व्यक्तिगत उद्यमी को पेंशन फंड (पीएफआर) और अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड (एफएफओएमएस) के साथ पंजीकृत किया जाता है। व्यक्तिगत उद्यमी कानून द्वारा निर्धारित तरीके से इन निधियों को निश्चित भुगतान करने के लिए बाध्य है। सामाजिक बीमा कोष (एसआईएफ) के लिए, व्यक्तिगत उद्यमियों को पंजीकरण करने और योगदान देने की आवश्यकता नहीं है। आप इसे अपनी पहल पर कर सकते हैं, जिसके बाद आप स्वैच्छिक बीमा के लिए योगदान का भुगतान करते हैं। यह प्रासंगिक है यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी बीमारी की छुट्टी या मातृत्व लाभ के लिए भुगतान प्राप्त करना चाहता है।
निश्चित भुगतान की राशि चालू वर्ष के लिए स्थापित न्यूनतम वेतन पर निर्भर करती है। 2016 में न्यूनतम वेतन 6,204 रूबल है। इस संबंध में, 2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों का निश्चित योगदान निम्नलिखित मूल्यों पर आधारित है।
पेंशन निधि को भुगतान
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2016 में पेंशन फंड का निश्चित भुगतान वर्ष के दौरान प्राप्त आय की मात्रा पर निर्भर करता है। भुगतान वास्तव में RUB 300,000 के भीतर तय किया गया है। यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी की आय 300,000 रूबल से अधिक है, तो भुगतान तय होना बंद हो जाता है और प्राप्त आय की मात्रा पर निर्भर करता है।
भले ही किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हों या नहीं, वह अपने लिए पेंशन फंड और अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड में अनिवार्य बीमा योगदान का भुगतान करने के लिए बाध्य है। इन अनिवार्य भुगतानों की राशि की गणना न्यूनतम वेतन के आधार पर की जाती है, जिसे वर्तमान कानून के अनुसार सालाना अनुक्रमित किया जाता है।
2016 में एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए शुल्क क्या हैं और उन्हें किस अवधि के भीतर भुगतान किया जाना चाहिए?
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना करने की प्रक्रिया
2016 में, 14 दिसंबर 2015 के संघीय कानून संख्या 376 द्वारा रूस में स्थापित न्यूनतम वेतन 6,204 रूबल है। इसके आधार पर, अनिवार्य निश्चित भुगतान की राशि की गणना की जाती है:
- पेंशन फंड में: 6,204 x 12 x 26% = 19,356.48 रूबल;
- अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में: 6,204 x 12 x 5.1% = 3,796.85 रूबल।
यदि उद्यमी की वार्षिक आय 300,000 रूबल से अधिक है, तो उसे 300,000 रूबल से अधिक की वार्षिक आय की राशि के 1% की राशि में बीमा योगदान का अनुमानित हिस्सा पेंशन फंड को भुगतान करना होगा। इस मामले में, पेंशन फंड को कुल भुगतान न्यूनतम वेतन को 8 से गुणा करने के बराबर मूल्य से अधिक नहीं हो सकता है, अर्थात। 6,204 x 8 = 49,632 रूबल।
कला के अनुच्छेद 7 के अनुसार। 24 जुलाई 2009 के संघीय कानून संख्या 212 के 14, यदि बिलिंग अवधि के दौरान एक व्यक्तिगत उद्यमी ने ऐसी गतिविधियाँ नहीं कीं जिनसे उसे आय मिले, और यह तथ्य प्रलेखित है, तो उसे अनिवार्य बीमा योगदान का भुगतान करने के दायित्व से छूट है।
अनिवार्य बीमा भुगतान करने की समय सीमा
कला के भाग 2 के अनुसार. 24 जुलाई 2009 के संघीय कानून संख्या 212 के 16, योगदान के निश्चित हिस्से का भुगतान रिपोर्टिंग वर्ष के 31 दिसंबर से पहले नहीं किया जाना चाहिए। आप किसी भी सुविधाजनक तरीके से भुगतान कर सकते हैं: एकमुश्त या महीने में एक बार धनराशि जमा करके, त्रैमासिक, अर्ध-वार्षिक आदि।
पेंशन फंड में योगदान का अनुमानित हिस्सा (300,000 रूबल से अधिक की राशि का 1%) रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 1 अप्रैल से पहले भुगतान किया जाना चाहिए।
इसलिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी पेंशन फंड और अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड में अपने लिए बीमा योगदान का भुगतान करने के लिए बाध्य है। यदि वार्षिक आय 300,000 रूबल से अधिक नहीं है, तो यह राशि तय की जाती है और कानून द्वारा स्थापित न्यूनतम वेतन के आधार पर गणना की जाती है। यदि निर्दिष्ट राशि पार हो गई है, तो व्यक्तिगत उद्यमी को पेंशन फंड में अतिरिक्त योगदान देना होगा, जिसकी राशि 300,000 रूबल से अधिक की राशि के 1% के बराबर है।2018
व्यक्तिगत उद्यमी का योगदान अब न्यूनतम वेतन पर निर्भर नहीं करता है (और 1 मई से इसकी वृद्धि व्यक्तिगत उद्यमी के योगदान को प्रभावित नहीं करती है) और 3 साल पहले निर्धारित की जाती है: 2018, 2019, 2020 - 32,385, 36,238, 40,874 रूबल। (27 नवंबर, 2017 का संघीय कानून संख्या 335-एफजेड)।
2018 में, 300,000 रूबल से ऊपर की आय पर अतिरिक्त 1% योगदान 1 जुलाई से पहले भुगतान करना होगा (संघीय कानून संख्या 335-एफजेड दिनांक 27 नवंबर, 2017)। पहले यह 1 अप्रैल तक था.
