एक व्यक्ति के पास 3 वर्ष से अधिक समय से एक घर है। फिलहाल वह इस घर का पुनर्निर्माण यानि पुनर्निर्माण करा रहे हैं। क्षेत्र का विस्तार करता है और बाहरी और आंतरिक सजावट को बदलता है। और तदनुसार, पुनर्निर्माण के बाद इसे एक नया हरा रंग प्राप्त होता है। क्या वह बिक्री पर या पुनर्निर्माण के बाद व्यक्तिगत आयकर घोषणा 3 जमा नहीं कर सकता है, घर को एक नई वस्तु माना जाएगा

कर अधिकारियों के अनुसार, ऐसी स्थिति में कर का भुगतान किया जाना चाहिए और 3-एनडीएफएल घोषणा प्रस्तुत की जानी चाहिए, हालांकि, एक राय है, जो वर्तमान कानून के मानदंडों के संचयी विश्लेषण पर आधारित है, कि इसमें स्थिति यह है कि व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है। निर्णय लेते समय, आपको इस तथ्य को ध्यान में रखना होगा कि उच्च संभावना के साथ आपको अदालत में अपनी स्थिति का बचाव करना होगा।

यदि घर का निर्माण बाहरी सीमाओं में परिवर्तन के साथ किया जाता है, तो, कर विभाग की राय में, यह होता है एक नई संपत्ति बनाने के लिए. नतीजतन, इसके स्वामित्व की अवधि की उलटी गिनती शुरू हो गई है पुनर्गणना. यह स्थिति रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 8 अगस्त 2012 के पत्र संख्या ईडी-3-3/2803 में परिलक्षित होती है। इसका मतलब यह है कि बदली हुई बाहरी सीमाओं वाले घर की बिक्री से होने वाली सभी आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया जाना चाहिए, जो कर रिटर्न (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 219) में परिलक्षित होना चाहिए।

किसी मौजूदा संपत्ति का पुनर्निर्माण करते समय कोई नई वस्तु नहीं बनाई गई है. पुनर्निर्माण से क्या समझा जाना चाहिए यह रूसी संघ के टाउन प्लानिंग कोड के अनुच्छेद 1 के अनुच्छेद 14 में दर्शाया गया है। इस परिभाषा से यह निष्कर्ष निकलता है कि किसी वस्तु की अधिरचना, पुनर्निर्माण, विस्तार ही उसका पुनर्निर्माण है। इस तरह के स्पष्टीकरण रूस के आर्थिक विकास मंत्रालय के दिनांक 26 जुलाई, 2011 के पत्र क्रमांक OG-D23-608 में दिए गए हैं।

नतीजतन, एक आवासीय भवन के पूरा होने से इसके अधिकारों में बदलाव नहीं होता है, और इसलिए, इसके मौजूदा स्वामित्व अधिकार के बार-बार राज्य पंजीकरण की आवश्यकता नहीं होती है। आवासीय भवन के पूरा होने की स्थिति में, रियल एस्टेट और इसके साथ लेनदेन के अधिकारों के एकीकृत राज्य रजिस्टर (यूएसआरपी) में बदलाव किए जाते हैं। इसका मतलब यह है कि जिस क्षण किसी आवासीय भवन पर किसी व्यक्ति का स्वामित्व उत्पन्न होता है, वह इसके पूरा होने के संबंध में संपत्ति में परिवर्तन के पंजीकरण की तारीख नहीं है, बल्कि इसके स्वामित्व के प्रारंभिक राज्य पंजीकरण का क्षण है।

इस प्रकार, यदि किसी व्यक्ति के पास तीन साल या उससे अधिक समय से घर है, तो उसकी बिक्री से होने वाली आय बिल्कुल भी व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 17.1, अनुच्छेद 217)।

यह निष्कर्ष रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 130-131, 164, 219 और अनुच्छेद 235 के अनुच्छेद 1, 21 जुलाई 1997 के कानून संख्या 122-एफजेड के अनुच्छेद 4 के अनुच्छेद 1 द्वारा स्थापित नियमों के सेट से अनुसरण करता है। , रूस के आर्थिक विकास मंत्रालय के दिनांक 23 दिसंबर 2013 संख्या 765 के आदेश द्वारा अनुमोदित नियमों की धारा VII।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि इस मुद्दे पर मध्यस्थता प्रथा अभी तक विकसित नहीं हुई है। इसलिए, खर्चों या संपत्ति कटौती की राशि का मूल्यांकन करें जिससे कर योग्य आय को कम किया जा सकता है, और इसके आधार पर कानूनी कार्यवाही की उपयुक्तता का मूल्यांकन करें।

और

ओल्गा क्रास्नोवा,बीएसएस "सिस्तेमा ग्लैवबुख" के निदेशक

विक्रय परिणाम

संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर लगाया जाता है:

• निवासी (उपअनुच्छेद 5, अनुच्छेद 1, उपअनुच्छेद 5, अनुच्छेद 3, अनुच्छेद 208, रूसी संघ का कर संहिता);
• अनिवासी, यदि बिक्री के समय संपत्ति रूस के क्षेत्र में स्थित है (उपखंड 5, खंड 1, अनुच्छेद 208, रूसी संघ का कर संहिता)।

एक व्यक्ति (निवासी या अनिवासी), एक नियम के रूप में, स्वतंत्र रूप से:

• व्यक्तिगत आयकर की गणना और भुगतान करें;
• उस वर्ष के परिणामों के आधार पर फॉर्म 3-एनडीएफएल में एक घोषणा जमा करें जिसमें उसे बिक्री से आय प्राप्त हुई।

अपवाद हैं:

• तीन या अधिक वर्षों से निवासी के स्वामित्व वाली संपत्ति की बिक्री से आय;
• अधिकृत पूंजी में कुछ शेयरों और कुछ शेयरों की बिक्री से प्राप्त आय।

वे व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हैं। यह प्रक्रिया अनुच्छेद 228 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 2 और रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के अनुच्छेद 17.1 और 17.2 द्वारा स्थापित की गई है।

ऐसे दायित्व अनुच्छेद 228 के अनुच्छेद 1-3 और रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224 के अनुच्छेदों में निहित हैं।

जिस राशि पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया जाना चाहिए वह बिक्री से आय की राशि के बराबर है।

यदि आम साझा स्वामित्व वाली संपत्ति बेची जाती है, तो आय की राशि वितरित की जानी चाहिए। इस मामले में, सह-मालिकों को स्वामित्व में उनके शेयरों के आकार की परवाह किए बिना, उनके बीच ऐसी संपत्ति की बिक्री से आय के वितरण के लिए कोई भी प्रक्रिया निर्धारित करने का अधिकार है।

