ГОЛОВНА Візи Віза до Греції Віза до Греції для росіян у 2016 році: чи потрібна, як зробити

Чи можна отримати податкове вирахування при реконструкції будинку? Чи потрібно сплачувати податок із продажу будинку? Отримання житла у спадок.

10.01.2024

Фіз особа володіє будинком більше 3-х років. Зараз він проводить реконструкцію цього будинку, тобто. розширює площу змінює зовнішню та внутрішню обробку. І відповідно отримує після реконструкції нову зеленку. Чи може він Не здавати декларацію 3 ПДФО під час продажу або після реконструкції будинок буде вважатися новим об'єктом

На думку податкових органів у такій ситуації податок слід заплатити та декларацію 3-ПДФО надати, однак є думка, яка ґрунтується на сукупному аналізі норм чинного законодавства, що у зазначеній ситуації ПДФО платити не потрібно. При ухваленні того чи іншого рішення, вам необхідно враховувати те, що з високою ймовірністю свою позицію доведеться відстоювати в судовому порядку.

Якщо добудову будинку здійснено зі зміною зовнішніх кордонів, то, на думку податкового відомства, це наводить до створення нового об'єкту нерухомості. Отже, відлік строку перебування його у власності обчислюється заново. Така позиція відображена у листі ФНП Росії від 8 серпня 2012 р. № ЕД-3-3/2803. Це означає, що з усіх доходів від продажу будинку зі зміненими зовнішніми кордонами необхідно заплатити ПДФО, які потрібно відобразити у податковій декларації (ст. 219 НК РФ).

При реконструкції існуючого об'єкту нерухомості новий об'єкт не створюється. Що слід розуміти під реконструкцією, зазначено у пункті 14 статті 1 Містобудівного кодексу РФ. З цього визначення випливає, що надбудова, розбудова, розширення об'єкта є його реконструкцією. Такі роз'яснення надано у листі Мінекономрозвитку Росії від 26 липня 2011 р. № ОГ-Д23-608.

Отже, добудова житлового будинку не тягне за собою зміни прав на нього, і, отже, повторної державної реєстрації існуючого права власності на нього не потрібно. У разі добудови житлового будинку вносяться зміни до Єдиного державного реєстру прав на нерухоме майно та угод із ним (ЄДРП). А це означає, що моментом виникнення права власності у людини на житловий будинок є не дата реєстрації змін об'єкта нерухомості у зв'язку з його добудовою, а момент первинної державної реєстрації права власності на нього.

Таким чином, якщо будинок перебував у власності людини три роки і більше, то дохід від її продажу взагалі не оподатковується ПДФО (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Такий висновок випливає із сукупності норм, встановлених статтями 130-131, 164, 219 і пунктом 1 статті 235 Цивільного кодексу РФ, пунктом 1 статті 4 Закону від 21 липня 1997 № 122-ФЗ, розділом VII Правил, затверджених наказом Мінеконом 23 грудня 2013 р. № 765.

Слід зазначити, що арбітражна практика щодо цієї проблеми на даний момент не склалася. Тому оцініть суму витрат чи майнового відрахування, яку можна зменшити оподатковувані доходи, і з них доцільність судового розгляду.

Ольги Краснової,директора БСС «Система Головбух»

Доходи від продажу

ПДФО оподатковуються доходи, отримані від продажу майна:

резидентом (підп. 5 п. 1, підп. 5 п. 3 ст. 208, НК РФ);
нерезидентом, якщо під час продажу майно перебуває біля Росії (подп. 5 п. 1 ст. 208 , НК РФ).

Людина (резидент або нерезидент), як правило, має самостійно:

розрахувати та заплатити ПДФО;
подати за підсумками року, в якому він отримав доходи від продажу, декларацію за формою 3-ПДФО.

Винятком є:

доходи від продажу майна, що перебуває у власності резидента протягом трьох і більше років;
доходи від продажу деяких часток у статутному капіталі та деяких акцій.

Вони не оподатковуються ПДФО. Такий порядок встановлено підпунктом 2 пункту 1 статті 228 та пунктами 17.1 та 17.2 статті 217 Податкового кодексу РФ.

Такі обов'язки закріплені у пунктах 1-3 статті 228 та пунктах, статті 224 Податкового кодексу РФ.

Сума, з якої потрібно заплатити ПДФО, дорівнює сумі доходів від продажу.