2017
1 जुलाई, 2017 से न्यूनतम वेतन बढ़ाकर 7,800 रूबल कर दिया गया है। लेकिन 2018 तक व्यक्तिगत उद्यमियों के योगदान की गणना न्यूनतम वेतन 7,500 रूबल के अनुसार की जाती है।
| 2008 रगड़ 3,864 | वर्ष 2009 रगड़ 7,274.4 | 2010 रगड़ 12,002.76 | 2011 रगड़ 16,159.56 | साल 2012 रगड़ 17,208.25 |
वर्ष 2013 रगड़ 35,664.66 |
साल 2014 रगड़ 20,727.53 (+आय का 1%) |
वेबसाइट पेंशन फंड के लिए 2008-2020 के लिए व्यक्तिगत उद्यमी के निश्चित भुगतान (बीमा प्रीमियम) की पूरी गणना प्रदान करती है।
रिपोर्टिंग वर्ष चुनें:
तीन साल की सीमा अवधि पेंशन फंड पर लागू नहीं होती है! ऐसे योगदानों के लिए, भुगतान की आवश्यकता "बकाया की खोज की तारीख से तीन महीने से अधिक नहीं" (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 70) की जाती है। किसी भी अवधि के लिए बकाया की पहचान की जा सकती है।
खजूर
रिपोर्टिंग अवधि चुनें:
आपको एक रिपोर्टिंग अवधि का चयन करना होगा. यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी इस वर्ष पंजीकृत हुआ था या बंद हो गया है, तो आपको अपूर्ण अवधि की आवश्यकता है। साथ ही, अपूर्ण अवधि का चयन करके, आप महीने के भुगतान की गणना कर सकते हैं:
एक व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के पहले दिन को समावेशी रूप से ध्यान में रखा जाता है (अनुच्छेद 430, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 3)। वे। कानून के अनुसार, यदि पंजीकरण, उदाहरण के लिए, 15 तारीख को होता है, तो व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना 15 तारीख से शुरू की जानी चाहिए।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए शुल्क का भुगतान हमेशा कोपेक में किया जाता रहा है और भुगतान किया जाता रहेगा (अनुच्छेद 431, रूसी संघ के कर संहिता के खंड 5)।
परिणाम..आपको कुल भुगतान करना होगा:
आप योगदान की गणना भी कर सकते हैं और 333 रूबल/माह के लिए रसीदें/भुगतान उत्पन्न कर सकते हैं। एक माह की निःशुल्क अवधि है। और नए उद्यमियों के लिए भी एक संपूर्ण।
योगदान पर व्यक्तिगत उद्यमी करों को कम करना
| कर व्यवस्था | बिना किराए के कर्मचारियों के काम करने वाले उद्यमी | किराये के कर्मियों के साथ काम करने वाले उद्यमी | आधार |
|---|---|---|---|
| यूएसएन (कराधान की वस्तु "आय") | एकल कर को एक निश्चित राशि में भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की पूरी राशि से कम किया जा सकता है | एकल कर को 50 प्रतिशत से अधिक कम नहीं किया जा सकता है। उद्यमी द्वारा किराए के कर्मचारियों और अपने स्वयं के बीमा के लिए भुगतान किया गया योगदान कटौती के लिए स्वीकार किया जाता है। | उप. 1 खंड 3.1 कला। 346.21 रूसी संघ का टैक्स कोड |
| वर्ष के लिए भुगतान का उपयोग किया जा सकता है: 1 तिमाही के लिए - 1/4 से अधिक नहीं, आधे वर्ष के लिए - 1/2 से अधिक नहीं, 9 महीने के लिए - योगदान की वार्षिक राशि के 3/4 से अधिक नहीं, एक के लिए वर्ष - एक व्यक्तिगत उद्यमी के बीमा प्रीमियम की पूरी राशि। सरलीकृत कर प्रणाली कैलकुलेटर + घोषणा देखें कई लोगों को पेंशन फंड कटौती के साथ सरलीकृत कर प्रणाली की गणना करना और इसे तिमाही द्वारा विभाजित करना मुश्किल लगता है। Excel (xls) में इस स्वचालित सरलीकरण फ़ॉर्म का उपयोग करें। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अतिरिक्त बीमा प्रीमियम के साथ 2017 के लिए फॉर्म पहले से ही तैयार है। |
|||
| यूएसएन (कराधान का उद्देश्य "आय घटा व्यय") | आप भुगतान की गई बीमा प्रीमियम की पूरी राशि से अपनी आय कम कर सकते हैं | खंड 4 कला। 346.21 एट सब. 7 खंड 1 कला. 346.16 रूसी संघ का टैक्स कोड | |
| यूटीआईआई | एकल कर को एक निश्चित राशि में भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की पूरी राशि से कम किया जा सकता है | आप यूटीआईआई को 50 प्रतिशत से अधिक कम नहीं कर सकते। उद्यमी द्वारा किराए के कर्मचारियों, लाभों और अपने स्वयं के बीमा के लिए भुगतान किया गया योगदान कटौती के लिए स्वीकार किया जाता है (13 से 17 वर्ष की आयु तक, कर्मचारियों के लिए आपका योगदान कम नहीं किया जा सकता है) | उप. 1 आइटम 2 कला. 346.32 रूसी संघ का टैक्स कोड |
| पेटेंट | पेटेंट की लागत कम नहीं होती | कला। 346.48 और 346.50 रूसी संघ का टैक्स कोड | |
| बुनियादी | OSNO पर व्यक्तिगत उद्यमियों को व्यक्तिगत आयकर व्यय में एक निश्चित भुगतान शामिल करने का अधिकार है | एनके कला. 221 | |
2018, 2019 और 2020
2018 में, RUB 32,385 (+15.7%)
2019 में RUB 36,238 (+11.9%)
2020 में RUB 40,874 (+12.8%)
बीमा प्रीमियम की राशि अब सीधे टैक्स कोड में बताई गई है। और यहां तक कि 3 साल पहले भी - 2018-2020 के लिए।
रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 430 (27 नवंबर 2017 के संघीय कानून एन 335-एफजेड द्वारा संशोधित):