प्रक्रिया को किसी अनुबंध या अतिरिक्त समझौते में ही निर्दिष्ट किया जा सकता है। स्पष्ट रूप से बताएं कि संपत्ति की बिक्री से आय किसे और कितनी मात्रा में प्राप्त होगी। यह आय है, न कि केवल खरीदार से प्राप्त धन। चूँकि नियंत्रकों का मानना ​​है कि यह संकेत कि मालिकों में से एक को बिक्री से सारा पैसा प्राप्त होगा, आय वितरित करने की प्रक्रिया नहीं है। समझौते को ध्यान में रखते हुए वह राशि निर्धारित करें जिस पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया जाना चाहिए। इस तरह के निष्कर्ष रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 7 अक्टूबर 2014 संख्या 03-04-05/50328 और दिनांक 28 अगस्त 2014 संख्या 03-04-05/42984 के पत्रों से निकलते हैं।

परिस्थिति:किसी आवासीय भवन को बेचते समय किसी व्यक्ति को कितनी आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता होती है, यदि निर्माण पूरा करने से उसका क्षेत्र बढ़ गया है? घर का एक हिस्सा तीन साल से अधिक समय के लिए स्वामित्व में था, और पूरा हिस्सा तीन साल से कम समय के लिए स्वामित्व में था।

यदि घर बाहरी सीमाओं में परिवर्तन के साथ पूरा हो गया है तो आपको घर की बिक्री से होने वाली सभी आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा। अगर घर की बाहरी सीमाएं नहीं बदली हैं तो आपको टैक्स नहीं देना होगा.

यदि घर बाहरी सीमाओं को बदले बिना पूरा हो गया है, तो इसे बेचते समय आपको व्यक्तिगत आयकर नहीं देना होगा। चूंकि बाहरी सीमाओं को बदले बिना बढ़े हुए क्षेत्र के साथ एक घर को पंजीकृत करने का तथ्य इसके स्वामित्व की समाप्ति को शामिल नहीं करता है (रूस के आर्थिक विकास मंत्रालय के 23 दिसंबर, 2013 के आदेश द्वारा अनुमोदित नियमों के खंड 68)। 765). इसी तरह का दृष्टिकोण रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 26 जनवरी 2012 के पत्र संख्या 03-04-05/7-77 और रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 8 अगस्त 2012 के पत्र संख्या ईडी-3- में परिलक्षित होता है। 3/2803.

यदि किसी घर का निर्माण बाहरी सीमाओं में बदलाव के साथ किया जाता है, तो, कर विभाग की राय में, इससे नई संपत्ति का निर्माण होता है। नतीजतन, इसके स्वामित्व की अवधि की उलटी गिनती नए सिरे से गणना की जाती है। यह स्थिति रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 8 अगस्त 2012 के पत्र संख्या ईडी-3-3/2803 में परिलक्षित होती है। इसका मतलब यह है कि बदली हुई बाहरी सीमाओं वाले घर की बिक्री से होने वाली सभी आय को व्यक्तिगत आयकर () का भुगतान करना होगा।

मुख्य लेखाकार सलाह देते हैं: ऐसे तर्क हैं जो आपको बदली हुई बाहरी सीमाओं के साथ घर बेचते समय व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करने की अनुमति देते हैं। वे इस प्रकार हैं.

मौजूदा संपत्ति का नवीनीकरण करते समय, नई संपत्ति नहीं बनाई जाती है। पुनर्निर्माण से क्या समझा जाना चाहिए यह रूसी संघ के टाउन प्लानिंग कोड के अनुच्छेद 1 के अनुच्छेद 14 में दर्शाया गया है। इस परिभाषा से यह निष्कर्ष निकलता है कि किसी वस्तु की अधिरचना, पुनर्निर्माण, विस्तार ही उसका पुनर्निर्माण है। इस तरह के स्पष्टीकरण रूस के आर्थिक विकास मंत्रालय के दिनांक 26 जुलाई, 2011 के पत्र क्रमांक OG-D23-608 में दिए गए थे।

नतीजतन, एक आवासीय भवन के पूरा होने से इसके अधिकारों में बदलाव नहीं होता है, और इसलिए, इसके मौजूदा स्वामित्व अधिकार के बार-बार राज्य पंजीकरण की आवश्यकता नहीं होती है। आवासीय भवन के पूरा होने की स्थिति में, रियल एस्टेट और इसके साथ लेनदेन के अधिकारों के एकीकृत राज्य रजिस्टर (यूएसआरपी) में बदलाव किए जाते हैं। इसका मतलब यह है कि जिस क्षण किसी आवासीय भवन पर किसी व्यक्ति का स्वामित्व उत्पन्न होता है, वह इसके पूरा होने के संबंध में संपत्ति में परिवर्तन के पंजीकरण की तारीख नहीं है, बल्कि इसके स्वामित्व के प्रारंभिक राज्य पंजीकरण का क्षण है।

इस प्रकार, यदि किसी व्यक्ति के पास तीन साल या उससे अधिक समय से घर है, तो उसकी बिक्री से होने वाली आय बिल्कुल भी व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 17.1, अनुच्छेद 217)।

यह निष्कर्ष रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 235 के अनुच्छेद 1, 21 जुलाई 1997 के कानून के अनुच्छेद 4, संख्या 122-एफजेड, द्वारा अनुमोदित नियमों की धारा VII द्वारा स्थापित मानदंडों के सेट से अनुसरण करता है। संहिता) किसी व्यक्ति द्वारा संपत्ति के स्वामित्व की अवधि निर्धारित करने के संबंध में। संहिता के अनुच्छेद 217 के अनुच्छेद 17.1 के अनुसार, संपत्ति की बिक्री से संबंधित कर अवधि के लिए रूसी संघ के कर निवासियों द्वारा प्राप्त आय। करदाता के पास तीन साल या उससे अधिक समय से स्वामित्व वाली संपत्ति व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है। स्वामित्व की समाप्ति के लिए निम्नलिखित आधार प्रदान करता है: अपनी संपत्ति के मालिक द्वारा अन्य व्यक्तियों को हस्तांतरित करना, मालिक का स्वामित्व के अधिकार से इनकार करना, संपत्ति का विनाश या विनाश, कानून द्वारा प्रदान किए गए अन्य मामलों में संपत्ति के स्वामित्व का नुकसान। रियल एस्टेट और इसके साथ लेनदेन के अधिकारों के एकीकृत राज्य रजिस्टर को बनाए रखने के नियमों के अनुच्छेद 67 के प्रावधानों से, रूसी संघ की सरकार के 18 फरवरी, 1998 नंबर 219 के डिक्री द्वारा अनुमोदित, यह निम्नानुसार है कि इसमें बदलाव बाहरी सीमाओं को बदले बिना पुनर्निर्माण या पुनर्विकास के संबंध में अचल संपत्ति के स्वामित्व की समाप्ति नहीं होती है।

