Könüllü tibbi sığorta (VHI) müqaviləsi. Tibbi sığorta müqavilələri: sağlamlıq üçün “faydalı” uçot Tibbi sığorta müqaviləsi qüvvəyə minir

Rusiya Federasiyasının ərazisində vətəndaşlara pulsuz tibbi xidmət təmin edilir. Və bu müddəanın həyata keçirildiyi mexanizm icbari tibbi sığortadır (CHI). Onun necə işlədiyinə və bu barədə nəyi yadda saxlamağın vacibliyinə daha yaxından nəzər salaq.

Tərif

İcbari tibbi sığorta - sığorta hadisəsi baş verdikdə sığortalıya əsas icbari tibbi sığorta proqramı ilə müəyyən edilmiş məbləğdə pulsuz tibbi yardım göstərildiyi xüsusi formadır. növlərinə aiddir və sosial sığorta qanunvericiliyi ilə tənzimlənir.

İcbari tibbi sığorta sisteminin mahiyyəti, cinsindən, yaşından və maddi gəlirindən asılı olmayaraq, Rusiya Federasiyasının əhalisinin bütün təbəqələrinə tibbi xidmətlərin göstərilməsinə zəmanət verməkdir.

İcbari tibbi sığorta sistemi müntəzəm 3,6%-lik vahid sosial vergi və işləməyən əhali adından daxil olan dövlət vəsaiti hesabına maliyyələşdirilir.

Bu xidmətlərin göstərilməsi üçün əsas icbari tibbi sığorta müqaviləsidir.

Qanunvericilik

Qanunvericilik səviyyəsində icbari tibbi sığorta 29 noyabr 2010-cu ildə qəbul edilmiş qanunla tənzimlənir.

Əsas proqram

Əsas proqram çərçivəsində vətəndaşlara profilaktik, təcili tibbi yardım (evakuasiya istisna olmaqla) və ixtisaslaşdırılmış tibbi yardımdan ibarət ilkin tibbi yardım göstərilir. Təqdim olunan xidmətlərin tam siyahısını Sənətdə tapa bilərsiniz. Rusiya Federasiyasının "Rusiya Federasiyasında icbari tibbi sığorta haqqında" Qanununun 35-i. Digər şeylər arasında bunlara müalicə daxildir:

Əsas proqramın ərazi dəyişiklikləri var, lakin onlar ("Rusiya Federasiyasında icbari tibbi sığorta haqqında" Rusiya Federasiyası Qanununun 36-cı maddəsinə uyğun olaraq) Rusiya Səhiyyə Nazirliyi tərəfindən müəyyən edilmiş baza səviyyəsindən aşağı ola bilməz. Federasiya.

Sığortalının öhdəlikləri

İcbari tibbi sığorta ilk növbədə sığortalı ilə sığortaçı (yəni vətəndaşlara tibbi xidmət göstərən tibbi sığorta təşkilatı) arasında hüquqi münasibətdir. Və bu münasibətdə tərəflərin hansı məsuliyyət və hüquqlara malik olduğunu anlamaq vacibdir.

İcbari tibbi sığortanı kim təmsil edir

İcbari tibbi sığortada sığortalı anlayışı sığortanın kimə verilməsindən asılı olaraq dəyişə bilər:

1. Əgər işləməyən əhali sığortalanıbsa, bu rolu dövlət, konkret olaraq yerli icra hakimiyyətləri oynayır.
2. Əgər əmək qabiliyyətli əhali sığortalanıbsa, onda bu rolu ya sığorta müqaviləsi bağlayan və sonradan müvafiq sığorta haqqını ödəyən hər hansı təşkilati-hüquqi formalı hüquqi şəxs, ya da fərdi sahibkar olan fiziki şəxs oynayır.

Hüquqlar

Sığortalının hüququ vardır:

1. İstənilən növ tibbi sığortada iştirak edin.
2. Öz mülahizənizlə ixtiyari tibbi sığorta təşkilatını seçin.
3. İcbari tibbi sığorta müqaviləsinin şərtlərinə əməl olunmasına nəzarət etmək.

Razılaşma

İcbari tibbi sığorta müqaviləsi sığorta olunan vətəndaşların tibbi xidmət almaq hüququnu əldə edən sənəddir.

Məsuliyyət

Qüvvədə olan qanunlara əməl edilməməsinə görə sığorta sahibi məsuliyyətə cəlb oluna bilər.

Rusiyada könüllü tibbi sığortanın sabit qanunvericilik bazası yoxdur. Bu, öz növbəsində, VHI müqaviləsinin hüquqi məsuliyyətlə deyil, sığorta şirkətinin reputasiyası və müştərinin diqqətli münasibəti ilə təmin edilmiş "etibar haqqında" sənəddir. Sığorta hadisəsi baş verdikdə sığortalının öz maraqlarını müdafiə edə bilməsi və tələb olunan xidmətləri ala bilməsi üçün sığorta müqaviləsində nə olmalıdır və necə olmalıdır?

Könüllü tibbi sığortada sığortaçı ilə sığortalı arasında münasibətlərin əsasını VHI müqaviləsi təşkil edir. O, tərəflərin əsas hüquq və vəzifələrini, xidmətlərin göstərilməsinin siyahısını və qaydasını müəyyən edir, mübahisələrin həllinə kömək edir.

VHI müqaviləsi nədir?

Könüllü tibbi sığorta müqaviləsi müştəriyə müqavilədə müəyyən edilmiş məbləğdə tibbi yardım almaq imkanını və bunun üçün sığortaçıya birdəfəlik (və ya müntəzəm) haqq (sığorta haqqı) almaq imkanı verən sənəddir.