क) पैराग्राफ 1 को इस प्रकार बताया जाना चाहिए:
"1. इस संहिता के अनुच्छेद 419 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 2 में निर्दिष्ट भुगतानकर्ता भुगतान करते हैं:
1) निम्नलिखित क्रम में निर्धारित राशि में अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान, जब तक कि इस लेख द्वारा अन्यथा प्रदान न किया गया हो:
यदि बिलिंग अवधि के लिए भुगतानकर्ता की आय 300,000 रूबल से अधिक नहीं है, - 2018 की बिलिंग अवधि के लिए 26,545 रूबल की निश्चित राशि में, 2019 की बिलिंग अवधि के लिए 29,354 रूबल, 2020 की बिलिंग अवधि के लिए 32,448 रूबल;
यदि बिलिंग अवधि के लिए भुगतानकर्ता की आय 300,000 रूबल से अधिक है, - 2018 की बिलिंग अवधि के लिए 26,545 रूबल की निश्चित राशि में (2019 की बिलिंग अवधि के लिए 29,354 रूबल, 2020 की बिलिंग अवधि के लिए 32,448 रूबल) प्लस 1.0 प्रतिशत बिलिंग अवधि के लिए भुगतानकर्ता की आय 300,000 रूबल से अधिक है।
इस मामले में, बिलिंग अवधि के लिए अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि इस उपखंड के पैराग्राफ दो द्वारा स्थापित अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की निश्चित राशि के आठ गुना से अधिक नहीं हो सकती है;
2) 2018 की बिलिंग अवधि के लिए 5,840 रूबल की निश्चित राशि में अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए बीमा प्रीमियम, 2019 की बिलिंग अवधि के लिए 6,884 रूबल और 2020 की बिलिंग अवधि के लिए 8,426 रूबल।";
2018
रगड़ 26,545 - पेंशन योगदान (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 430);
रगड़ 5,840 – चिकित्सा योगदान (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 430))।
2018 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कुल बीमा प्रीमियम होगा: 32,385 रूबल।
2019
रगड़ 29,354 - पेंशन योगदान (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 430);
रगड़ 6,884 – चिकित्सा योगदान (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 430))।
2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कुल बीमा प्रीमियम होगा: 36,238 रूबल।
2020
रगड़ 32,448 - पेंशन योगदान (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 430);
रगड़ 8,426 – चिकित्सा योगदान (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 430))।
2020 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कुल बीमा प्रीमियम होगा: 40,874 रूबल।
2017
2017 के बाद से, योगदान का भुगतान नए विवरणों का उपयोग करके संघीय कर सेवा को किया जाना चाहिए, न कि पेंशन फंड को।
साथ ही, 2017 से शुरू करके, यदि आप रिपोर्टिंग में देरी करते हैं, तो अधिकतम भुगतान के रूप में जुर्माना का आकलन नहीं किया जाएगा (2016 में RUB 154,851.84)।
यदि न्यूनतम वेतन 7,500 रूबल है।
पेंशन फंड में योगदान: (7500*26%*12) = 23400 रूबल।
एफएफओएमएस में योगदान: (7500*5.1%*12) = 4590 रूबल।
2017 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कुल बीमा प्रीमियम होगा: 27,990 रूबल।
2016
2016 में न्यूनतम वेतन केवल 4% बढ़ाकर 6,204 रूबल किया जाएगा। इसका मतलब है कि व्यक्तिगत उद्यमी का भुगतान बढ़कर 4% हो जाएगा। तब गणना इस प्रकार होगी:
पेंशन फंड में योगदान: 6,204*26%*12 = 19,356.48 रूबल
एफएफओएमएस में योगदान: 6,204*5.1%*12 = 3,796.85 रूबल
2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कुल बीमा प्रीमियम होगा: RUB 23,153.33।
इस तथ्य के बावजूद कि 1 जुलाई से न्यूनतम वेतन 7,500 रूबल तक बढ़ाया जा रहा है, व्यक्तिगत उद्यमी का योगदान 2016 के अंत तक नहीं बदला जाएगा।
अतिरिक्त प्रतिशत
यदि आप ओएसएनओ या सरलीकृत कर प्रणाली पर हैं, तो आप अपनी आय पर एक अतिरिक्त प्रतिशत का भुगतान करते हैं। यदि आप पीएसएन या यूटीआईआई पर हैं, तो नीचे दी गई तालिका को अवश्य पढ़ें (तब इसका भुगतान वास्तविक आय से नहीं किया जाता है)।
2020 में, योगदान होगा: 40,874 रूबल (25 दिसंबर तक भुगतान करें)। 300,000 रूबल (वर्ष के लिए संचयी कुल) की आय के साथ, आपको अंतर का अतिरिक्त 1% (1 जुलाई से पहले भुगतान) (कुल आय - 300,000 रूबल) का भुगतान करना होगा, लेकिन 8 न्यूनतम मजदूरी के आधार पर इससे अधिक नहीं ( रूस के पेंशन फंड के लिए)। वे। अधिकतम भुगतान होगा: 8 * 32,448 = 259,584 रूबल (2020 में)।
2019 में, योगदान होगा: 36,238 रूबल (25 दिसंबर तक भुगतान करें)। 300,000 रूबल (वर्ष के लिए संचयी कुल) की आय के साथ, आपको अंतर का अतिरिक्त 1% (1 जुलाई से पहले भुगतान) (कुल आय - 300,000 रूबल) का भुगतान करना होगा, लेकिन 8 न्यूनतम मजदूरी के आधार पर इससे अधिक नहीं ( रूस के पेंशन फंड के लिए)। वे। अधिकतम भुगतान होगा: 8 * 29,354 = 234,832 रूबल (2019 में)।