Якщо продається майно, яке перебуває у спільній частковій власності, то суму доходу потрібно розподілити. При цьому співвласники мають право визначити будь-який порядок розподілу між ними доходів від продажу такого майна незалежно від розміру їх часток у праві власності.

Сам порядок можна прописати у договорі чи додатковій угоді. Чітко пропишіть, хто отримає дохід від продажу майна та у якій сумі. Саме прибуток, а не просто гроші від покупця. Оскільки контролери вважають, що вказівка на те, що всі гроші від продажу отримає один із власників, не є порядком розподілу доходу. Суму, з якої потрібно сплатити ПДФО, визначте з урахуванням досягнутої угоди. Такі висновки випливають із листів Мінфіну Росії від 7 жовтня 2014 р. № 03-04-05/50328 та від 28 серпня 2014 р. № 03-04-05/42984 .

Ситуація:з якої суми доходу людині необхідно заплатити ПДФО під час продажу житлового будинку, якщо його площу було збільшено шляхом добудови. Одна частина будинку перебувала у власності понад три роки, а добудована – менше трьох років

ПДФО заплатіть з усіх доходів від продажу будинку, якщо добудова будинку здійснена зі зміною зовнішніх кордонів. Якщо зовнішні межі будинку не змінилися, податок не сплачуйте.

Якщо будинок було добудовано без зміни зовнішніх кордонів, то під час його продажу ПДФО платити не доведеться. Оскільки факт реєстрації будинку зі збільшеною площею без зміни зовнішніх кордонів не тягне за собою припинення права власності на нього (п. 68 Правил, затверджених наказом Мінекономрозвитку Росії від 23 грудня 2013 р. № 765). Аналогічна думка відображена в листах Мінфіну Росії від 26 січня 2012 р. № 03-04-05/7-77 та ФНП Росії від 8 серпня 2012 р. № ЕД-3-3/2803 .

Якщо добудову будинку здійснено зі зміною зовнішніх кордонів, то, на думку податкового відомства, це призводить до створення нового об'єкта нерухомості. Отже, відлік терміну перебування його у власності обчислюється наново. Така позиція відображена у листі ФНП Росії від 8 серпня 2012 р. № ЕД-3-3/2803. Це означає, що з усіх доходів від продажу будинку із зміненими зовнішніми кордонами потрібно заплатити ПДФО().

Головбух радить: Є аргументи, що дозволяють не платити ПДФО під час продажу будинку зі зміненими зовнішніми кордонами. Вони полягають у наступному.

Під час реконструкції існуючого об'єкта нерухомості новий об'єкт не створюється. Що слід розуміти під реконструкцією, зазначено у пункті 14 статті 1 Містобудівного кодексу РФ. З цього визначення випливає, що надбудова, розбудова, розширення об'єкта є його реконструкцією. Такі роз'яснення дано в листі Мінекономрозвитку Росії від 26 липня 2011 р. № ОГ-Д23-608.

Такий висновок випливає із сукупності норм, встановлених статтями , та пунктом 1 статті 235 Цивільного кодексу РФ, статті 4 Закону від 21 липня 1997 р. № 122-ФЗ, розділом VII Правил, затверджених Кодексом) у частині визначення терміну знаходження майна у власності фізичної особи . Відповідно до пунктом 17.1 статті 217 Кодексу не підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб доходи, одержувані фізичними особами, які є податковими резидентами Російської Федерації, за відповідний податковий період від продажу майна, що перебував у власності платника податків три роки і більше. передбачає такі підстави припинення права власності: відчуження власником свого майна іншим особам, відмова власника від права власності, загибель чи знищення майна, втрата права власності на майно в інших випадках, передбачених законом. З положень пункту 67 Правил ведення Єдиного державного реєстру прав на нерухоме майно та угод з ним, затверджених постановою Уряду Російської Федерації від 18.02.98 № 219, випливає, що зміна об'єкта нерухомого майна у зв'язку з реконструкцією або переплануванням без зміни зовнішніх кордонів собою припинення права власності на нього.

Таким чином, факт реєстрації платником податків об'єкта нерухомості у зв'язку із збільшенням його площі внаслідок перепланування без зміни зовнішніх кордонів не тягне за собою припинення права власності платника податків на дане приміщення.