इस प्रकार, बाहरी सीमाओं को बदले बिना पुनर्विकास के परिणामस्वरूप अपने क्षेत्र में वृद्धि के संबंध में करदाता द्वारा संपत्ति के पंजीकरण का तथ्य इस परिसर के करदाता के स्वामित्व की समाप्ति को शामिल नहीं करता है।

अचल संपत्ति का एक टुकड़ा बेचते समय जो तीन साल से अधिक समय से करदाता का है, इस आवासीय भवन की बिक्री से होने वाली आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है। उसी समय, यदि पुनर्विकास के परिणामस्वरूप परिसर की बाहरी सीमाएं बदल गई हैं, तो एक नई संपत्ति उत्पन्न हुई है।

रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 219 के अनुसार, राज्य पंजीकरण के अधीन इमारतों, संरचनाओं और अन्य नव निर्मित अचल संपत्ति के स्वामित्व का अधिकार, ऐसे पंजीकरण के क्षण से उत्पन्न होता है। संपत्ति की बिक्री की स्थिति में तीन वर्ष से कम समय के लिए करदाता के स्वामित्व में, प्राप्त आय सामान्य क्रम में व्यक्तियों की आय पर कर के अधीन है।

साथ ही, रूस की संघीय कर सेवा इस तथ्य पर ध्यान आकर्षित करती है कि उपरोक्त स्पष्टीकरण व्यक्तियों की आय पर कराधान की सामान्य प्रक्रिया निर्धारित करता है, जो विशिष्ट परिस्थितियों और शर्तों को ध्यान में नहीं रखता है। यह ध्यान में रखते हुए कि आपने विशिष्ट परिस्थितियों का आकलन करने के लिए आवश्यक दस्तावेज़ और जानकारी प्रदान नहीं की है, उठाए गए प्रश्नों के सार पर तर्कसंगत राय देना संभव नहीं है।

इस संबंध में, संहिता के अनुच्छेद 21 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 1 के आधार पर, आपको अपने पंजीकरण के स्थान पर कर अधिकारियों को स्पष्टीकरण के लिए एक संबंधित अनुरोध (संलग्न दस्तावेजों के साथ) प्रस्तुत करने का अधिकार है।

• फॉर्म डाउनलोड करें

प्रश्न: मेरे पास 2006 से एक आवासीय भवन है। मेरे निवास के दौरान, कुल क्षेत्रफल बढ़ाने के लिए घर का पुनर्निर्माण किया गया था, जबकि पुराना घर नष्ट नहीं हुआ था और समान सीमाओं और आयामों के भीतर बना रहा। पुनर्निर्मित घर के स्वामित्व के लिए नए दस्तावेज़ 2012 में प्राप्त हुए और उसी वर्ष, 2012 में, स्थानांतरण के कारण घर बेच दिया गया। कृपया मुझे बताएं कि क्या घर बेचने पर कर लगेगा?

उत्तर: कर और सीमा शुल्क टैरिफ नीति विभाग ने व्यक्तिगत आय पर कराधान के मुद्दे पर अपील पर विचार किया है और, रूसी संघ के कर संहिता (बाद में संहिता के रूप में संदर्भित) के अनुच्छेद 34.2 के अनुसार, निम्नलिखित बताते हैं।

संहिता के अनुच्छेद 220 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 1 के अनुसार, कर आधार के आकार का निर्धारण करते समय, करदाता को बिक्री से कर अवधि में करदाता द्वारा प्राप्त राशि में संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है, विशेष रूप से, निर्दिष्ट संपत्ति में आवासीय मकान, अपार्टमेंट, कमरे और शेयर जो तीन साल से कम समय के लिए करदाता के स्वामित्व में थे, लेकिन कुल 1,000,000 रूबल से अधिक नहीं थे।

अपील से यह पता चलता है कि आवासीय भवन का स्वामित्व 2006 से करदाता के पास है। इसके बाद, इस आवासीय भवन का पुनर्निर्माण किया गया, और 2012 में इस आवासीय भवन के स्वामित्व के राज्य पंजीकरण का एक नया प्रमाण पत्र प्राप्त हुआ। 2012 में, आवासीय भवन बेच दिया गया था।

स्वामित्व अधिकारों की समाप्ति का आधार रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 235 में प्रदान किया गया है। ऐसे आधार हैं: अपनी संपत्ति के मालिक द्वारा अन्य व्यक्तियों को हस्तांतरित करना, मालिक द्वारा स्वामित्व के अधिकार से इनकार करना, संपत्ति की हानि या विनाश, कानून द्वारा प्रदान किए गए अन्य मामलों में संपत्ति के स्वामित्व की हानि।

18 फरवरी, 1998 एन 219 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित रियल एस्टेट और इसके साथ लेनदेन के अधिकारों के एकीकृत राज्य रजिस्टर को बनाए रखने के लिए नियमों के अनुच्छेद 67 के प्रावधान से, यह निम्नानुसार है कि ए में बदलाव बाहरी सीमाओं को बदले बिना पुनर्निर्माण या पुनर्विकास के संबंध में अचल संपत्ति संपत्ति के अधिकार की समाप्ति या हस्तांतरण नहीं होती है।

इस प्रकार, यदि किसी आवासीय भवन के पुनर्निर्माण से घर की बाहरी सीमाओं में परिवर्तन नहीं होता है, तो करदाता द्वारा उसके क्षेत्र के पुनर्निर्माण के संबंध में आवासीय भवन के पंजीकरण का तथ्य करदाता के स्वामित्व की समाप्ति पर लागू नहीं होता है। इस घर का.

इसके संबंध में, आवासीय भवन के करदाता के स्वामित्व के उद्भव का क्षण पुनर्निर्माण के संबंध में आवासीय भवन के स्वामित्व के प्रमाण पत्र की पुनः प्राप्ति की तारीख नहीं है, बल्कि स्वामित्व के प्रारंभिक राज्य पंजीकरण का क्षण है यह घर।

संहिता के अनुच्छेद 217 के अनुच्छेद 17.1 के अनुसार, विशेष रूप से आवासीय भवन, अपार्टमेंट, कमरे और निर्दिष्ट संपत्ति में शेयरों की बिक्री से संबंधित कर अवधि के लिए रूसी संघ के कर निवासियों द्वारा प्राप्त आय। , व्यक्तिगत आयकर पर कराधान के अधीन नहीं है। करदाता के पास तीन साल या उससे अधिक समय से स्वामित्व है।