Sadə dillə desək, sığortalı müqavilədə müəyyən edilmiş məbləğə könüllü tibbi sığorta polisi alır və sığorta proqramına uyğun olaraq və sığorta hadisələri baş verdikdə sığortalıya göstərilən tibbi xidmətin haqqını sığorta şirkəti ödəyir. Əksər ruslar icbari tibbi sığorta altında tibb müəssisələrinin xidmətlərindən istifadə etməyə öyrəşiblər, buna görə də VHI-ni əsassız bir lüks hesab edirlər, lakin bu belə deyil. Əslində, siyasətlər yalnız tipik adda bir-birinə bənzəyir, lakin çox fərqlidirlər:

Müqayisəli cədvəldən aydın olur ki, VHI siyasəti icbari tibbi sığortanı tamamlayır, sığortalıya növbəsiz, problemsiz və əlavə ödənişlər olmadan tibb dünyasına qapı açır.

Bəzən icbari tibbi sığorta və könüllü tibbi sığorta proqramları bir-biri ilə paralel və kombinasiyada işləyə bilər. Məsələn, sığortalı icbari tibbi sığorta ilə yaşadığı yer üzrə klinikaya gedir, dövlət hesabına xəstəxanada müalicə alır. Sığortaçının eyni klinika ilə müqaviləsi varsa, VHI siyasətinə əsasən xəstə ödənişli palatada yerləşdirilə bilər (üstün komfort), eyni zamanda icbari tibbi sığorta polisi ilə müalicə də kompensasiya ediləcək.

Müqavilə bağlayarkən müştəri sığorta agentinin köməyi ilə uyğun polisi “toplaya” və ya sığorta şirkəti tərəfindən təqdim edilən standartı seçə bilər. İstənilən halda könüllü tibbi sığorta müqaviləsində aşağıdakı məqamlar göstərilməlidir:

• Sığortalının tam adı, pasportu və əlaqə məlumatları;
• Sığortaçı haqqında məlumat: adı, əlaqələri, rekvizitləri;
• Müqaviləni imzalayan sığorta şirkətinin məsul nümayəndəsinin tam adı və vəzifəsi;
• Seçilmiş sığorta proqramı;
• yardım və məsləhət üçün tibb mərkəzləri;
• Sığorta olunanların siyahısı və onların şəxsi məlumatları;
• Sığorta şərtləri;
• Müqavilə müddəti;
• Sığorta haqları və ödəniş prosedurları;
• Sığorta məbləği (polis əhatəsi);
• Tərəflərin hüquq və vəzifələri;
• Müqavilənin ləğvi şərtləri;
• Fors-major hallar və digər məlumatlar.

VHI müqaviləsinə əlavədə sığorta hadisələrinin siyahısı və onlara aid istisnalar olmalıdır. Əks halda, sığortaçı hər hansı problemi sığorta olunmayan hadisə kimi tanıyaraq ödənişdən imtina edə bilər.

Müqavilənin müddəti tərəflər tərəfindən ayrıca müzakirə olunur, əksər hallarda 1 ildir. Sığorta müddəti 12 aydan azdırsa, sığorta haqqının məbləği illik dəyərdən faizlə müəyyən edilir. Etibarlılıq müddəti göstərilməyən müqavilə etibarsızdır. Siyasət tərəflər müqavilə imzaladıqdan dərhal sonra işə başlayır, lakin bəzən müqavilə sənəddə göstərilən tarixdə qüvvəyə minir. Çox vaxt belə şərtlər xaricdə sığorta təmin edən VHI-də təyin olunur.

VHI sığortası tərəflərinin hüquq və vəzifələri

Təşkilatlar və fərdlər üçün VHI-ni ayırd etmək lazımdır. Birinci halda, sığortalı sığorta şərtlərinə uyğun olaraq tibbi yardım almaq (və ya onun sığortalıya göstərilməsini yoxlamaq), habelə sığorta şirkəti ilə razılaşdırılmaqla sığorta olunanları və onların sayını dəyişmək hüququna malikdir. Fiziki şəxs müqavilənin şərtlərinə uyğun olaraq yalnız tibbi xidmət almaq hüququna malikdir - siyasətdə bir şəxsi sərbəst şəkildə dəyişdirmək mümkün olmayacaq. Həmçinin, sığortalı öz qərarı ilə müqaviləni ləğv edə və ya ona dəyişikliklər edə bilər (sığorta şirkəti ilə razılaşma əsasında). Bu zaman ona ödənilməmiş müddət üçün ödənilmiş ödənişlərin bir hissəsi ödənilir. Bundan əlavə, sığortalı sığortaçıdan məsləhət və ya yardım istəyə bilər, sığorta polisi itirildikdə onun dublikatını ala bilər. Sığortalının və sığortalıların öhdəlikləri standart müqavilədə kifayət qədər dəqiq təsvir edilmişdir. Əsas olanlar bunlardır:

• Sığorta ödənişlərini vaxtında həyata keçirmək;
• Sığorta olunanları müqavilənin şərtləri və sığorta proqramı, yardımın alınması qaydası barədə məlumatlandırmaq. Həmçinin, korporativ könüllü tibbi sığorta zamanı işəgötürən işçilərə könüllü tibbi sığorta polislərini köçürməyə borcludur;
• Sığortalıya təsir edən dəyişikliklər barədə sığortaçıya məlumat vermək;
• Həkimlərin göstərişlərini yerinə yetirmək;
• Sənədləri saxlamaq və onları üçüncü şəxslərə verməmək;
• Müqaviləni vaxtından əvvəl ləğv etdikdən sonra polisi sığorta şirkətinə qaytarın.

Sığortaçı, öz növbəsində, sığorta ödənişlərinin ödənilməsi şərtləri pozulduqda və ya müqavilədə nəzərdə tutulmuş hallarda ödənişdən və (və ya) xidmətlərin göstərilməsindən imtina etdikdə müqaviləni ləğv etmək hüququna malikdir. Sığorta şirkəti həmçinin sığortalının təqdim etdiyi məlumatların düzgünlüyünü istənilən rahat üsulla yoxlaya bilər. Sığortaçının öhdəlikləri VHI müqaviləsində də aydın şəkildə göstərilmişdir:

• VHI siyasət(lərini) buraxın;
• Sığorta proqramına uyğun olaraq tibbi yardımın göstərilməsini təmin etmək;
• Göstərilən xidmətlərin haqqını vaxtında ödəmək;
• Məxfi məlumatları açıqlamayın;
• Sığorta olunanların mənafeyini qorumaq.