При продажу об'єкта нерухомого майна, що належав платнику податків більше трьох років, доходи від продажу даного житлового будинку не підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб. Водночас, якщо в результаті перепланування змінилися зовнішні межі приміщення, то виник новий об'єкт власності.

Згідно зі статтею 219 Цивільного кодексу Російської Федерації право власності на будівлі, споруди та інше новостворене нерухоме майно, що підлягає державній реєстрації, виникає з моменту такої реєстрації. доходи фізичних осіб у загальному порядку.

Одночасно ФНП Росії звертає увагу на те, що в наведеному роз'ясненні викладено загальний порядок оподаткування доходів фізичних осіб, який не враховує конкретних обставин та умов. Враховуючи, що вами не представлені документи та відомості, необхідні для оцінки конкретних обставин, дати мотивований висновок по суті поставлених питань неможливо.

У зв'язку з цим на підставі підпункту 1 пункту 1 статті 21 Кодексу ви маєте право звернутися з відповідним запитом (з додатком підтверджуючих документів) за роз'ясненнями до податкових органів за місцем свого обліку.

Завантажте форми

Запитання: У мене у власності знаходився житловий будинок з 2006 р. У ході проживання проводилася реконструкція будинку з метою збільшення загальної площі, при цьому старий будинок не руйнувався та залишився у колишніх межах та розмірах. Нові документи на власність реконструйованого будинку були отримані у 2012 році і цього ж 2012 р. будинок було продано у зв'язку з переїздом. Скажіть, будь ласка, чи оподатковуватиметься даний факт продажу будинку?

Відповідь: Департамент податкової та митно-тарифної політики розглянув звернення з питання оподаткування на доходи фізичних осіб та відповідно до статті 34.2 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс) роз'яснює таке.

Відповідно до підпункту 1 пункту 1 статті 220 Кодексу при визначенні розміру податкової бази платник податків має право на отримання майнового податкового відрахування у сумах, отриманих платником податків у податковому періоді від продажу, зокрема, житлових будинків, квартир, кімнат та часток у зазначеному майні, у власності платника податків менше трьох років, але не перевищують загалом 1 000 000 рублів.

Зі звернення випливає, що житловий будинок перебував у власності платника податків з 2006 року. Згодом вказаний житловий будинок було реконструйовано, та у 2012 році отримано нове свідоцтво про державну реєстрацію права власності на цей житловий будинок. У 2012 році житловий будинок продали.

Підстави припинення права власності передбачені статтею 235 Цивільного кодексу Російської Федерації. Такими підставами є відчуження власником свого майна іншим особам, відмова власника від права власності, загибель або знищення майна, втрата права власності на майно в інших випадках, передбачених законом.

З положення пункту 67 Правил ведення Єдиного державного реєстру прав на нерухоме майно та угод з ним, затверджених постановою Уряду Російської Федерації від 18.02.1998 N 219, випливає, що зміна об'єкта нерухомого майна у зв'язку з реконструкцією або переплануванням без зміни зовнішніх кордонів собою припинення чи переходу права нею.

Таким чином, якщо реконструкція житлового будинку не спричинила зміни зовнішніх меж будинку, то факт реєстрації платником податків житлового будинку у зв'язку з реконструкцією його площі не тягне за собою припинення права власності платника податків на даний будинок.

У зв'язку з цим моментом виникнення права власності платника податків на житловий будинок не є дата повторного отримання свідоцтва про право власності на житловий будинок у зв'язку із здійсненням реконструкції, а момент первісної державної реєстрації права власності на цей будинок.

Відповідно до пункту 17.1 статті 217 Кодексу не підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб доходи, які отримують фізичні особи, які є податковими резидентами Російської Федерації, за відповідний податковий період від продажу, зокрема, житлового будинку, квартири, кімнати та часток у зазначеному майні, тих, хто перебував у власності платника податків, три роки і більше.

Таким чином, під час продажу житлового будинку, що належав платнику податків (незалежно від зміни площі житлового будинку внаслідок реконструкції без зміни зовнішніх кордонів житлового будинку) більше трьох років, його доходи від продажу даного житлового будинку не підлягатимуть оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб.

Якщо в результаті реконструкції змінилися зовнішні межі житлового будинку, виник новий об'єкт власності.

Відповідно до статті 219 Цивільного кодексу Російської Федерації право власності на будівлі, споруди та інше новостворене нерухоме майно, що підлягає державній реєстрації, виникає з моменту такої реєстрації.