इस प्रकार, जब एक आवासीय भवन जो करदाता का था (आवासीय भवन की बाहरी सीमाओं को बदले बिना पुनर्निर्माण के परिणामस्वरूप आवासीय भवन के क्षेत्र में परिवर्तन की परवाह किए बिना) तीन साल से अधिक समय तक बेचते समय, उसकी आय से इस आवासीय भवन की बिक्री व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं होगी।

यदि, पुनर्निर्माण के परिणामस्वरूप, किसी आवासीय भवन की बाहरी सीमाएँ बदल गई हैं, तो एक नई संपत्ति उत्पन्न हुई है।

रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 219 के अनुसार, राज्य पंजीकरण के अधीन इमारतों, संरचनाओं और अन्य नव निर्मित अचल संपत्ति का स्वामित्व, ऐसे पंजीकरण के क्षण से उत्पन्न होता है।

नतीजतन, इस संपत्ति के स्वामित्व के राज्य पंजीकरण के क्षण से, यानी 2012 में, एक नई संपत्ति का स्वामित्व उत्पन्न हुआ।

इस तथ्य के कारण कि नवगठित संपत्ति (अपनी बाहरी सीमाओं में परिवर्तन के साथ एक आवासीय भवन) को बेचते समय, यह संपत्ति करदाता के पास तीन साल से कम समय के लिए थी, उसे एक राशि में संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है 1,000,000 रूबल से अधिक नहीं।

संहिता के अनुच्छेद 220 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 1 द्वारा प्रदान की गई लागू संपत्ति कर कटौती की राशि से अधिक आय की राशि आम तौर पर स्थापित तरीके से 13 प्रतिशत की दर से व्यक्तिगत आयकर पर कराधान के अधीन है।

दस्तावेज़ सिंहावलोकन

निम्नलिखित स्थिति पर विचार किया जाता है। आवासीय भवन 2006 से करदाता के स्वामित्व में है। इसके बाद, इसका पुनर्निर्माण किया गया, और 2012 में स्वामित्व के राज्य पंजीकरण का एक नया प्रमाण पत्र जारी किया गया। उसी वर्ष घर बेच दिया गया।

एक व्यक्ति को बिक्री से कर अवधि के दौरान प्राप्त राशि में संपत्ति कर कटौती का अधिकार है, विशेष रूप से, एक आवासीय भवन की बिक्री से जो 3 साल से कम समय के लिए स्वामित्व में था, लेकिन 1 मिलियन रूबल से अधिक नहीं।

यह स्पष्ट किया जाता है कि यदि घर की बाहरी सीमाएं नहीं बदली हैं तो पुनर्निर्माण के संबंध में आवासीय भवन का पंजीकरण उसके स्वामित्व के अधिकार को समाप्त नहीं करता है। इस मामले में, निर्दिष्ट संपत्ति के स्वामित्व के उद्भव का क्षण इसके स्वामित्व के प्रारंभिक राज्य पंजीकरण की तारीख है।

बिक्री से संबंधित कर अवधि के लिए रूसी संघ के कर निवासी की आय, जिसमें एक आवासीय भवन भी शामिल है, जो 3 साल या उससे अधिक समय से उसकी संपत्ति है, व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है। रूसी वित्त मंत्रालय के अनुसार, यदि कोई आवासीय भवन 3 साल से अधिक समय से करदाता के स्वामित्व में है (बाहरी सीमाओं को बनाए रखते हुए पुनर्निर्माण के परिणामस्वरूप इसके क्षेत्र में परिवर्तन की परवाह किए बिना), तो इसकी बिक्री से होने वाली आय व्यक्तिगत के अधीन नहीं है आयकर।

यह भी ध्यान दिया जाता है कि जब किसी दी गई संपत्ति की बाहरी सीमाएं बदल जाती हैं, तो एक नई संपत्ति बन जाती है। इसका स्वामित्व का अधिकार राज्य पंजीकरण के क्षण से उत्पन्न होता है। एक घर बेचते समय, जिसका शीर्षक 2012 में पंजीकृत किया गया था, इसका स्वामित्व करदाता के पास 3 साल से कम समय के लिए था। नतीजतन, एक व्यक्ति को 1 मिलियन रूबल से अधिक की राशि में कटौती प्राप्त करने का अधिकार है। इसकी बिक्री से कटौती राशि से अधिक होने वाली आय 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन है।

2002 में, मैंने शहर से दूर एक गाँव में अपने लिए एक छोटा सा घर खरीदा। मैंने सोचा था कि यह एक दचा होगा, लेकिन मुझे जल्द ही एहसास हुआ कि यह मेरे लिए नहीं था। सामान्य तौर पर, 5 साल बाद मैंने इस घर को बेचने का फैसला किया।

लेकिन इसे सस्ता बेचने के लिए, मैंने घर में एक और कमरा जोड़ने और एक अटारी बनाने का फैसला किया। यह एक दो-मंजिला झोपड़ी बन गई जिसे गांव के घर से कहीं अधिक कीमत पर बेचा जा सकता था। यह मेरी व्यवसाय योजना थी.

मुझे घर के पुनर्निर्माण के लिए ग्राम प्रशासन से अनुमति मिली, बैंक ऋण लिया, निर्माण सामग्री खरीदी, एक दल को काम पर रखा और गर्मियों में, साइट पर एक टूटे हुए लॉग हाउस के बजाय, मेरे पास एक ईंट की दो मंजिला झोपड़ी थी। मैंने उस पर एक डामर सड़क और एक धातु जालीदार बाड़ बनाई। सामान्य तौर पर, दुखती आँखों के लिए एक दृश्य। और शहर से सिर्फ 30 किलोमीटर दूर. इसलिए, एक खरीदार बहुत जल्दी मिल गया। एकमात्र समस्या यह है कि चूंकि घर का क्षेत्रफल बढ़ गया है, दूसरी मंजिल दिखाई दी है, इसलिए मुझे पुनर्निर्माण को वैध बनाना पड़ा। लेकिन तब "डाचा एमनेस्टी" की घोषणा की गई थी, इसलिए पुनर्निर्माण को मेरे लिए आसानी से वैध कर दिया गया था। मुझे संपत्ति अधिकारों के पंजीकरण का बिल्कुल नया प्रमाणपत्र प्राप्त हुआ, यह घर के नए क्षेत्र को इंगित करता है - 140 वर्ग मीटर। मीटर.