Könüllü tibbi sığorta müqaviləsinin bağlanması qaydası

Könüllü tibbi sığorta polisinin əldə edilməsi olduqca sadədir, xüsusən də sığortalının könüllü tibbi sığortadan nə gözlədiyini başa düşməsi və maliyyə imkanları varsa. Bunu etmək üçün yalnız pasportunuzu təqdim edərək seçilmiş sığorta şirkəti ilə əlaqə saxlayın və standart ərizə doldurun. Sığortaçının tələbi ilə sığorta haqlarının məbləğini və risk dərəcəsini müəyyən etmək üçün etibarlı məlumatları göstərən və təsdiqedici sənədləri təqdim edən tibbi anketin doldurulması lazım ola bilər.

Sonra uyğun sığorta proqramı seçilir, tibb müəssisələrinin siyahısı tərtib edilir və müqavilənin qüvvədə olma müddəti müzakirə olunur. Sığorta şirkətinin və səhiyyə müəssisələrinin tarifləri, potensial sığortaolunan şəxsin sağlamlıq vəziyyəti və seçilmiş sığorta proqramı əsasında sığorta haqqının məbləği hesablanır; Müəyyən edilmiş formada müqavilə tərtib edilir və hər iki tərəf tərəfindən imzalanır.

Bundan sonra sığortaçı sığortalıya könüllü tibbi sığorta müqaviləsi üzrə xidmətlər almaq hüququ verən orijinal VHI siyasətini verir və sığorta qüvvəyə minir.

Müqavilə imzalanarkən hansı məqamları nəzərə almaq lazımdır?

Könüllü tibbi sığorta bir növ “konstruktor”dur, onun yığılmasının keyfiyyəti sığortalıya göstərilən xidmətlərin vaxtında və dolğunluğunu müəyyən edir. VHI siyasətini satın alarkən problemlərdən qaçmağa kömək edəcək əsas qaydalar bunlardır:

• Sığorta sahəsində işləmək üçün lisenziya müqavilə bağlanmazdan əvvəl sığorta şirkəti tərəfindən təsdiqlənməlidir. Bu, VHI siyasəti çərçivəsində xidmətlərin alınması zamanı problemlərin qarşısını almağa kömək edəcək;
• Sığortaçıya sığortalının səhhəti və ya yanlış məlumatları haqqında yanlış məlumat verə bilməzsiniz, bu, müqaviləni ləğv edəcək və xidmətlər qanuni olaraq göstərilməyəcək;
• Sənədlərdə qeyd etmək lazımdır ki, sığortalı (sığorta olunan) ilə səhiyyə müəssisəsi arasında yaranan bütün mübahisələrin həlli sığortaçı tərəfindən həyata keçirilməlidir;
• Sığorta haqlarının ödənilməsi gecikdirildikdə sığortalının və sığortaçının hərəkətlərini dəqiq müəyyən etmək lazımdır. Bəzi sığorta şirkətləri 1 gün ödəniş etmədikdən sonra VHI polislərinə xidmət göstərməyi dayandırırlar, əgər gecikmə, məsələn, bankın günahı üzündən baş vermişsə, bu çox rahat deyil;

Nəşr

Könüllü tibbi sığorta (VHI) vətəndaşlara icbari tibbi sığorta ilə müəyyən edilmiş proqrama əlavə olaraq göstərilən əlavə tibbi xidmətlər təqdim edir. Təşkilatın işçilərinin belə bir xidmətdən istifadə etməsi üçün işəgötürən (sığorta sahibi) tibbi sığorta təşkilatı ilə xüsusi müqavilə bağlamalıdır. Bu təşkilat sığorta tibbi təşkilatlarının fəaliyyətinin lisenziyalaşdırılması Qaydalarına (Rusiya Federasiyası Hökumətinin 29 mart 1994-cü il tarixli 251 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmiş) uyğun olaraq Maliyyə Nazirliyi tərəfindən verilmiş tibbi sığorta ilə məşğul olmaq üçün lisenziyaya malik olmalıdır. ).

Müqavilə bağlayırıq

VHI müqaviləsi bağlanarkən, onun sığortaçı tərəfindən hazırlanmış standart formasından tez-tez istifadə olunur. Tərəflər arasında razılıq əldə edilməlidir (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 942-ci maddəsinin 2-ci bəndi): birincisi, sığortalı şəxs və sığortanın həyata keçirildiyi hadisənin xarakteri (sığorta hadisəsi); ikincisi, sığorta məbləğinin məbləği və müqavilənin müddəti haqqında. Əgər bu məqamlar müqavilədə öz əksini tapmayıbsa, o zaman bağlanmamış sayılır.

Həmçinin, vergitutmanı optimallaşdırmaq üçün müqavilədə sığortalı işçilərin siyahısının dəqiqləşdirilməsi (əvvəlki işçilərdən biri işdən çıxdıqda və ya yenisi gələrsə) və sığorta haqlarının məbləğinin dəyişdirilməsi imkanları ilə bağlı əlavə şərtlərin təmin edilməsi məqsədəuyğundur.

Müqavilənin şərtlərində başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, tibbi sığorta müqaviləsi sığorta haqqının və ya ilk sığorta haqqının ödənildiyi andan bağlanmış hesab olunur (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 957-ci maddəsinin 1-ci bəndi, Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 4-cü maddəsi). Rusiya Federasiyasının 28 iyun 1991-ci il tarixli, № 1499-1 ).

İşəgötürən müxtəlif dövrlər üçün könüllü tibbi sığorta müqavilələri bağlaya bilər: bir ildən çox və ya az. Müqavilənin müddətindən asılı olaraq, ona uyğun olan xərclərin vergi uçotu özünəməxsus xüsusiyyətlərə malikdir.