2018 में, योगदान होगा: 32,385 रूबल (25 दिसंबर तक भुगतान करें)। 300,000 रूबल (वर्ष के लिए संचयी कुल) की आय के साथ, आपको अंतर का अतिरिक्त 1% (1 जुलाई से पहले भुगतान) (कुल आय - 300,000 रूबल) का भुगतान करना होगा, लेकिन 8 न्यूनतम मजदूरी के आधार पर इससे अधिक नहीं ( रूस के पेंशन फंड के लिए)। वे। अधिकतम भुगतान होगा: 8 * 26,545 = 212,360 रूबल (2018 में)।
2017 में, योगदान होगा: 7,500 रूबल * 12 * (26% (पीएफआर) + 5.1% (एमएचआईएफ)) = 27,990 रूबल (25 दिसंबर से पहले भुगतान)। 300,000 रूबल (वर्ष के लिए संचयी कुल) की आय के साथ, आपको अंतर का अतिरिक्त 1% (1 जुलाई से पहले भुगतान) (कुल आय - 300,000 रूबल) का भुगतान करना होगा, लेकिन 8 न्यूनतम मजदूरी के आधार पर इससे अधिक नहीं ( रूस के पेंशन फंड के लिए)। वे। अधिकतम भुगतान होगा: 8 * न्यूनतम वेतन * 12 * 26% = 187,200 रूबल (2017 में)।
2016 में, योगदान होगा: 6,204 रूबल * 12 * (26% (पीएफआर) + 5.1% (एमएचआईएफ)) = 23,153.33 रूबल (25 दिसंबर तक भुगतान)। 300,000 रूबल (वर्ष के लिए संचयी कुल) की आय के साथ, आपको अंतर का अतिरिक्त 1% (1 अप्रैल से पहले भुगतान) (कुल आय - 300,000 रूबल) का भुगतान करना होगा, लेकिन 8 न्यूनतम मजदूरी के आधार पर इससे अधिक नहीं ( रूस के पेंशन फंड के लिए)। वे। अधिकतम भुगतान होगा: 8 * न्यूनतम वेतन * 12 * 26% = 154,851.84 रूबल (2016 में)।
2015 में, योगदान होगा: 5,965 रूबल * 12 * (26% (पीएफआर) + 5.1% (एमएचआईएफ)) = 22,261.38 रूबल (25 दिसंबर तक भुगतान)। 300,000 रूबल (वर्ष के लिए संचयी कुल) की आय के साथ, आपको अंतर का अतिरिक्त 1% (1 अप्रैल से पहले भुगतान) (कुल आय - 300,000 रूबल) का भुगतान करना होगा, लेकिन 8 न्यूनतम मजदूरी के आधार पर इससे अधिक नहीं ( रूस के पेंशन फंड के लिए)। वे। अधिकतम भुगतान होगा: 8 * न्यूनतम वेतन * 12 * 26% = 148,886.40 रूबल (2015 में)।
जिन लोगों को (कर कार्यालय में) रिपोर्ट करने में देरी हुई, उन्हें भी 8 न्यूनतम वेतन (2017 तक) के आधार पर पेंशन फंड में योगदान देना पड़ा। 2017 से, इस मानदंड को समाप्त कर दिया गया है (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 13 सितंबर, 2017 संख्या बीएस-4-11/18282@)। और जुलाई 2017 में, उन्होंने 2014-2016 के लिए रिपोर्टिंग में देरी करने वालों के लिए "माफी" की भी घोषणा की, अधिकतम जुर्माना हटा दिया जाएगा (बयान देखें) (पीएफआर पत्र दिनांक 10 जुलाई, 2017 संख्या एनपी-30-26/ 9994).
पेंशन फंड में अतिरिक्त 1% के लिए (यह केवल बीमा भाग में जाता है, एफएफओएमएस को इसकी आवश्यकता नहीं है): सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के तहत 2 विकल्प हैं
1) 31 दिसंबर 2018 से पहले 1% ट्रांसफर करें और 2018 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली को कम करें (वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 21 फरवरी 2014 एन 03-11-11/7511 देखें)
2) 1 जनवरी से 1 जुलाई 2019 की अवधि में 1% स्थानांतरण और 2019 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली को कम करना (वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 23 जनवरी 2017 संख्या 03-11-11/3029 देखें)
आपको नीचे विवाद पढ़ने की ज़रूरत नहीं है, क्योंकि... वित्त मंत्रालय ने रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र संख्या 03-11-09/71357 दिनांक 7 दिसंबर 2015 जारी किया, जिसमें उसने रूस के वित्त मंत्रालय का 6 अक्टूबर 2015 का पत्र संख्या 03- को याद किया। 11-09/57011. और अब सभी स्तरों पर उनका मानना है कि सरलीकृत कर प्रणाली को इस 1% तक कम करना संभव है।
चौंकाने वाली खबर: रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 6 अक्टूबर 2015 के पत्र क्रमांक 03-11-09/57011 में कहा गया है कि यह 1% बिल्कुल भी निश्चित योगदान नहीं है और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली का कोई अधिकार नहीं है। इस पर टैक्स कम करें. मैं आपको याद दिला दूं कि वित्त मंत्रालय की स्थिति (विशेष रूप से ऐसी हवादार स्थिति) कोई विधायी कार्य नहीं है। आइए भविष्य की न्यायिक प्रथाओं पर नजर डालें। रूस की संघीय कर सेवा का 16 जनवरी 2015 का एक पत्र संख्या जीडी-4-3/330 भी है, जो स्थिति व्यक्त करता है कि इस 1% को कम किया जा सकता है।
212-एफजेड में, अनुच्छेद 14 खंड 1। सीधे तौर पर कहा गया है कि यह 1% एक निश्चित राशि में योगदान है, वित्त मंत्रालय की स्थिति, रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 6 अक्टूबर, 2015 के पत्र संख्या 03-11-09/57011 में व्यक्त की गई है। इस कानून का खंडन करता है:
1. इस संघीय कानून के अनुच्छेद 5 के भाग 1 के अनुच्छेद 2 में निर्दिष्ट बीमा योगदान के भुगतानकर्ता भाग 1.1 के अनुसार निर्धारित निश्चित मात्रा में रूसी संघ के पेंशन कोष और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में संबंधित बीमा योगदान का भुगतान करते हैं। और इस आलेख का 1.2.