खैर, हाथ में एक नया प्रमाण पत्र (या बल्कि, दो प्रमाण पत्र के साथ - एक भूमि के भूखंड के लिए, और दूसरा एक घर के लिए) के साथ, खरीदार और मैं पंजीकरण कक्ष में आए और एक समझौता किया। और अनुबंध तैयार करते समय, लॉ फर्म की लड़की मुझसे कहती है - मुझे अनुबंध में कितनी राशि का संकेत देना चाहिए? दस लाख रूबल? मैं कहता हूं - नहीं, दस लाख क्यों, असली रकम लिखो - पांच लाख। दस लाख प्लॉट की कीमत और चार करोड़ मकान की कीमत है। वह कहती हैं कि आपको 1 मिलियन से अधिक की रकम पर व्यक्तिगत आयकर देना होगा। और मैं उसे समझाता हूं कि मेरे पास तीन साल से अधिक समय से घर है, इसलिए इसकी बिक्री से होने वाली आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है। वह कहती है- अच्छा, ठीक है.

सामान्य तौर पर, हमने अनुबंध पर हस्ताक्षर किए, मुझे पैसे मिले और हम दोनों खुश होकर चले गए। नए साल के बाद, जैसा कि अपेक्षित था, मैंने व्यक्तिगत आयकर के फॉर्म 3 में एक घोषणा दाखिल की कि मुझे 5 मिलियन की आय प्राप्त हुई, यह कर के अधीन नहीं है, मैंने सहायक दस्तावेज़ संलग्न किए - एक समझौता, पंजीकरण प्रमाणपत्र की प्रतियां - एक ज़मीन के लिए, दूसरा घर के लिए. भुगतान की जाने वाली कुल राशि शून्य रूबल है।

और तीन महीने बाद मेरे अपार्टमेंट में फोन बजा। और कर निरीक्षक ने मुझे सूचित किया कि मुझे 360 हजार रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा। खैर, मैंने उसे समझाना शुरू किया कि यह घर मेरे पास तीन साल से अधिक समय से है, इसलिए घर की बिक्री से होने वाली आय कर योग्य नहीं है। और वह मुझसे कहती है कि चूँकि स्वामित्व प्रमाणपत्र एक वर्ष से भी कम समय पहले जारी किया गया था, इसलिए, मेरे पास इस घर का स्वामित्व भी एक वर्ष से भी कम समय के लिए है। इसलिए, दयालु बनो, अच्छा भुगतान करो, अन्यथा हम इसे बुरी तरह से लेंगे।

और मैंने एक बार एक ऑडिटिंग फर्म के निदेशक के रूप में काम किया था, इसलिए यह पहली बार नहीं है कि मैंने कर कार्यालय के साथ टकराव किया है, मुझे पता है कि इस निरीक्षक को फोन पर समझाना बेकार है। मैंने तुरंत कर सेवा के प्रमुख को शिकायत लिखी। मैंने पूरी स्थिति बताई, कि मेरे पास तीन साल से अधिक समय से घर है, इसलिए मुझे व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट है। और तथ्य यह है कि संपत्ति अधिकारों के पंजीकरण का एक नया प्रमाण पत्र है, यह नई संपत्ति (घर) के अधिग्रहण के संबंध में जारी नहीं किया गया था। और पुरानी संपत्ति की तकनीकी विशेषताओं में बदलाव के कारण। घर का क्षेत्रफल बस बदल गया है - लेकिन पुराना घर वही है।

उन्होंने मुझे संघीय कर सेवा के प्रमुख के पास बुलाया, जहां मेरी मुलाकात उस निरीक्षक से हुई जिनसे मैंने फोन पर बात की थी। हम किसी भी बात पर सहमत नहीं थे, उन्होंने मुझे अपने तर्क दिए - पंजीकरण प्रमाणपत्र नया है - इसका मतलब है कि घर नया है। मैं उन्हें अपने तर्क देता हूं - एक नया घर बनाने के लिए, आपको पुराने को ध्वस्त करना होगा, एक विध्वंस प्रमाणपत्र तैयार करना होगा, फिर बिल्डिंग परमिट प्राप्त करना होगा, और बहुत कुछ पूरा करना होगा। और यह तथ्य कि प्रमाणपत्र नया है, पुराने घर के पुनर्निर्माण को वैध बना देता है।

सामान्य तौर पर, हम आपसी समझौते पर नहीं पहुंचे; उन्होंने मुझसे कहा कि वे मांग करेंगे कि मैं अदालत के माध्यम से कर का भुगतान करूं। और चूंकि मैंने एक ऑडिट फर्म में काम किया था, मैं पहले ही संघीय कर सेवा के साथ कई मामले जीत चुका था, इसलिए मुझे यकीन था कि मैं यह प्रक्रिया भी जीतूंगा।

हालाँकि, जब मैं इस प्रक्रिया की तैयारी कर रहा था, मैंने कानून पर टिप्पणियाँ पढ़ीं, टाउन प्लानिंग कोड का अध्ययन किया (इससे पहले मुझे ऐसी किसी चीज़ के अस्तित्व के बारे में पता भी नहीं था), और मुझे एहसास हुआ कि मुझे "यह मिल गया है।" यह और भी अधिक आक्रामक है क्योंकि, एक ऑडिटिंग फर्म के निदेशक के रूप में काम करते हुए, मैंने खुद लोगों को सिखाया कि कैसे सक्षम और कानूनी रूप से करों को कम किया जाए। और अब, बिना जूतों के उस मोची की तरह, वह "अचानक" पकड़ा गया।

यह पता चला है कि कानून की विभिन्न शाखाओं में "नए घर" की अवधारणा की अलग-अलग व्याख्या की जाती है। शब्द के इंजीनियरिंग और कानूनी अर्थ "बिल्कुल विपरीत" भिन्न हैं। आख़िरकार, कानून के अनुसार, किसी संपत्ति का स्वामित्व अधिकार के पंजीकरण के बाद ही उत्पन्न होता है। इसलिए, चूंकि मुझे पंजीकरण का नया प्रमाणपत्र प्राप्त हुआ है, इसलिए कानूनी तौर पर यह माना जाता है कि मेरा स्वामित्व उसी क्षण उत्पन्न हुआ। हालाँकि घर का क्षेत्रफल वास्तव में थोड़ा ही बदला गया था - ठीक है, उन्होंने एक कमरा जोड़ा, तो क्या? क्या घर पुराना से नया हो गया है?

यह पता चला - हाँ! और यह पता चला कि मैं अकेला नहीं हूं जो इस तरह के "जाल" में फंसा हूं। इसीलिए इस इंस्पेक्टर ने मुझसे इतने आत्मविश्वास से बात की, क्योंकि मैं उसका पहला व्यक्ति नहीं था।

और, जाहिरा तौर पर, आखिरी नहीं। इसलिए, सज्जनों, जब आप कर कटौती के लिए आवेदन करें तो इस घटना को ध्यान में रखें।

वैसे, कराधान से बचना (और इस प्रकार 360 हजार रूबल की बचत) आक्रामक रूप से सरल था। अनुबंध में यह बताना आवश्यक था कि घर की कीमत 1 मिलियन है (इस राशि पर कर नहीं लगता है)। और जिस प्लॉट पर घर है उसकी कीमत 4 करोड़ है. मेरे पास लंबे समय तक ज़मीन थी, लेकिन मैंने इसके लिए कोई नया पंजीकरण प्रमाणपत्र जारी नहीं किया।

जिओ और सीखो। अधिमानतः, अपनी गलती पर नहीं, बल्कि दूसरों की गलतियों पर। मुझे उम्मीद है कि मेरी ये कहानी किसी के काम आएगी.