Відтак право власності на новий об'єкт нерухомості виникло з моменту державної реєстрації права власності на даний об'єкт, тобто у 2012 році.

У зв'язку з тим, що при продажу об'єкта нерухомості, що знову утворився (житлового будинку зі зміною його зовнішніх кордонів) даний об'єкт перебував у власності платника податків менше трьох років, він має право на отримання майнового податкового відрахування в сумі, що не перевищує 1 000 000 рублів.

Сума доходу, що перевищує суму застосованого майнового податкового відрахування, передбаченого підпунктом 1 пункту 1 статті 220 Кодексу, підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб у загальновстановленому порядку за ставкою 13 відсотків.

Огляд документа

Розглянуто таку ситуацію. Житловий будинок знаходився у власності платника податків з 2006 р. Згодом його було реконструйовано, у 2012 р. видано нове свідоцтво про держреєстрацію права власності на нього. Цього ж року будинок продали.

Фізособа має право на майнове податкове відрахування у сумі, отриманій ним у податковому періоді від продажу, зокрема, житлового будинку, що знаходився у власності менше 3 років, але не більше 1 млн руб.

Роз'яснено, що реєстрація житлового будинку через реконструкцію не припиняє право власності на нього, якщо зовнішні межі будинку не змінилися. У такому разі моментом виникнення права власності на вказане майно є дата первісної державної реєстрації права власності на нього.

Не оподатковуються ПДФО доходи податкового резидента Російської Федерації за відповідний податковий період від продажу у тому числі житлового будинку, який перебував у його власності 3 роки та більше. На думку Мінфіну Росії, якщо житловий будинок знаходився у власності платника податків (незалежно від зміни його площі в результаті реконструкції із збереженням зовнішніх кордонів) понад 3 роки, то доходи від його продажу не оподатковуються ПДФО.

Відзначено також, що за зміни зовнішніх кордонів даної нерухомості утворюється новий об'єкт власності. Право власності на нього виникає з держреєстрації. Під час продажу будинку, право власності на який зареєстровано у 2012 р., він перебував у власності платника податків менше ніж 3 роки. Отже, фізособа має право отримати відрахування в сумі не більше 1 млн руб. Дохід від його продажу, що перевищує розмір відрахування, оподатковується ПДФО за ставкою 13%.

2002 року я купив собі невеликий будиночок у селі недалеко від міста. Думав, що буде дача, але швидко зрозумів, що це не моє. Загалом років через 5 я вирішив цей будинок продати.

Але щоб продати подешевше, я вирішив прибудувати до будинку ще кімнату і зробити мансарду. Це у мене виходив уже двоповерховий котедж, який можна продати набагато дорожче, ніж просто сільський будиночок. Такий мав бізнес-план.

Отримав я в селищній адміністрації дозвіл на реконструкцію будинку, взяв кредит у банку, купив будматеріалів, найняв бригаду, і за літо замість покосившегося зробленого з колод будиночка на ділянці у мене красувався цегляний двоповерховий котедж. Зробив до нього асфальтований під'їзд, металевий ґратчастий паркан. Загалом диво. І лише 30 кілометрів від міста. Тож покупець знайшовся досить швидко. Єдина проблема – оскільки площа будинку збільшилася, з'явився другий поверх – тож мені довелося узаконювати реконструкцію. Але тоді саме оголосили «дачну амністію», тому реконструкцію мені узаконили легко. Отримав нове Свідоцтво про реєстрацію права власності, в ньому вказано нову площу будинку – 140 кв. метрів.

Ну і ось, з новим свідоцтвом на руках (вірніше, з двома свідченнями – одне на ділянку землі, а друге – додому) прийшли ми з покупцем до реєстраційної палати, оформили договір. А при оформленні договору мені дівчина із юридичної фірми каже – яку суму вказувати у договорі? Один мільйон карбованців? Я говорю – ні, чому один мільйон, пишіть реальну суму – п'ять мільйонів. Один мільйон вартість ділянки та чотири мільйони вартість будинку. Вона каже – адже доведеться вам податок на доходи фізичних осіб платити з суми, що перевищує 1 мільйон. А я такий їй пояснюю – адже у мене будинок у власності більше трьох років, тому дохід від його продажу ПДФО не оподатковується. Вона каже – ну, гаразд.