Diqqət

Vergitutmanı optimallaşdırmaq üçün müqavilədə sığortalı işçilərin siyahısının dəqiqləşdirilməsi və sığorta haqlarının məbləğinin dəyişdirilməsi imkanı üçün əlavə şərtlər nəzərdə tutulmalıdır.

Vergi uçotu

Gəlir vergisi. Sığorta haqlarının xərclərə daxil edilməsi üçün aşağıdakı şərtlərin yerinə yetirilməsi vacibdir:

VHI əmək və (və ya) kollektiv müqavilələrdə nəzərdə tutulmalıdır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 255-ci maddəsi);

sığorta şirkəti ilə müqavilə ən azı bir il müddətinə bağlanmalıdır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 255-ci maddəsinin 16-cı bəndi);

sığorta şirkətinin sığorta fəaliyyətini həyata keçirmək üçün lisenziyası olmalıdır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 255-ci maddəsinin 16-cı bəndi);

VHI töhfələri əmək xərclərinin məbləğinin 3 faizindən çox ola bilməz. Doğrudur, 2009-cu il yanvarın 1-dən onların ölçüsü 6 faizə qədər artırılacaq (22 iyul 2008-ci il tarixli 158-FZ Federal Qanunu). Belə xərclərin maksimum məbləğinin hesablanması üçün əsas sığorta müqaviləsi qüvvəyə mindiyi andan başlayaraq vergi dövründə hesablama əsasında müəyyən edilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 318-ci maddəsinin 3-cü bəndi).

Xərclərin uçotu zamanı aşağıdakı mübahisəli məqamları nəzərə alın.

Vəziyyət 1

Şirkət bir ildən artıq müddətə könüllü tibbi sığorta müqaviləsi bağlayıb. Daha sonra təşkilata yeni işçilər qəbul edilib. Buna əsasən, sığorta olunanların siyahısında dəyişiklik edilib. Mühasibin sualı var: gəlir vergisi hesablanarkən yeni işçilər üçün sığorta ödənişləri nəzərə alına bilərmi?

Bu məsələ ilə bağlı rəsmi qurumların rəyi bir neçə dəfə dəyişib. Belə ki, bir ildən artıq müddətə bağlanmış müqavilənin qüvvədə olduğu müddət ərzində əlavə müqavilə üzrə sığorta olunan işçilərin sayı artarsa, yeni sığorta olunanlar üçün müqavilənin qüvvədə olma müddəti bir ildən azdır. Bununla əlaqədar gəlir vergisi hesablanarkən xərclər nəzərə alınmır. Bu barədə Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 4 fevral 2005-ci il tarixli 03-03-01-04/1/51 nömrəli məktubunda, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin Moskva şəhəri üzrə 22 iyun 2007-ci il tarixli məktubunda deyilir. № 20-12/059654.

Sonuncu qeyd edir ki, yeni işə qəbul edilmiş işçilər hesabına sığorta olunanların sayı artarsa ​​və əlavə sığorta müqaviləsinin müddəti bir ildən az olarsa, sığorta haqları vergi tutulan gəlirləri azaltmır.

Bununla belə, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin son mövqeyinə görə, (18 yanvar 2008-ci il tarixli 03-03-06/1/13 nömrəli məktublar, 18 yanvar 2008-ci il tarixli, 03-03-06/1/15 nömrəli məktublar). ) Sığorta olunanların tərkibində dəyişikliklər hələ də xərc kimi tanındıqda ödənilən VHI haqları, bir şərtlə ki, könüllü şəxsi sığorta müqaviləsi sığorta olunanların tərkibinin dəyişdirilməsi imkanını nəzərdə tutsun və ən azı bir il qüvvədə olsun.

Vəziyyət 2

VHI müqaviləsi onun qüvvədə olma müddəti bitməmiş xitam verilərsə, əvvəllər ödənilmiş töhfələr xərc kimi tanınırmı? Bu, praktikada yaxşı ola bilər. Sığorta şirkəti ilə müqaviləyə vaxtından əvvəl xitam verilməsinin səbəblərindən biri də şirkətin maliyyə vəziyyətinin pisləşməsidir. Və bu halda, bu müqavilə üzrə ödənilmiş sığorta haqları onun qüvvədə olduğu vaxta mütənasib olaraq xərclər kimi tanınır (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 5 avqust 2005-ci il tarixli 03-03-04/1/150 nömrəli məktubu) .

Vəziyyət 3

Əgər onun predmeti sığortalıların xəstəliklərinin qarşısının alınmasıdırsa, sığorta haqları VHI müqaviləsi üzrə xərc kimi tanınırmı?

Vergi Məcəlləsində bu mübahisəli məsələyə aydınlıq gətirilməyib. Bu məsələ ilə bağlı maliyyə idarələrinin mövqeyini əks etdirən məktublar yoxdur. Bununla belə, arbitraj təcrübəsi sığortalıların tərəfindədir.

Qərbi Sibir Dairəsinin Federal Antiinhisar Xidmətinin 20 mart 2006-cı il tarixli F04-1519/2006 (20720-A67-15) işində qərarında məhkəmə xəstəliyin qarşısının alınması üçün tibbi sığorta müqavilələri üzrə sığorta haqlarının qanuni olduğunu tanıdı. “mənfəətli” xərclər kimi təsnif edilir.

Şəxsi gəlir vergisi.Şirkət tərəfindən könüllü tibbi sığorta müqavilələri üzrə işçilər üçün ödənilən sığorta haqlarının məbləğləri işçilərin vergi tutulan gəlirlərinə daxil edilmir. Müvafiq olaraq, fərdi gəlir vergisi tutulmur (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 213-cü maddəsinin 3-cü bəndi). Bu halda müqavilənin müddəti önəmli deyil.

Şəxsi gəlir vergisinin qiymətləndirilməsi proseduru da tibbi yardımın göstərildiyi yerdən - Rusiyada və ya xaricdə təsirlənmir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 5 iyul 2007-ci il tarixli 03-03-06/3/10 nömrəli məktubu).