घर की बिक्री पर कर तभी देय होता है जब संबंधित संपत्ति का स्वामित्व तीन (पांच) वर्ष से कम समय के लिए रहा हो। संपत्ति के स्वामित्व की विभिन्न अवधि बेची जा रही अचल संपत्ति प्राप्त करने की विधि और (या) संपत्ति के अधिग्रहण की तारीख से निर्धारित होती है। संपत्ति की बिक्री पर देय आय भुगतान के अलावा, कुछ मामलों में मालिक को बजट में भुगतान करने की आवश्यकता होती है जो संपत्ति प्राप्त करने की विधि (दान, विरासत) द्वारा निर्धारित की जाती है।

कर का भुगतान करने से पहले घर के स्वामित्व की अवधि का भुगतान करना होगा

3 वर्ष - यदि घर 2016 से पहले खरीदा गया था, या विरासत में, उपहार के रूप में, निजीकरण के माध्यम से या आजीवन वार्षिकी समझौते के तहत प्राप्त किया गया था (2016 से शुरू होने सहित)।

5 वर्ष - 2016 के बाद घर खरीदते समय, उन मामलों को छोड़कर जहां यह विरासत में, उपहार के रूप में, निजीकरण के दौरान और जीवन वार्षिकी समझौते के तहत प्राप्त हुआ था।

निर्दिष्ट अवधि, एक सामान्य नियम के रूप में, संपत्ति अधिकारों के राज्य पंजीकरण की तारीख से शुरू होती है, और विरासत के मामले में - विरासत के खुलने पर।

कब देना होगा टैक्स:

• यदि कार्यकाल 3 (5 वर्ष) से ​​कम है;
• यदि घर की लागत एक लाख रूबल से कम है, या इसकी खरीद की लागत (यदि उनकी पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ हैं)।

कर कटौती की राशि से बिक्री कर कम करना

जमीन के एक भूखंड के साथ एक घर बेचते समय, प्राप्त आय की राशि 1 मिलियन रूबल से कम हो सकती है। या इस संपत्ति की खरीद के लिए खर्च की राशि (यदि "खरीद" खर्चों का दस्तावेजी सबूत है)।

उदाहरण

सर्गेइवा वी.एन. 2014 में मैंने जमीन के साथ एक घर खरीदा। व्यय की राशि RUB 5,254,000 थी।

2016 में, उसने RUB 6,500,000 में घर बेचने का फैसला किया। चूंकि उसके पास यह 3 साल से कम समय के लिए है, इसलिए उसे इस पर आयकर का भुगतान करना होगा।

एक सामान्य नियम के रूप में (कटौती लागू किए बिना), यह 845,000 रूबल के बराबर होगा:

6,500,000 रूबल। *13%

यदि उसके पास अभी भी घर खरीदने के खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज हैं, तो वह खरीद पर खर्च की गई राशि से प्राप्त आय को कम करने में सक्षम होगी और कर 161,980 रूबल होगा:

6 500 000 – 5 254 000

यदि उसने खरीद दस्तावेज नहीं रखे हैं, तो वह कर की राशि केवल 553,020 रूबल कम कर पाएगी।

5 254 000 -1 000 000 * 13%

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि केवल निवासियों, अर्थात्, जो 183 दिनों से अधिक समय तक रूसी संघ के क्षेत्र में रहते हैं, उन्हें 13% की दर से कराधान और कर की गणना का अधिकार है। गैर-निवासी उच्च दर - 30% पर कर का भुगतान करते हैं, और कटौती का अधिकार नहीं रखते हैं।

आय की घोषणा और रिपोर्ट जमा करने और भुगतान करने की समय सीमा

संपत्ति बेचने वाले सभी नागरिकों को एक घोषणा प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है यदि यह एक निर्दिष्ट अवधि (इसके अधिग्रहण की तारीख और विधि के आधार पर 3 या 5 वर्ष) से ​​कम समय के लिए स्वामित्व में थी। भले ही देय भुगतान की राशि शून्य हो, फिर भी घोषणा पत्र जमा करना होगा।केवल वे लोग जिनके पास बेची गई संपत्ति का स्वामित्व 3 (5 वर्ष) से ​​अधिक समय से है, वे इसे किराए पर नहीं देते हैं।

जिस वर्ष बिक्री से आय प्राप्त हुई थी उसके अगले वर्ष 30 अप्रैल तक रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती है, और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान थोड़ी देर बाद - 15 जुलाई तक किया जाता है।

इस सवाल का जवाब देने के बाद कि क्या आवास बेचते समय कर का भुगतान करना आवश्यक है, हम इस बात पर विचार करेंगे कि विरासत में और उपहार के रूप में आवासीय अचल संपत्ति प्राप्त करते समय बजट में क्या भुगतान किया जाना चाहिए।

आवासीय अचल संपत्ति का दान

उपहार के रूप में प्राप्त आवास, एक सामान्य नियम के रूप में, आयकर के अधीन है, जैसा कि संपत्ति की बिक्री के मामले में होता है, क्योंकि प्राप्तकर्ता को एक निश्चित आय प्राप्त होती है।

उपहार के रूप में प्राप्त अचल संपत्ति व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है यदि प्राप्तकर्ता और दाता परिवार के सदस्य और (या) करीबी रिश्तेदार हैं। अन्य सभी मामलों में, उपहार के रूप में अचल संपत्ति प्राप्त करने पर, आपको इसके मूल्य पर कर का भुगतान करना होगा। कर आधार का आकार (वह मूल्य जिससे कर की गणना की जानी चाहिए) अनुबंध में या तो संपत्ति के भूकर मूल्य के अनुसार निर्धारित किया जाता है, जिसे भूकर पासपोर्ट में या रोसरेस्टर वेबसाइट पर पाया जा सकता है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि भले ही आवास किसी रिश्तेदार या परिवार के सदस्य से उपहार के रूप में प्राप्त हुआ हो और कराधान के अधीन नहीं है, आय घोषित की जानी चाहिए।

जिस वर्ष संपत्ति दान की गई थी उसके बाद वाले वर्ष के 30 अप्रैल तक रिपोर्टिंग भी प्रस्तुत की जानी चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि भूमि के भूखंड वाला घर 2016 में उपहार के रूप में प्राप्त हुआ था, तो घोषणा 30 अप्रैल, 2017 तक जमा की जानी चाहिए।