Загалом, підписали договір, я отримав гроші, і ми розійшлися обидва задоволені. Після Нового року я, як належить, подав декларацію за формою 3 ПДФО, що отримав дохід 5 мільйонів, податком він не оподатковується, документи, що підтверджують, доклав – договір, копії свідоцтв про реєстрацію – одне на землю, інше на будинок. Підсумкова сума до оплати – нуль карбованців.

А місяці за три у мене в квартирі пролунав телефонний дзвінок. І податкова інспекторка повідомляє мені, що я маю сплатити ПДФО в сумі 360 тисяч рублів. Ну, я почав їй пояснювати, що я володів будинком більше трьох років, тож дохід від продажу будинку не оподатковується. А вона мені так заявляє, що оскільки Свідоцтво про право власності видано менше року тому, то отже цей будинок у мене у власності теж менше року. Тому, будь ласка, заплати по-доброму, інакше візьмемо погано.

А я свого часу працював директором аудиторської фірми, тож із податкової «бодатися» мені не вперше, знаю, що телефоном марно цій інспекторці пояснювати. Написав скаргу одразу на ім'я начальника податкової служби. Пояснив усю ситуацію, що будинок у мене у власності понад три роки, тож від сплати ПДФО я звільнений. А те, що там є нове Свідоцтво про реєстрацію права власності, так воно видане не у зв'язку з придбанням нової власності (будинку). А у зв'язку із зміною технічних характеристик старої власності. Просто змінилася площа будинку – але ж будинок старий залишився.

Викликали мене до начальника ІФНС, там я зустрівся з інспекторкою, з якою по телефону спілкувався. Ні до чого ми не домовилися, вони мені свої аргументи – Свідоцтво про реєстрацію нове – отже, будинок новий. Я їм свої аргументи – щоб збудувати НОВИЙ будинок, треба старий знести, оформити акт зносу, потім отримати дозвіл на будівництво, і ще багато чого треба оформити. А те, що Свідоцтво нове – просто узаконили реконструкцію СТАРОГО дому.

Загалом, до взаємної згоди ми не дійшли, мені сказали, що вимагатимуть з мене сплати податку через суд. А оскільки я працював в аудиторській фірмі, я мав уже кілька виграних справ у ІФНС, тому я був упевнений, що і цей процес виграю.

Однак, коли я готувався до процесу, почитав коментарі до законодавства, вивчив Містобудівний кодекс (раніше я і не знав про існування такого), і зрозумів, що я потрапив. Тим образніше це «попадало», що, працюючи директором аудиторської фірми, я сам навчав людей, як їм грамотно та на законних підставах зменшувати податки. А тепер, як той шевець без чобіт, попався на рівному місці.

Виявляється, поняття «новий дім» по-різному трактується у різних галузях права. Інженерне та юридичне значення слова відрізняються «з точністю до навпаки». Адже, згідно із законодавством, право власності на об'єкт нерухомості виникає лише після реєстрації права. Тому, коли я отримав нове Свідоцтво про реєстрацію, то юридично вважається, що право власності у мене виникло саме в цей момент. Навіть незважаючи на те, що фактично було лише трохи змінено площу будинку – ну прибудували одну кімнату, і що? Будинок одразу зі старого став новим?

Виявляється – так! І, виявляється, я не єдиний, хто потрапив у таку «пастку». Тому ця інспекторка зі мною так упевнено й розмовляла, бо я мала не перший.

І, мабуть, не останній. Тож, панове, майте на увазі цей казус, коли будете на податкові відрахування претендувати.

Між іншим, уникнути оподаткування (і заощадити таким чином 360 тисяч рублів) було дуже просто. Потрібно було в договорі зазначити, що вартість будинку становить 1 мільйон (ця сума не оподатковується). А вартість ділянки, на якій стоїть будинок – 4 мільйони. Ділянка ж у мене була у власності давно, адже я на неї нове свідоцтво про реєстрацію не оформлювала.

Вік живи вік учись. Бажано не на своїх, а на чужих помилках. Сподіваюся, ця моя розповідь комусь буде корисною.

Податок з продажу будинку підлягає сплаті, якщо вказана нерухомість перебувала у власності не менше трьох (п'яти років). Різний термін володіння майном обумовлений способом отримання реалізованої нерухомості та (або) датою придбання об'єкта. Крім прибуткового платежу, що підлягає сплаті під час продажу майна, власнику у певних випадках необхідно внести до бюджету платежі, зумовлені способом придбання цього майна (дарування, отримання у спадок).