1.1. अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि निम्नलिखित क्रम में निर्धारित की जाती है, जब तक कि इस लेख में अन्यथा प्रदान न किया गया हो:
1) यदि बिलिंग अवधि के लिए बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ता की आय 300,000 रूबल से अधिक नहीं है - एक निश्चित राशि में, वित्तीय वर्ष की शुरुआत में संघीय कानून द्वारा स्थापित न्यूनतम वेतन के उत्पाद के रूप में परिभाषित किया गया है जिसके लिए बीमा प्रीमियम हैं भुगतान किया गया, और इस संघीय कानून के अनुच्छेद 12 के भाग 2 के खंड 1 द्वारा स्थापित रूसी संघ के पेंशन कोष में बीमा टैरिफ योगदान 12 गुना बढ़ गया;
2) यदि बिलिंग अवधि के लिए बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ता की आय 300,000 रूबल से अधिक है - एक निश्चित राशि में, वित्तीय वर्ष की शुरुआत में संघीय कानून द्वारा स्थापित न्यूनतम वेतन के उत्पाद के रूप में परिभाषित, जिसके लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान किया जाता है, और इस संघीय कानून के अनुच्छेद 12 के भाग 2 के अनुच्छेद 1 द्वारा स्थापित रूसी संघ के पेंशन कोष में बीमा प्रीमियम का शुल्क 12 गुना बढ़ गया, साथ ही बीमा योगदान के भुगतानकर्ता की आय की राशि का 1.0 प्रतिशत से अधिक हो गया बिलिंग अवधि के लिए 300,000 रूबल। इस मामले में, बीमा प्रीमियम की राशि वित्तीय वर्ष की शुरुआत में संघीय कानून द्वारा स्थापित न्यूनतम वेतन के आठ गुना के उत्पाद के रूप में निर्धारित राशि से अधिक नहीं हो सकती है, जिसके लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान किया जाता है, और बीमा योगदान की दर इस संघीय कानून के अनुच्छेद 12 के भाग 2 के अनुच्छेद 1 द्वारा स्थापित रूसी संघ का पेंशन कोष 12 गुना बढ़ गया है।
मैं आपका ध्यान इस ओर भी आकर्षित करता हूं:
अनुच्छेद 75. जुर्माना
8. करदाता (शुल्क भुगतानकर्ता, कर एजेंट) द्वारा गणना की प्रक्रिया, कर (शुल्क) का भुगतान करने या आवेदन के अन्य मुद्दों पर लिखित स्पष्टीकरण के अनुपालन के परिणामस्वरूप बकाया राशि की राशि पर जुर्माना नहीं लगाया जाता है। किसी वित्तीय, कर या अन्य अधिकृत सरकारी निकाय (इस निकाय का एक अधिकृत अधिकारी) द्वारा उसकी क्षमता के भीतर उसे या व्यक्तियों के एक अनिर्दिष्ट समूह को दिए गए करों और शुल्क पर कानून का (ये परिस्थितियाँ संबंधित दस्तावेज़ की उपस्थिति में स्थापित की जाती हैं) यह निकाय, कर (रिपोर्टिंग) अवधि से संबंधित अर्थ और सामग्री में, जिसके लिए बकाया उत्पन्न हुआ, ऐसे दस्तावेज़ के प्रकाशन की तारीख की परवाह किए बिना), और (या) करदाता (शुल्क का भुगतानकर्ता) के परिणामस्वरूप, कर एजेंट) कर निगरानी के दौरान उसे भेजे गए कर प्राधिकरण की प्रेरित राय को पूरा करना।
अनुच्छेद 111. कर अपराध करने में किसी व्यक्ति के अपराध को बाहर करने वाली परिस्थितियाँ
3) करदाता (शुल्क भुगतानकर्ता, कर एजेंट) द्वारा गणना करने की प्रक्रिया, कर (शुल्क) का भुगतान करने या उसे दिए गए करों और शुल्क पर कानून लागू करने के अन्य मुद्दों पर या अनिश्चित संख्या में व्यक्तियों द्वारा लिखित स्पष्टीकरण का निष्पादन एक वित्तीय, कर या अन्य अधिकृत सरकारी निकाय (इस निकाय का अधिकृत अधिकारी) अपनी क्षमता के भीतर (ये परिस्थितियाँ इस निकाय के संबंधित दस्तावेज़ की उपस्थिति में, कर अवधि से संबंधित अर्थ और सामग्री में स्थापित की जाती हैं जिसमें कर अपराध होता है) ऐसे दस्तावेज़ के प्रकाशन की तारीख की परवाह किए बिना प्रतिबद्ध था), और (या) करदाता की पूर्ति (शुल्क का भुगतानकर्ता, कर एजेंट) कर निगरानी के दौरान उसे भेजे गए कर प्राधिकरण की एक तर्कसंगत राय।
आप ऐसे तीन स्पष्टीकरणों का उल्लेख कर सकते हैं। वे लम्बे हैं.