उपहार के रूप में आवास प्राप्त करते समय क्या भुगतान देय है, इस पर विचार करने के बाद, हम इस बात पर विचार करेंगे कि क्या विरासत द्वारा प्राप्त आवास किसी भुगतान के अधीन है।

विरासत द्वारा आवास प्राप्त करना

विरासत में मिला आवास प्राप्त करते समय, कोई आयकर संग्रह के अधीन नहीं होता है, सिवाय उस स्थिति के जब विरासत में मिली संपत्ति उसकी प्राप्ति की तारीख से 3 साल से पहले बेची जाती है। केवल इस मामले में, वारिसों को बेचे गए आवास की लागत पर 13% की राशि में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा।

विरासत में मिले आवास की बिक्री की स्थिति में, उत्तराधिकारी रूसी संघ के कर संहिता द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर आय घोषित करने और कर का भुगतान करने के लिए बाध्य है। आइए एक उदाहरण देखें कि निर्दिष्ट संपत्ति बेचते समय बजट में कितना व्यक्तिगत आयकर देना होगा।

उदाहरण

सुवोरोव वी.एन. 2016 में, उन्हें अपनी मां से जमीन के एक टुकड़े के साथ एक झोपड़ी विरासत में मिली। छह महीने बाद, उन्होंने इसे बेचने का फैसला किया। चूंकि विरासत के उद्घाटन के तीन साल नहीं हुए हैं, सुवोरोव को बिक्री से प्राप्त आय पर कर का भुगतान करना होगा, 04/30/2017 तक और 07/15/2017 तक एक घोषणा जमा करनी होगी। बजट में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करें।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि तीन साल की अवधि विरासत के खुलने के क्षण से शुरू होती है, न कि प्राप्त संपत्ति के स्वामित्व के पंजीकरण की तारीख से।

उत्तराधिकारियों द्वारा भुगतान किया जाने वाला एकमात्र भुगतान विरासत का प्रमाण पत्र प्राप्त करने के लिए राज्य शुल्क है। निर्दिष्ट शुल्क की राशि सीधे उत्तराधिकारी और वसीयतकर्ता के बीच संबंध की डिग्री पर निर्भर करती है और है:

• करीबी रिश्तेदारों के लिए 0.3%, लेकिन 100 हजार रूबल से अधिक नहीं;
• अन्य सभी व्यक्तियों के लिए 0.6%, लेकिन 1 मिलियन रूबल से अधिक नहीं।

केवल सोवियत संघ और रूसी संघ के नायकों, सभी डिग्री के ऑर्डर ऑफ ग्लोरी के धारकों, महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध के प्रतिभागियों और विकलांग लोगों को शुल्क का भुगतान करने से छूट दी गई है।

क्या आपके पास अभी भी प्रश्न हैं? अपना प्रश्न नीचे दिए गए फॉर्म में लिखें और विस्तृत कानूनी सलाह प्राप्त करें:

अपोलो53 2016-01-05

2002 में, मैंने अपने एकमात्र घर के रूप में एक पुराना निजी घर खरीदा, जिसके लिए एक बिक्री और खरीद समझौता है, जिसके आधार पर मुझे एक राज्य प्रमाणपत्र प्राप्त हुआ। घर के स्वामित्व का पंजीकरण, राज्य प्रमाण पत्र। 49 साल के लिए घर के लिए भूमि पट्टे का पंजीकरण, हाउस बुक, बीटीआई पासपोर्ट।
2003 में, मुझे एक पुराना घर बनाने (पुनर्निर्माण) करने के लिए क्षेत्रीय वास्तुकला और शहरी नियोजन समिति से अनुमति मिली।
2009 में, मैंने मुख्य पुनर्निर्माण पूरा किया और, पूरा होने के बाद, 2015 में मैंने पुनर्निर्मित घर को पंजीकृत किया, जिसके लिए मुझे घर के लिए एक नया तकनीकी पासपोर्ट, घर के लिए एक कैडस्ट्रल पासपोर्ट और एक राज्य प्रमाणपत्र प्राप्त हुआ। पुनर्निर्मित घर के स्वामित्व का पंजीकरण। पिछले पते के समान पते के तहत, लेकिन 2015 में। बस सेवानिवृत्ति का समय आ गया है। मैं जीना और जीना चाहूंगा.
लेकिन इकलौता बेटा स्थायी निवास के लिए लेनिनग्राद चला गया। उसे वहां नौकरी मिल गई और वह एक छात्रावास में रहता है।
मैंने और मेरी पत्नी ने अपना घर बेचने और अपने बेटे के साथ रहने के लिए लेनिनग्राद जाने का फैसला किया।
हालाँकि, मेरे घर की बिक्री पर आने वाला कर सचमुच मुझे मार रहा है। आख़िरकार, राज्य प्रमाणपत्र के अनुसार। पंजीकरण दिनांक 2015, मेरे पास इसका स्वामित्व 3 वर्ष से भी कम समय से है!
क्या मैं यह साबित कर सकता हूँ कि यह घर वास्तव में 10 वर्षों से अधिक समय से मेरे पास है?

प्रश्न का उत्तर

नमस्ते। अगर आप घर को उसकी मूल स्थिति में बेच रहे थे, तो आपको टैक्स नहीं देना होगा। अब आपके पास एक नई संपत्ति पंजीकृत है, और शीर्षक दस्तावेज़ - संपत्ति अधिकारों के राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र दिनांक 2015 है। स्वामित्व की अवधि की गणना इसी वर्ष से प्रारंभ होती है। हालाँकि, आपके पास अपना कर आधार निर्धारित करने के लिए दो विकल्प हैं। विकल्प 1। एक घर की बिक्री से आय घटाकर 1,000,000 रूबल। और अंतर पर 13% कर का भुगतान करें, विकल्प 2। किसी घर की बिक्री से होने वाली आय में से उसे खरीदने की लागत घटाकर और उसके पुनर्निर्माण की लागत घटाकर, दस्तावेज़ों द्वारा पुष्टि की गई है। और इस अंतर पर 13% का टैक्स लगाया जाता है। सबसे लाभदायक विकल्प कहां है और चुनें। और दूसरा विकल्प. कृपया लिखित प्रश्न के साथ अपने कर कार्यालय से संपर्क करें। उन्हें एक महीने के भीतर आपको जवाब देना होगा. अपने कार्यों का मार्गदर्शन करने के लिए इस उत्तर का उपयोग करें।