Термін володіння будинком, за якого потрібно сплатити податок

3 роки – якщо будинок придбано у власність до 2016 року, а також отримано у спадок, у дар, у порядку приватизації або за договором довічної ренти (у тому числі і починаючи з 2016 року).

5 років – при придбанні будинку після 2016 року, крім випадків отримання його у спадок, у дар, при приватизації та за договором довічної ренти.

Вказаний термін за загальним правилом починає текти з дати держреєстрації права власності, а у разі отримання у спадок – при відкритті спадщини.

Коли потрібно сплатити податок:

якщо термін володіння не менше 3 (5 років);
якщо вартість будинку менше мільйона рублів, або витрат на його покупку (якщо документи їх підтверджують).

Зменшення податку з продажу на суму податкового відрахування

При продажу будинку із земельною ділянкою, сума отриманого доходу може бути зменшена на 1 млн. руб. або на суму витрат на купівлю даної нерухомості (якщо є документальне підтвердження «покупних» витрат).

приклад

Сергєєва В.М. 2014 року купила будинок із земельною ділянкою. Сума витрат становила 5254000 руб.

У 2016 році вона вирішила продати будинок за 6500000 руб. Оскільки він був у її власності менше 3-х років, вона повинна буде з нього сплатити прибутковий податок.

За загальним правилом (без застосування відрахування) він дорівнюватиме 845 000 руб.:

6500000 руб. * 13%

Якщо в неї збереглися документи, що підтверджують витрати на купівлю будинку, вона зможе зменшити отриманий дохід на суму витрачену при купівлі та податок складе 161 980 руб.

6 500 000 – 5 254 000

Якщо документи з купівлі в неї не збереглися, то зменшити суму вона зможе лише з н/в 553 020 крб.

5 254 000 -1 000 000 * 13%

Необхідно відзначити, що право на н/в та розрахунок податку за ставкою 13% мають лише резиденти, тобто ті, хто перебуває на території РФ понад 183 дні. Нерезиденти сплачують податок за підвищеною ставкою – 30%, та права на відрахування не мають.

Декларування доходу та строки здачі звітності та сплати платежу

Декларацію зобов'язані здавати всі громадяни, які продали майно, якщо воно було у власності менше зазначеного строку (3 або 5 років, залежно від дати та способу його придбання). Навіть, якщо розмір платежу до сплати дорівнює нулю, декларацію все ж таки доведеться здати.Не здають її лише ті, хто володів проданою нерухомістю понад 3 (5 років).

Звітність здається в строк до 30 квітня року, що йде за тим, коли було отримано прибуток від продажу, а ПДФО сплачується трохи пізніше – до 15 липня.

Відповівши на запитання про те, чи потрібно сплачувати податок під час реалізації житла, розглянемо які платежі підлягають внесенню до бюджету при отриманні житлової нерухомості у спадок та в порядку дарування.

Дарування житлової нерухомості

Житло, отримане в дар, за загальним правилом оподатковується прибутковим платежем, як і у разі продажу майна, оскільки в обдаровуваного виникає певний дохід.

Не оподатковується ПДФО отримана в дар нерухомість, якщо обдарований та дарувальник члени сім'ї та (або) близькі родичі. У всіх інших випадках, отримавши в дар нерухомість, необхідно сплатити податок з її вартості. Розмір податкової бази (вартості з якої потрібно обчислити податок) визначається у договорі або відповідно до кадастрової вартості нерухомості, яку можна дізнатися у кадастровому паспорті, або на сайті Росреєстру.

Необхідно відзначити, що навіть якщо житло отримано в дар від родича або члена сім'ї та не підлягає оподаткуванню, задекларувати дохід потрібно в обов'язковому порядку.

Звітність необхідно здати також до 30 квітня року, наступного за тим, коли було подаровано нерухомість. Наприклад, якщо будинок із земельною ділянкою було отримано у дарунок у 2016 році, декларацію необхідно здати до 30.04.2017р.

Розглянувши, який платіж підлягає сплаті при отриманні житла в дар, розглянемо чи оподатковується якими-небудь платежами житло, отримане у спадок.