UST. Müqavilə ən azı bir il müddətinə bağlanarsa, icbari tibbi sığorta üzrə sığorta haqlarından vahid sosial vergi ödənilmir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 238-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 7-ci yarımbəndi).

Bir ildən az müddətə tibbi sığorta müqaviləsi bağlayarkən, onun üzrə töhfələr vergi tutulan mənfəəti azaltmır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 270-ci maddəsinin 6-cı bəndi). Bununla belə, bu halda onlara vahid sosial vergi hesablanmır, çünki cari hesabat (vergi) dövründə korporativ gəlir vergisi üzrə vergitutma bazasını azaldan xərclər kimi təsnif edilməyən ödənişlər vergitutma obyekti kimi tanınmır. vahid sosial vergi (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 236-cı maddəsinin 3-cü bəndi).

Mühasibat uçotu

Mühasibat uçotunda könüllü tibbi sığorta xərcləri, müqavilənin müddətindən asılı olmayaraq adi fəaliyyətlər üçün xərclər kimi təsnif edilir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 2008-ci il 25 may tarixli əmri ilə təsdiq edilmiş PBU 10/99 "Bir təşkilatın xərcləri" nin 5-ci bəndi. 6, 1999 № 33n).

Bir qayda olaraq, bir təşkilat VHI töhfələrini ya müqavilə bağlanarkən birdəfəlik, ya da müqavilənin müddəti ərzində hissə-hissə köçürür. Məsələn, aylıq, rüblük və ya altı ayda bir dəfə.

Sığorta ödənişlərinin hesablanmış məbləğləri 76 No-li “Müxtəlif debitor və kreditorlarla hesablaşmalar” hesabının kreditində, 76-1 Noli “Əmlak və şəxsi sığorta üzrə hesablamalar” subhesabında xərclər və ya sığorta ödənişlərinin digər mənbələri hesabları ilə müxabirələşdirilməklə əks etdirilir. Öz növbəsində sığorta ödənişləri məbləğlərinin köçürülməsi 76-1 №-li hesabın debetində nağd hesablarla müxabirələşdirilir (Nazirliyin əmri ilə təsdiq edilmiş Təşkilatların maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin uçotu üçün Hesablar Planının tətbiqi üçün Təlimat). Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 31 oktyabr 2000-ci il tarixli № 94n).

Tutaq ki, şirkət töhfələri birdəfəlik köçürdü. Sonra əvvəlcədən ödənilmiş sığorta haqlarının məbləği 97 №-li “Müxtəlif xərclər” hesabında əks etdirilir. Xərclər aid olduqları dövrdə silinir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 29 iyul 1998-ci il tarixli 34n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Mühasibat uçotu və maliyyə hesabatı haqqında Əsasnamənin 65-ci bəndi).

Misal 1

Şirkət sığorta şirkəti ilə bir il müddətinə müqavilə bağlayıb. Müqavilənin şərtlərinə görə, o, sığorta şirkətinin hesabına 150.000 rubl məbləğində sığorta haqqı köçürür. birdəfəlik ödəniş. Mühasibat uçotunda bu əməliyyatlar aşağıdakı kimi əks etdiriləcəkdir:

Debet 76-1 Kredit 51
- 150.000 rub. - bir anda ödənilən sığorta haqqı;

Debet 97 Kredit 76-1
- 150.000 rub. - sığortaçıya ödənilən sığorta haqqı təxirə salınmış xərclərə aid edilir;

Debet 20 Kredit 97
- 12 500 rub. - sığorta haqqı, aylıq əsas istehsal xərclərinə daxil edilir (150.000 rubl: 12 ay).

Sığorta haqqı müqavilənin bütün müddəti ərzində bərabər hissələrlə ödənilirsə, o, 97 №-li “Təxirə salınmış xərclər” hesabında əks etdirilmir, dərhal 20 №-li “Əsas istehsal” hesabında nəzərə alınır.

PNO olmadan edə bilməzsiniz

VHI xərcləri vergi və mühasibat uçotunda fərqli şəkildə nəzərə alınır, buna görə də daimi müvəqqəti fərqlər yaranır.

Misal 2

Təşkilat sığorta şirkəti ilə bir il müddətinə VHI müqaviləsi bağladı. Müqavilənin şərtlərinə görə, sığorta haqqı 2.640.000 rubl təşkil edir. və birdəfəlik ödənişlə ödənilir. Dördüncü rübdə əmək xərcləri: oktyabrda - 1.500.000 rubl, noyabrda - 1.680.000 rubl. və dekabrda - 1.700.000 rubl.

PBU 18/02-nin 7-ci bəndinə uyğun olaraq, daimi vergi öhdəliyi hesabat dövründə gəlir vergisi ödənişlərinin artmasına (azalmasına) səbəb olan vergi məbləğidir. PNO-nun hesablanması haqqında məlumat üçün cədvələ baxın. 2-ci misaldakı məlumatlara əsasən, daimi vergi öhdəliyi aşağıdakı qeydlərlə əks olunur:

Debet 99 Kredit 68
- 42.000 rub. - daimi vergi öhdəliyi oktyabr ayında əks olunur;

Debet 99 Kredit 68
- 40,704 rub. - daimi vergi öhdəliyi noyabr ayında əks olunur;

Debet 99 Kredit 68
- 40,560 rub. - daimi vergi öhdəliyi dekabr ayında əks olunur;

Debet 84 Kredit 99
- 123,264 rub. - daimi vergi öhdəliyinin məbləği örtülməmiş zərərə aid edilir.