यूटीआईआई के साथ, इस 1% का भुगतान तिमाही के अंत तक किया जा सकता है और फिर यूटीआईआई को कम किया जा सकता है।
तालिका जिसके द्वारा अतिरिक्त 1% की गणना की जाती है (विभिन्न कर व्यवस्थाओं के तहत)|
कर व्यवस्था |
आय कहाँ पंजीकृत है? |
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कारण: 24 जुलाई 2009 के संघीय कानून संख्या 212-एफजेड के अनुच्छेद 14 का भाग 8, जैसा कि 23 जुलाई 2013 के संघीय कानून संख्या 237-एफजेड द्वारा संशोधित है। यदि आप दो या तीन प्रणालियों का उपयोग करते हैं (उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली + यूटीआईआई), तो इन प्रणालियों से होने वाली आय को सभी प्रणालियों के लिए कुल मिलाकर लिया जाना चाहिए। |
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(व्यावसायिक गतिविधियों से आय) |
आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन है। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 227 के अनुसार गणना की गई हालाँकि, इसके आधार पर लागत की गणना की जा सकती है। इसके अलावा, 1% की गणना के लिए आय की गणना करते समय, आप पेशेवर कर कटौती को ध्यान में रख सकते हैं (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 26 मई, 2017 एन 03-15-05/32399) |
घोषणा 3-एनडीएफएल; खंड 3.1. शीट बी. इस मामले में, खर्चों को ध्यान में नहीं रखा जाता है। |
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एकल कर के अधीन आय. रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.15 के अनुसार गणना की गई नवीनतम पत्रों से संकेत मिलता है कि 1% अतिरिक्त योगदान की गणना केवल आय से की जानी चाहिए (वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 02.12.2018 संख्या 03-15-07/8369) (संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 02.21.2018 संख्या)। जीडी-4-11/3541) (पत्र संघीय कर सेवा दिनांक 21 जनवरी 2019 संख्या बीएस-4-11/799। |
कई लोगों को पेंशन फंड कटौती के साथ-साथ सरलीकृत कर प्रणाली की गणना करना मुश्किल लगता है। एक्सेल में इस स्वचालित सरलीकरण फॉर्म का उपयोग करें। फॉर्म में व्यक्तिगत उद्यमियों के अतिरिक्त योगदान को ध्यान में रखते हुए सभी वर्ष शामिल हैं। पहले के वर्षों के लिए भी वहाँ है - एक ही स्थान पर. |
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पेटेंट प्रणाली |
संभावित आय. रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.47 और 346.51 के अनुसार गणना की गई |
वह आय जिससे पेटेंट की लागत की गणना की जाती है। इस मामले में, खर्चों को ध्यान में नहीं रखा जाता है। |
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आरोपित आय. रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.29 के अनुसार गणना की गई |
आय और व्यय की पुस्तक के कॉलम 4 का परिणाम। इस मामले में, खर्चों को ध्यान में नहीं रखा जाता है। |
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यदि व्यक्तिगत उद्यमी एक ही वर्ष में बंद और खोला गया था?
तब अवधियों को अलग-अलग, असंबंधित माना जाता है। वे। एक अवधि के लिए 300 हजार रूबल की कटौती दी जाती है। और काम की दूसरी अवधि के लिए, व्यक्तिगत उद्यमियों को 300 tr की कटौती भी दी जाती है (वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 02/06/2018 संख्या 03-15-07/6781)। हालाँकि, हम विशेष रूप से इस खामी का उपयोग करने की अनुशंसा नहीं करते हैं। आपको अधिकतम 3000 रूबल और सभी शुल्क घटाकर 1500 रूबल मिलेंगे। आप दस गुना अधिक समय और स्नायु खर्च करेंगे।
उदाहरण आय 1,000,000 रूबल है। 27,990 रूबल: 25 दिसंबर, 2017 से पहले भुगतान करें (यह किसी भी आय के लिए है)। साथ ही अंतर का 1% (1,000,000 - 300,000) = पेंशन फंड के बीमा भाग के लिए 1 जुलाई 2018 से पहले अतिरिक्त 7,000 रूबल का भुगतान किया गया।
संवैधानिक न्यायालय का फैसला
इसका सार यह है कि ओएसएनओ पर व्यक्तिगत उद्यमी पेंशन फंड में अतिरिक्त योगदान (आय का 1% प्रतिशत) की गणना करते समय खर्चों को ध्यान में रख सकते हैं। इससे पहले, किसी भी प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों ने अपनी आय से अतिरिक्त योगदान की गणना की थी। यह निर्णय केवल OSNO पर व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू होता है, हालाँकि, अन्य प्रणालियों में व्यक्तिगत उद्यमी भी अदालत में अपना मामला साबित करने के लिए इसका उल्लेख कर सकते हैं।
रिपोर्टिंग
पेंशन भुगतान की अवधि रिपोर्टिंग वर्ष की 1 जनवरी से 31 दिसंबर तक है। अतिरिक्त 1% का भुगतान करने की समय सीमा चालू वर्ष के 1 जनवरी से अगले वर्ष के 1 अप्रैल (2018 से (20017 के लिए) - 1 जुलाई तक) है।