Отримання житла у спадок

При отриманні житла, що дісталося у спадок, ніякі прибуткові податки стягненню не підлягають, крім ситуації, коли майно, що успадковується, продається раніше 3-х років з моменту його отримання. Тільки в цьому випадку спадкоємці мають сплатити ПДФО у розмірі 13% із вартості проданого житла.

У разі продажу житла, що перейшло у спадок, спадкоємець зобов'язаний задекларувати дохід та сплатити податок у встановлені НК РФ терміни. Розглянемо з прикладу, яка сума ПДФО має бути сплачено до бюджету під час продажу зазначеного имущества.

приклад

Суворов В.М. у 2016 році отримав у спадок від своєї матері котедж із земельною ділянкою. Через півроку він вирішив його продати. Оскільки з моменту відкриття спадщини не минуло трьох років, Суворов повинен буде сплатити податок з доходу, отриманого від продажу, у строк до 30.04.2017 року здати декларацію і до 15.07.2017р. сплатити ПДФО до бюджету.

Слід зазначити, що термін три роки починає текти з відкриття спадщини, а чи не дати оформлення права власності на отримане майно.

Єдиним платежем, який сплачують спадкоємці, є державне мито за отримання свідоцтва про спадщину. Розмір зазначеного мита безпосередньо залежить від ступеня спорідненості спадкоємця та спадкодавця і становить:

0,3% для близьких родичів, але не більше 100 тис. руб.;
0,6 % всім інших осіб, але з більше 1 млн. крб.

Від сплати мита звільнено лише Герої Радянського Союзу та РФ, носії ордена Слави всіх ступенів, учасники та інваліди Великої вітчизняної війни.

Залишились питання? Напишіть ваше запитання у формі нижче та отримайте розгорнуту консультацію юриста:

Appolo53 2016-01-05

У 2002 році я купив старий приватний будинок як єдине житло, про що є Договір купівлі-продажу, на підставі чого було отримано Свідоцтво про держ. реєстрації права власності додому, Свідоцтво держ. реєстрації оренди землі для дому на 49 років, Домова книга, Паспорт БТІ.
У 2003 році я отримав у крайовому комітеті з архітектури та містобудування Дозвіл на будівництво (реконструкцію) старого будинку.
У 2009 році я закінчив основну реконструкцію і, після оздоблення, у 2015 році зареєстрував реконструйований будинок, про що отримав новий Техпаспорт будинку, Кадастровий паспорт будинку, та Свідоцтво про держ. реєстрації власності на реконструйований будинок ПІД ТИМ Ж АДРЕСОЮ, що й колишній, але 2015 року. Саме встиг до пенсії. Жити б і жити.
Але єдиний син поїхав до Ленінграда на ПМП. Знайшов роботу і живе в гуртожитку.
Ми з дружиною вирішили продати будинок і переїхати до Ленінграда до сина.
Однак мене буквально «вбиває» податок з продажу будинку. Адже відповідно до Свідоцтва держ. реєстрації від 2015 року, я володію ним набагато менше 3-х років!
Чи можу я довести, що за фактом володію цим будинком понад 10 років?

Відповіді на запитання

Вітаю. Якби ви продавали будинок у первозданному вигляді, то не потрібно було б сплачувати податок. Наразі у вас зареєстровано новий об'єкт, та правовстановлюючий документ – Свідоцтво про державну реєстрацію права власності датовано 2015 роком. З цього року і починається відлік володіння. Однак, у вас є два варіанти визначення податкової бази. 1 варіант. Дохід від продажу будинку мінус 1000000 руб. І з різниці сплатити податок 13% 2 варіант. Дохід від продажу будинку мінус витрати на його придбання та мінус витрати на його реконструкцію, підтверджені документально. І із цієї різниці розраховується податок 13%. Де вигідніше той варіант і вибирайте. І ще як варіант. Зверніться до письмового питання до своєї податкової інспекції. Протягом місяця ви повинні відповісти. Цією відповіддю і керуйтеся у своїх діях.