शुभ दोपहर
आपका विकल्प रूसी संघ के टैक्स कोड (टीसी आरएफ) के ढांचे में फिट नहीं बैठता है।
कला के अनुच्छेद 1, अनुच्छेद 2 में। रूसी संघ के टैक्स कोड के 220 में कहा गया है कि एक घर की बिक्री से आय की राशि 1,000,000 रूबल तक कम की जा सकती है। - घर बेचते समय यह संपत्ति कर कटौती है; इसे लाभ माना जा सकता है। यदि आप अपना घर 3,000,000 रूबल के लिए बेचते हैं, तो इस विकल्प के तहत कर 260,000 रूबल है। (3000,000 – 1000,000*13%।
रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 2 में, कर की गणना के लिए दूसरा विकल्प प्रस्तावित है। 1,000,000 रूबल की कटौती। इसे "इस संपत्ति के अधिग्रहण से जुड़े वास्तव में किए गए और दस्तावेजी खर्चों की राशि" से प्रतिस्थापित किया जा सकता है। यदि आपने 500,000 रूबल के लिए एक पुराना घर खरीदा है। और इसके पुनर्निर्माण की लागत 1,500,000 रूबल थी। (आप दस्तावेजों के साथ उनकी पुष्टि कर सकते हैं), तो देय कर 130,000 रूबल (3,000,000 - 500,000 - 1,500,000) * 13% होगा।
जब आपका घर बेचने की बात आती है तो बस इतना ही होता है।
चूँकि भविष्य में आप एक नया घर खरीदने का इरादा रखते हैं, इसलिए अपने आप से यह पूछना उचित है कि क्या आपने पुराना घर खरीदते समय संपत्ति कर कटौती का लाभ उठाया था, क्या आपको अपने पुराने घर की खरीद की लागत पर कर रिफंड मिला था? यदि नहीं, तो आपको लेनिनग्राद में नया घर खरीदते समय संपत्ति कर कटौती का लाभ उठाने का अधिकार है। पीपी. रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के 3 और 4 खंड 1 वास्तविक आवास व्यय की राशि (प्रति व्यक्ति अधिकतम राशि 2,000,000 रूबल है) और बंधक ऋण पर वास्तव में भुगतान किए गए ब्याज (अधिकतम) में कटौती का प्रावधान करते हैं राशि 3,000,000 रूबल है)।
यदि दोनों लेनदेन: एक घर की बिक्री और लेनिनग्राद में एक नए घर की खरीद एक ही वर्ष में होती है, उदाहरण के लिए 2016 में, तो आपके पास एक पारस्परिक ऑफसेट होगा: घर की बिक्री से देय कर का भुगतान किया जाएगा लेनिनग्राद में घर की खरीद पर टैक्स रिफंड। और, शायद, व्यक्तिगत आयकर का कुछ हिस्सा अभी भी लौटाया जाना बाकी होगा। इस बारे में सटीक रूप से बात करने के लिए, आपके पास वास्तविक संख्याएं होनी चाहिए और यह जानना होगा कि आप पेंशनभोगी कब बने? आप यहां पढ़ सकते हैं कि संपत्ति कटौती कैसे प्राप्त करें:। यदि लेनदेन 2016 में हुआ है, तो आपको 3-एनडीएफएल घोषणा 30 अप्रैल, 2017 से पहले जमा करनी होगी।

नमस्ते! तो चलिए आपके मूल डेटा के करीब पहुँचते हैं। पुराने घर की कीमत 177 हजार रूबल है। + नए घर के निर्माण के लिए खर्च (नकद रसीदें, नकद रसीदों की रसीदें, भुगतान पर्ची, निर्माण सामग्री की खरीद के लिए रसीदें, अनुबंध, पूर्ण कार्य के प्रमाण पत्र, उनका भुगतान, डिजाइन और अनुमान कार्य के लिए भुगतान, आदि सब कुछ संबंधित) एक घर के निर्माण के लिए) . यहां आपको निश्चित रूप से अपने घर की बिक्री से कर आधार को कम करने के लिए अपने खर्चों की पुष्टि की आवश्यकता है, न कि भूकर मूल्य की।
यदि आप इन लागतों को कम से कम 6,000,000 रूबल तक जमा करते हैं। फिर घर की बिक्री पर टैक्स इस प्रकार होगा: (10,600,000 – 177,000 – 6,000,000)*13%=4,423,000*13%=574,990 रूबल।
दुःख की बात है कि आपकी पत्नी ही घर की मालकिन है। और अगर मैंने आपको सही ढंग से समझा है, तो आप दोनों 2007 और 2008 से गैर-कार्यकारी पेंशनभोगी हैं। यह भी एक माइनस है।
यह बुरा क्यों है कि पत्नी ही एकमात्र मालिक है, लेकिन क्योंकि घर की बिक्री से होने वाली सारी आय उसकी आय है। यदि आप में से प्रत्येक के पास ½ साझा स्वामित्व है, तो घर की बिक्री के लिए अनुबंध तैयार करते समय, आप में से प्रत्येक 10,600,000 में से ½ की राशि में आय की घोषणा करेगा, यानी 5,300,000 रूबल।
और फिर आप में से प्रत्येक के लिए देय कर की गणना इस प्रकार होगी:
(5,300,000 -1/2 *177,000- ½* 6,000,000)* 13% = 2,211,500*13%=287,495 रूबल।
आगे हम लेनिनग्राद में वस्तुओं के अधिग्रहण की ओर बढ़ते हैं।
2,500,000 रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदने वाले बेटे को 2,000,000 रूबल की राशि में संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है। इसका मतलब है कि वह 260,000 रूबल की राशि में अपना आयकर वापस पा सकता है, लेकिन तुरंत नहीं, बल्कि कई वर्षों में। यह उनकी सालाना सैलरी पर निर्भर करता है, जिस पर 13 फीसदी टैक्स रोका जाता है. यह टैक्स वापस कर दिया जाता है.
जब आप 8,000,000 रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदते हैं, तो इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि यह किसके पास पंजीकृत होगा, हर किसी को संभावित रूप से 2,000,000 रूबल की राशि में संपत्ति कटौती का अधिकार है।
और मेरी गणना के अनुसार, आपको अंततः बजट में सभी के लिए क्या भुगतान करना होगा, यह यहां दिया गया है:
(2211,500 - 2,000,000)*13%= 27,495 रूबल।
और यदि आपकी पत्नी मालकिन है तो उस पर कर की राशि लगेगी
(4423,000 – 2,000,000)*13%=2,423,000*13%=314,990 रूबल।
यदि हम इस बात को ध्यान में रखें कि आपके बेटे को 260,000 रूबल का रिफंड मिलेगा, तो आपका नुकसान 54,990 रूबल होगा।
यदि आपके कोई और प्रश्न हों तो कृपया पूछें। इस साइट पर आपको निःशुल्क परामर्श प्राप्त होता है।