आप फीस का भुगतान किश्तों में कर सकते हैं. उदाहरण के लिए, यूटीआईआई के साथ आपको कर से कटौती करने के लिए त्रैमासिक भुगतान करना होगा (सरलीकृत कर प्रणाली के साथ यह उचित है)।
यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी समय पर पेंशन फंड का भुगतान करने में विफल रहता है, तो a दंडप्रति दिन पुनर्वित्त दर से गुणा 1/300 की राशि में। जुर्माना कैलकुलेटर
2012 के बाद से, व्यक्तिगत उद्यमियों ने पेंशन फंड (किसान खेतों के प्रमुखों को छोड़कर) को रिपोर्ट जमा नहीं की है। 2010 के लिए RSV-2, पहले ADV-11 था।
भुगतान
केबीके
नियमित पेंशन फंड का बीसीसी 300 ट्र से अधिक क्यों है? 2017 के समान?हम 2017 से एक बीसीसी के लिए भुगतान कर रहे हैं - वे वही हैं (वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 04/07/2017 संख्या 02-05-10/21007)।
केबीसी यहां सही हैं।
22 फरवरी, 2018 को, बीमा प्रीमियम के 1% से अधिक भुगतान के लिए एक नया बीसीसी पेश किया गया था - 182 1 02 02140 06 1210 160 (आदेश दिनांक 27 दिसंबर, 2017 संख्या 255n)। हालाँकि, फिर इसे रद्द कर दिया गया (आदेश दिनांक 28 फरवरी, 2018 क्रमांक 35एन)। अतिरिक्त प्रतिशत के लिए, बीसीसी नहीं बदलता है।
| भुगतान प्रकार | 2017 तक (किसी भी वर्ष के लिए - 2016, 2015, आदि) | 2017 के बाद (किसी भी वर्ष के लिए - 2017, 2018, 2019, आदि) |
|---|---|---|
| एक निश्चित राशि (न्यूनतम वेतन के आधार पर) में रूसी संघ के पेंशन फंड में व्यक्तिगत उद्यमियों के पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| 300,000 रूबल से अधिक आय वाले रूसी संघ के पेंशन फंड में व्यक्तिगत उद्यमियों के पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान। | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| एक निश्चित राशि (न्यूनतम वेतन के आधार पर) में संघीय अनिवार्य अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए चिकित्सा बीमा के लिए बीमा प्रीमियम | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
भुगतान कब तक रखा जाना चाहिए?उस वर्ष की समाप्ति के बाद 6 वर्षों के भीतर जिसमें दस्तावेज़ का अंतिम बार योगदान की गणना और रिपोर्टिंग के लिए उपयोग किया गया था (24 जुलाई 2009 के संघीय कानून संख्या 212-एफजेड के अनुच्छेद 28 के भाग 2 के खंड 6) या 5 वर्ष (खंड 6) 459 रूस के संस्कृति मंत्रालय का आदेश दिनांक 25 अगस्त 2010 एन 558)
तरीकों
चार तरीके हैं:
वीडियो
मैं आपको व्यक्तिगत उद्यमियों के बीमा प्रीमियम के बारे में मेरा लघु वीडियो देखने के लिए आमंत्रित करता हूं।
भुगतान न करना सही है
यह अधिकार केवल तभी मौजूद है जब आपकी वर्ष के लिए शून्य आय हो, इसलिए इसका लगभग कोई मतलब नहीं है।
2017 से अंशदान न देने का अधिकार बरकरार रखा गया है। हालाँकि, यह अन्य कानूनों द्वारा विनियमित है।
2013 से, आप निम्नलिखित अवधियों के लिए निश्चित योगदान देने से बच सकते हैं:
हालाँकि, यदि उपरोक्त अवधि (भाग 6-7, कानून 212-एफजेड के अनुच्छेद 14) के दौरान कोई व्यावसायिक गतिविधि नहीं की गई थी, तो निर्दिष्ट अवधि के दौरान गतिविधि की अनुपस्थिति की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ जमा करना आवश्यक है। वे। उपरोक्त सभी शर्तें मौजूद होनी चाहिए, और आय भी शून्य होनी चाहिए। इस मामले में, व्यक्तिगत उद्यमी को बंद करना आसान है।
यदि मैं नौकरीपेशा हूँ तो क्या होगा?
आपको रूसी संघ के पेंशन फंड में व्यक्तिगत उद्यमी योगदान का भुगतान करना आवश्यक है, भले ही आपका नियोक्ता रोजगार या नागरिक कानून अनुबंध के तहत आपके लिए योगदान का भुगतान करता हो। यह मुद्दा विधायी दृष्टिकोण से विवादास्पद नहीं है और इसे अदालत में चुनौती देने की संभावना शून्य है। रूस के वित्त मंत्रालय का दिनांक 19 फरवरी 2019 का पत्र क्रमांक 03-15-05/10358 देखें।
यदि आप कार्यरत हैं तो व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सामाजिक बीमा कोष में स्वैच्छिक योगदान देने का कोई मतलब नहीं है।
सहायता से, आप सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई पर कर और लेखांकन का संचालन कर सकते हैं, भुगतान पर्ची, रूस के पेंशन फंड, एसजेडवी, यूनिफाइड सेटलमेंट 2017 उत्पन्न कर सकते हैं, इंटरनेट के माध्यम से कोई भी रिपोर्ट जमा कर सकते हैं, आदि (250 रूबल / माह से)। 30 दिन मुफ़्त, आपके पहले भुगतान पर (यदि आप इस साइट से इन लिंक का अनुसरण करते हैं) तीन महीने मुफ़्त। नव निर्मित व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अब (निःशुल्क)।
व्यक्तिगत उद्यमियों (आईपी) को सालाना निश्चित बीमा योगदान को रूस के पेंशन फंड (रूस के पेंशन फंड) और एफएफओएमएस (फेडरल कंपल्सरी मेडिकल इंश्योरेंस फंड) में स्थानांतरित करना आवश्यक है।
2018 से बीमा प्रीमियम