Cədvəl. Daimi vergi öhdəliyinin hesablanması

ay	Mühasibat uçotu məqsədləri üçün Terek mühasibatlığı	Vergi müəyyən etmək üçün gəlir vergisi üçün vergi bazası	Daimi sapmalar	Daimi vergi öhdəliyi
oktyabr	220.000 rub. (2 640 000: 12)	45.000 rub. (1.500.000 RUB × 3%)	175.000 rub. (220 000 - 45 000)	42.000 rub. (175.000 RUB × 24%)
noyabr	220.000 rub.	95 400 rubl ((1.500.000 rubl + 1.680.000 rubl) × 3%)	344,600 rubl (220 000 + 220 000 - 95 400)	82 704 rubl (RUB 344,600 × 24%)
dekabr	220.000 rub.	146 400 rubl ((1.500.000 rubl + 1.680.000 rubl + 1.700.000 rubl) × 3%)	513,600 rubl (220 000 + 220 000 + 220 000 - 146 400)	123,264 rubl (RUB 513,600 × 24%)
Ümumi	660.000 rub.	146 400 rubl	513,600 rubl	123,264 rubl

Könüllü tibbi sığorta müqavilələrinin düzgün uçotu şirkətə nəinki reytinqini yüksəltməyə, həm də onun həyata keçirilməsi üçün çəkilən xərcləri optimallaşdırmağa imkan verəcək.

İjevsk "____"________________ 200__

Bundan sonra belə adlandırılacaq Sığortaçı, icbari tibbi sığorta üzrə sığorta fəaliyyətini həyata keçirmək üçün __________200__-ci il tarixli _________ lisenziyası olan, bir tərəfdən __________ ________________________________________________________________ əsasında fəaliyyət göstərən Direktor ____________ __________________________________________ təmsil etdiyi, və bundan sonra ___________________________________________________________________________ SİYASƏT SAHİBİ ___________________________________________________________________ əsasında fəaliyyət göstərən _________________________________________________________________________________ tərəfindən təmsil olunan , digər tərəfdən, bu Müqaviləni aşağıdakı qaydada bağladılar:

1. Müqavilənin predmeti və tərəflərin öhdəlikləri

1.1. Sığortaçı sığortalıya müəyyən edilmiş formada tibbi sığorta polislərinin verilməsi ilə Sığortalı tərəfindən sığorta olunanlar siyahısına daxil edilmiş vətəndaşlara müəyyən həcmdə və keyfiyyətli tibbi yardımın göstərilməsini və ya digər xidmətlərin göstərilməsini təşkil etmək və maliyyələşdirmək öhdəliyini öz üzərinə götürür.

1.2. Bu Müqaviləyə uyğun olaraq sığortalılara göstərilən tibbi yardımın həcmi Udmurt Respublikası Əhalisinin İcbari Tibbi Sığortasının təsdiq edilmiş Ərazi Proqramı ilə müəyyən edilir. Göstərilən proqram bu müqavilənin ayrılmaz hissəsidir (Əlavə №3).

1.3. Sığorta sahibi, Rusiya Federasiyasının mövcud vergi qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş qaydada Vahid Sosial Verginin bir hissəsi kimi işləyən vətəndaşların icbari tibbi sığortası üçün sığorta haqlarını ödəmək öhdəliyini öz üzərinə götürür.

1.4. Müqavilənin bağlanması zamanı sığorta olunanların ümumi sayı ____ nəfərdir. Göstərilən nömrə hər ay Sığortaçıya yeni gələn və işdən çıxarılan sığortaolunanların, habelə adlarını və ünvanlarını dəyişmiş sığortaolunanların uçotu haqqında bildirişlər təqdim etməklə dəqiqləşdirilməlidir (2 nömrəli əlavə).

1.5. 1 nömrəli əlavədə göstərilən formada sığorta olunanların siyahıları Sığortalı tərəfindən müqavilə bağlanarkən Sığortaçıya təqdim edilir.

1.6. Sığorta olunanların tərkibi və sayı dəyişdikdə, Sığortalı hər ayın 25-nə qədər işdən çıxarılanların və işə qəbul edilənlərin siyahılarını Sığortaçıya qeydiyyat bildirişi şəklində təqdim edir (2 nömrəli əlavə). Bu müqavilənin qüvvədə olduğu müddətdə işə başlamış işçilər işə başladığı andan sığortalı sayılırlar.

1.7. Sığortaçı siyahıların Sığortaçıya təqdim edildiyi tarixdən 10 təqvim günündən gec olmayaraq hər bir sığortalıya tibbi sığorta polisi verməyi öhdəsinə götürür.

1.8. Sığortaçı qüvvədə olan Ərazi İcbari Tibbi Sığorta Proqramına uyğun olaraq tibb müəssisələri tərəfindən sığortaolunanlara göstərilən tibbi xidmətlərin keyfiyyətinə və həcminə nəzarət etməyi öhdəsinə götürür.

1.9. Federal İcbari Tibbi Sığorta Fondunun İdarə Heyətinin 27 yanvar 2006-cı il tarixli qərarı ilə təsdiq edilmiş Udmurt Respublikası ərazisində icbari tibbi sığorta sistemində sığortalıların hüquqlarının müdafiəsi üçün mövcud Əsasnaməyə uyğun olaraq, Sığortaçı sığortalıların müraciətlərini qəbul etməyi, səhiyyə müəssisələrində xidmətlərin göstərilməsi ilə bağlı müraciətlərə cavab verməyi, səhiyyə müəssisələrində xidmətlərin alınması ilə bağlı bütün məsələlər üzrə məsləhətlər verməyi, səbəb olmuş bütün əsaslandırılmış şikayətlərə, iddialara və ərizələrə baxıb təmin etməyi öhdəsinə götürür. xəstənin tibbi, əczaçılıq və xidmət xidmətlərinin göstərilməsi ilə bağlı hüquqlarının tam həyata keçirilməsinə təminat verən səhiyyə müəssisəsi tərəfindən müalicənin qeyri-adekvat, səhlənkarlıq keyfiyyətinə və ya ondan imtina edilməsinə görə.

1.10. Sığorta sahibi icbari tibbi sığorta ilə bağlı münasibətləri əlaqələndirmək üçün işçiləri arasından nümayəndə təyin etmək öhdəliyini üzərinə götürür. Sığortalı məsul şəxsin təyin edilməsi haqqında əmr verir, bu barədə Sığortaçıya və sığorta olunanlara məlumat verilir, sərəncamın surəti müqavilə bağlandıqdan sonra Sığortaçıya verilir. Sığortalının nümayəndəsi sığorta olunanlar üçün tibbi sığorta polislərini (və ya onların dublikatlarını) almaq hüququna malikdir.