Добридень!
Ваш варіант не укладається у рамки Податкового Кодексу РФ (НК РФ).
У пп.1п.2 ст. 220 НК РФ сказано, що сума доходу від реалізації будинку може бути зменшена у сумі 1000 000 руб. – це майнове податкове відрахування під час продажу будинку, можна вважати це пільгою. Якщо ви власний будинок продаєте за 3 000 000 руб., то податок за цим варіантом дорівнює 260 000 руб. (3000000 - 1000000 * 13%).
У пп.2 п.2 ст. 220 НК РФ запропоновано другий варіант розрахунку податку. Відрахування на 1 000 000 крб. можна замінити на «суму фактично вироблених та документально підтверджених витрат, пов'язаних із придбанням цього майна». Якщо ви купували старий будинок за 500 000 руб. а витрати на його реконструкцію становили 1500 000 руб. (можете їх підтвердити документально), тоді податок до сплати складе 130 000 крб.(3000 000 – 500 000 – 1500 000)*13%.
Це все, що стосується угоди продажу вашого будинку.
Так як надалі ви маєте намір придбати нове житло, то резонно поставити питання, чи користувалися ви майновим податковим вирахуванням при покупці старого будинку, чи повертали ви податок з витрат на придбання вашого старого будинку? Якщо ні, то ви маєте право скористатися майновим податковим вирахуванням для придбання нового житла в Ленінграді. Пп. 3 і 4 п.1 ст.220 НК РФ передбачено відрахування у розмірі фактично проведених витрат на житло (максимальна сума на особу становить 2000 000 руб.) І на фактично сплачені відсотки за іпотечним кредитом (максимальна сума 3000 000 руб.).
Якщо обидві угоди: з продажу будинку та купівлі нового житла в Ленінграді відбудуться в одному році, наприклад у 2016 році, то у вас відбудеться взаємозалік: податок до сплати від продажу будинку погаситься поверненням податку від покупки житла в Ленінграді. І, можливо, ще залишиться частина ПДФО до повернення. Щоби точно про це говорити, потрібно володіти реальними цифрами і точно знати, коли ви стали пенсіонером? Як отримати майнове відрахування, ви можете прочитати тут: . Декларацію 3-ПДФО вам потрібно буде здати не пізніше 30 квітня 2017 року, якщо угоди будуть у 2016 році.

Вітаю! Тож наблизимося до ваших вихідних даних. Вартість старого будинку 177 тис. руб. + витрати на будівництво нового будинку (касові чеки, квитанції до прибуткових касових ордерів, платіжки, розписки на придбання будівельних матеріалів, Договору підряду, Акти виконаних робіт, їх оплата, Оплата проектно-кошторисних робіт тощо все що пов'язано з будівництвом будинку) . Тут обов'язково потрібні підтвердження ваших витрат, щоб зменшити податкову базу від продажу вашого будинку, а не кадастрову вартість.
Якщо ви наберете цих витрат хоча б на 6000000 руб. То податок при продажу будинку буде наступний: (10600000 - 177000 - 6000000) * 13%. = 4423 000 * 13% = 574990 руб.
Дуже шкода, що власником будинку є лише ваша дружина. І якщо я вас правильно зрозуміла, то ви обоє є непрацюючими пенсіонерами з 2007 р. та 2008 р. це теж мінус.
Чому погано, що дружина єдиний власник, а тому, що весь прибуток від продажу будинку це її прибуток. Якби у вас була пайова власність по ?
І тоді Розрахунок податку для сплати для кожного з вас виглядав би наступним чином:
(5300000 -1/2 * 177000 - ½ * 6000000) * 13% = 2211500 * 13% = 287495 руб.
Далі переходимо до придбання об'єктів у Ленінграді.
Син, купуючи квартиру за 2500 000 руб, має право отримати майновий податковий відрахування у розмірі 2 000 000 руб. Це означає, що може повернути собі прибутковий податок у вигляді 260 000 крб., але з відразу, а протягом кількох років. Це залежить від його річної заробітної плати, на яку утримується податок 13%. Цей податок і повертаєшся.
Ви, купуючи квартиру за 8 000 000 руб., тут не важливо на кого вона буде оформлена, кожен, потенційно, маєте право на майновий відрахування у розмірі 2000 000 руб.
І ось що зрештою вам довелося б заплатити до бюджету за моїми розрахунками кожному:
(2211 500 - 2000 000) * 13% = 27495 руб.
А якщо у вас власник дружина, то у неї вийде податок у розмірі
(4423 000 - 2000000) * 13% = 2423 000 * 13% = 314990 руб.
Якщо врахувати, що ваш син отримає повернення 260 000 руб., Ваш збиток складе 54990 руб.
Якщо у вас ще виникнуть питання, ставте. На цьому сайті ви отримуєте консультації безкоштовно.