2018 से शुरू होकर, बीमा प्रीमियम की राशि अब न्यूनतम वेतन पर निर्भर नहीं करती है। अब ये 2018, 2019 और 2020 के लिए कानून द्वारा स्थापित निश्चित मूल्य हैं:
| 2018 | 2019 | 2020 | |
|---|---|---|---|
| पेंशन निधि | रगड़ 26,545 | आरयूआर 29,354 | रगड़ 32,448 |
| एफएफओएमएस | 5840 रूबल। | 6884 रगड़। | 8426 रगड़। |
| कुल | रगड़ 32,385 | आरयूआर 36,238 | आरयूआर 40,874 |
यदि आपकी वार्षिक आय 300,000 रूबल से अधिक है, तो आपको पहले की तरह पेंशन फंड में अतिरिक्त राशि का 1% और भुगतान करना होगा। यहां कुछ भी नहीं बदला है. एफएफओएमएस में योगदान आय पर निर्भर नहीं करता है।
अधिकतम अंशदान राशि की गणना भी अब नये तरीके से की जाती है. यह भी अब एक निश्चित मूल्य है और 2018 के लिए यह 212,360 रूबल के बराबर है।
निश्चित योगदान का भुगतान करने की समय सीमा नहीं बदली है - उन्हें चालू वर्ष के 31 दिसंबर से पहले भुगतान किया जाना चाहिए। हालाँकि, अतिरिक्त 1% का भुगतान करने की समय सीमा बदल गई है। अब योगदान के इस हिस्से का भुगतान पहले की तरह 1 जुलाई से पहले करना होगा, न कि 1 अप्रैल से पहले।
2017 तक पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में बीमा योगदान की गणना
- पेंशन निधि में योगदान की राशि = न्यूनतम वेतन * 12 * 26%
- अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में योगदान की राशि = न्यूनतम वेतन * 12 * 5.1%
जहां 07/01/2017 से न्यूनतम वेतन (न्यूनतम वेतन) निर्धारित है 7800 रूबल
कृपया ध्यान दें कि बीमा प्रीमियम की राशि की गणना करते समय, न्यूनतम वेतन का उपयोग किया जाता है, जो वर्ष के दौरान परिवर्तनों के बावजूद, चालू वर्ष के 1 जनवरी को निर्धारित किया गया था।
इस प्रकार, 2017 में निश्चित बीमा प्रीमियम की राशि बराबर है 27 990 रगड़ना।
इसके अलावा, 2014 से शुरू होकर, प्रति वर्ष 300,000 रूबल से अधिक की आय प्राप्त होने पर, व्यक्तिगत उद्यमी 300,000 रूबल से अधिक की राशि पर रूसी संघ के पेंशन फंड में 1% का भुगतान करने के लिए बाध्य है। उदाहरण के लिए, 400,000 रूबल की आय प्राप्त करते समय, 400,000 - 300,000 = 100,000 रूबल की राशि पर 1% का भुगतान करना होगा, हमें 1,000 रूबल मिलते हैं।
इस मामले में, पेंशन फंड में योगदान की राशि अधिक नहीं होगी(8*न्यूनतम वेतन*12*26%)। 2017 में यह है187,200 रूबल, 2016 में - 154,851.84 रूबल।
अपूर्ण वर्ष के लिए बीमा प्रीमियम की गणना करने की प्रक्रिया
अपूर्ण वर्ष के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करते समय (वर्ष की शुरुआत से नहीं या गतिविधि समाप्त करते समय व्यावसायिक गतिविधि शुरू करते समय), योगदान की राशि कैलेंडर दिनों के अनुपात में कम हो जाती है। इस मामले में, पंजीकरण का दिन या गतिविधि की समाप्ति का दिन अवश्य शामिल होना चाहिए।
बीमा प्रीमियम का इतिहास
| वर्ष | मात्रा, रगड़ें। |
|---|---|
| 2018 | 32,385.00 (+300,000 रूबल से अधिक की राशि से आय का 1%) |
| 2017 | 27,990.00 (+300,000 रूबल से अधिक की राशि से आय का 1%) |
| 2016 | 23,153.33 (300,000 रूबल से अधिक की राशि से आय का +1%) |
| 2015 | 22,261.38 (300,000 रूबल से अधिक की राशि से आय का +1%) |
| 2014 | 20,727.53 (300,000 रूबल से अधिक की राशि से आय का +1%) |
| 2013 | 35 664,66 |
| 2012 | 17 208,25 |
| 2011 | 16 159,56 |
| 2010 | 12 002,76 |
| 2009 | 7 274,4 |
| 2008 | 3 864 |
बीमा प्रीमियम और कर में कमी, सरलीकृत कर प्रणाली
एक व्यक्तिगत उद्यमी जिसने सरलीकृत कर प्रणाली (सरलीकृत कर प्रणाली) और "आय" कर व्यवस्था को चुना है, वह भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि से आयकर की राशि को कम कर सकता है। कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमी कर को 100% तक कम कर सकते हैं, कर्मचारियों के साथ - 50% तक।
वार्षिक कर और त्रैमासिक अग्रिम भुगतान दोनों को कम किया जा सकता है। अग्रिम भुगतान कम करने के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान त्रैमासिक किश्तों में करना आवश्यक है।
यदि कराधान का उद्देश्य "खर्चों की राशि से कम आय" है, तो भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम को खर्चों में शामिल किया जा सकता है।
बीमा प्रीमियम का भुगतान न करने की जिम्मेदारी
बीमा प्रीमियम के देर से भुगतान के लिए, देरी के प्रत्येक कैलेंडर दिन के लिए रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में जुर्माना लगाया जाता है (कानून 212-एफजेड के अनुच्छेद 25 के खंड 6)
भुगतान न करने या अपूर्ण भुगतान के लिए, अवैतनिक राशि का 20% या इरादा होने पर 40% जुर्माना लगाया जाता है (कानून 212-एफजेड का अनुच्छेद 47)।
देनदार को दंड और जुर्माने के साथ बीमा प्रीमियम की अवैतनिक राशि को जबरन वसूलने का अधिकार है।