Tibbi sığorta tibbi sığortanın subyektləri arasında bağlanan müqavilə formasında həyata keçirilir. Tibbi sığorta subyektləri Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq bağlanmış müqavilə üzrə öhdəliklərini yerinə yetirirlər.

Tibbi sığorta müqaviləsi sığortalı ilə tibbi sığorta təşkilatı arasında bağlanmış müqavilədir ki, ona əsasən sığortalı əhaliyə icbari tibbi sığorta və könüllü surətdə müəyyən həcmdə və keyfiyyətli tibbi xidmətin göstərilməsini və ya digər xidmətlərin göstərilməsini təşkil və maliyyələşdirməyi öhdəsinə götürür. sağlamlıq sığortası proqramları.

Tibbi sığorta müqaviləsində aşağıdakılar olmalıdır:

· tərəflərin adları;

· müqavilənin müddəti;

· sığorta olunanların sayı;

· sığorta haqlarının həcmi, müddətləri və verilməsi qaydası;

· icbari və ya könüllü tibbi sığorta proqramlarına uyğun olan tibbi xidmətlərin siyahısı;

· tərəflərin hüquqları, öhdəlikləri, məsuliyyətləri və Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə zidd olmayan digər şərtlər.

Tibbi sığorta müqaviləsi, əgər müqavilənin şərtlərində başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, ilk sığorta haqqı ödənildiyi andan bağlanmış hesab olunur.

Müəssisənin yenidən təşkili və ya ləğvi nəticəsində sığortalı icbari tibbi sığorta müqaviləsinin qüvvədə olduğu müddət ərzində hüquqi şəxsin hüquqlarını itirdikdə, göstərilən müqavilə üzrə hüquq və vəzifələr onun hüquqi varisinə keçir.

Könüllü tibbi sığorta müqaviləsinin qüvvədə olduğu müddət ərzində məhkəmə sığortalını fəaliyyət qabiliyyəti olmayan və ya fəaliyyət qabiliyyəti məhdud hesab etdikdə, onun hüquq və vəzifələri sığortalının mənafeyini müdafiə edən qəyyum və ya himayəçiyə keçir.

62. Təkrarsığortanın mahiyyəti və əsasları

Təkrarsığorta sığorta əməliyyatlarının maliyyə dayanıqlığının və hər hansı sığorta şirkətinin normal fəaliyyətinin təmin edilməsi üçün zəruri şərtdir. Məlumdur ki, sığorta ehtimal nəzəriyyəsinə və böyük ədədlər qanununa əsaslanır. Bu qanuna görə, çoxlu sayda təsadüfi amillərin birləşmiş təsiri, müəyyən çox ümumi şərtlər altında, demək olar ki, təsadüfdən asılı olmayan nəticəyə gətirib çıxarır. Təsadüfilik nümunə kimi görünür. Əksər hallarda sığorta şirkətləri mükəmməl balanslaşdırılmış risk portfeli yarada bilmirlər, çünki sığorta obyektlərinin sayı azdır və ya portfel portfelə qeyri-mütənasiblik elementləri daxil edən böyük və təhlükəli riskləri ehtiva edir. Bundan əlavə, təcrübə göstərir ki, hər hansı bir sığorta şirkəti, hətta sığortaya qəbul edərkən riskləri diqqətlə seçsə də, bir-birindən tamamilə təcrid olunmuş sığorta obyektlərinin portfelini yarada bilməz, çünki sığorta şərtləri adətən sığorta obyektlərinin üzləşə biləcəyi müxtəlif təhlükələri əhatə edir. fəlakət zamanı eyni vaxtda məruz qalır. : daşqınlar, qasırğalar, zəlzələlər, dağıdıcı yanğınlar və s. Bununla belə, hər hansı sığortaçının maliyyə aktivləri və hətta bütün aktivləri onun sığorta obyektlərinin bütün portfeli üzrə sığortalılar qarşısında öhdəliyinin ümumi məbləğinin yalnız kiçik bir hissəsini təşkil etdiyinə görə, bu fəlakətlər (sığorta hadisələri) nəinki əhəmiyyətli dərəcədə zərər verə bilməz. sığorta şirkətinin maliyyə bazası, həm də tam iflasa gətirib çıxarır.

Sığorta üçün qəbul edilmiş risklərin sığorta məbləğlərini bərabərləşdirmək və bununla da sığorta portfelini tarazlaşdırmaq, ümumi sığorta məbləği üzrə potensial öhdəliyi sığortaçının maliyyə imkanlarına uyğunlaşdırmaq və deməli, sığorta əməliyyatlarının maliyyə dayanıqlığını və onların gəlirliliyini təmin etmək. , digər sığortaçılar tərəfindən sığorta üzrə qəbul edilən risklərdə qarşılıqlı iştirakın əldə edilməsi, təkrarsığorta institutu mövcuddur.

Təkrar sığorta sığorta üçün riskləri qəbul edən sığortaçının sığorta müqavilələrinin balanslaşdırılmış portfelini yaratmaq, maliyyə təminatını təmin etmək məqsədilə onlara görə məsuliyyətin bir hissəsini (öz maliyyə imkanlarını nəzərə almaqla) razılaşdırılmış şərtlərlə digər sığortaçılara ötürdüyü iqtisadi münasibətlər sistemidir. sığorta əməliyyatlarının sabitliyi və gəlirliliyi.

Təkrarsığorta təkcə sığorta portfelinin bir sıra iri sığorta hadisələrinin və ya hətta bir fəlakətli hadisənin təsirindən qorunmasına deyil, həm də belə hallar üzrə sığorta kompensasiyasının ödənilməsinin bir sığorta şirkətinin üzərinə ağır yük qoymamasına, lakin bütün iştirakçılar tərəfindən kollektiv şəkildə həyata keçirilir.

Sığorta üçün riski qəbul etmiş və onu tamamilə və ya qismən təkrar sığorta üçün başqa sığortaçıya təhvil vermiş sığortaçı adlanır. təkrarsığortaçı və ya təyin edən. Təkrarsığorta risklərini qəbul etmiş sığortaçı çağırılır təkrarsığortaçı. Riskin təkrarsığortaya ötürülməsində yardım çox vaxt tərəfindən təmin edilir təkrar sığorta brokeri. Təkrarsığorta üzrə riski qəbul edərək təkrarsığortaçı onu qismən üçüncü sığortaçıya ötürə bilər. Bu əməliyyat adətən adlanır retrosessiya, və riski retrosessiyaya keçirən təkrarsığortaçı - retro təyinatlı.

Elmi-texniki tərəqqi dövründə maddi sərvətlərin böyük konsentrasiyası və nəticədə çoxlu sayda sığorta obyektləri üçün sığorta məbləğlərinin artması müşahidə olunur: dəniz gəmilərinin daşıma qabiliyyəti artır və bunun nəticəsində gəmilərin özlərinin və onların üzərində daşınan yüklərin maya dəyəri, nəhəng zavodlar tikilir, uzun məsafəli təyyarələrin dəyəri xeyli artır və s. Heç bir sığorta şirkəti öhdəliyi üzərinə götürəcəyi məbləğdən artıq möhkəm təkrarsığorta təminatı olmadan belə böyük riskləri qəbul edə bilməz.

Bir çox hallarda sığortalanacaq risklərin sığorta qiymətləri o qədər böyük (və ya təhlükəli) olur ki, ayrı-ayrı bazarların imkanları sığortanı tam həcmdə təmin etmək üçün kifayət etmir.

Yenidənqurma xüsusi bir tikinti növüdür. Onun məzmunu risk(lərin) bir hissəsinin başqa ixtisaslaşmış inşaatçıya, yəni. yenidən quran. Riskləri öz üzərinə götürmək üçün sığortalılarla birbaşa işləyən sığortaçıya “birbaşa sığortaçı” və ya riskləri ötürən sığortaçı deyilir. Əməliyyatların sabitliyini və gəlirliliyini təmin edəcək portfel yaratmaq məqsədilə üzərinə götürdüyü risklərin bir hissəsinin digər sığorta şirkətlərinə ötürülməsi prosesi restrukturizasiya adlanır.

Təkrarsığortaçı “birbaşa sığortaçıya” sığorta xidmətləri göstərən sığortaçıdır.

Riskin ötürülməsi prosesi risk təyinatı və ya sığorta təyinatı adlanır. Riski ötürən şəxsə tapşırıcı, bu riski qəbul edənə isə varis deyilir.

Təkrarsığortaçının və təkrarsığortanın qarşılıqlı öhdəliklərinin formasına görə təkrarsığorta müqavilələri aşağıdakılara bölünür: könüllü (isteğe bağlı); məcburi (məcburi); fakultativ-məcburi, yaxud “açıq əhatə” müqavilələri, məcburi-fakultativ

Könüllü yenidən qurulması

İsteğe bağlı restrukturizasiya müqaviləsi bir əməliyyatda bir riskə aiddir. Bu yenidənqurma yenidən quran şəxsə yenidənqurma müqaviləsi üzrə öhdəlikləri qəbul etməzdən əvvəl ona təklif olunan fərdi risk haqqında dəqiq anlayış əldə etməyə imkan verir.İstəyə bağlı yenidənqurma üçün birbaşa sığorta təklifi yenidən quran şəxsə onu düzgün qiymətləndirməyə imkan verən risk haqqında bütün müvafiq məlumatları ehtiva etməlidir. Yenidən quran risklə bağlı məlumatları öyrəndikdən sonra o, birbaşa sığortaçıya isteğe bağlı yenidənqurmada neçə faiz və ya məbləği qəbul edəcəyi barədə məlumat verir.

Tipik olaraq, təsdiq telefon, faks və ya yenidən quranın razılaşdığı payı göstərən təklifin imzalanmış surətini göndərməklə həyata keçirilir. Bu şəkildə bağlanan müqavilənin şərtləri adətən müəyyən müddətdən sonra müəyyən edilir. yenidən yazılı şəkildə hər iki tərəf tərəfindən imzalanır.

Yenidən quran şəxs təklif olunan riskdən imtina edə bilər. Onun üçün imtinanın səbəblərini qısaca qeyd etmək kifayətdir. O, birbaşa sığortaçıya təklifdə göstərilənlərdən başqa şərtlər də təklif edə bilər. Yenidən quran təklifə cavab vermədikdə, onun susması qəbul sayıla bilməz.

Fakultativ restrukturizasiya müqaviləsi, tərəflər başqa cür razılaşmayıbsa, qəbul edildiyi andan qüvvəyə minir. Birbaşa müqavilənin qüvvədə olduğu müddət ərzində onun şərtlərində əhəmiyyətli dəyişikliklər təkrarsığortaçı üçün yalnız onun razılığını verdikdə məcburidir.

Tərəflər başqa cür razılaşmırsa, isteğe bağlı restrukturizasiya müqaviləsi müəyyən edilmiş müddət bitdikdən sonra avtomatik olaraq xitam verir. Yenilənmədən əvvəl müəyyən bir müddət ərzində birbaşa inşaatçı, bir qayda olaraq, yenidən quran şəxsə müqavilənin qüvvədə olma müddətini uzatmağı təklif edir və ona birbaşa müqavilənin şərtlərindəki dəyişikliklər və müqavilənin keçməsi ilə bağlı statistik məlumatlar barədə məlumat verir. Yenidən inşa edən şəxs müqaviləni uzatmaqdan imtina edə bilər.

Məcburi restrukturizasiya

Təkrarsığortaçılar icbari təkrarsığorta müqavilələri üzrə əhəmiyyətli miqdarda təkrarsığorta mükafatı alırlar.

Məcburi təkrarsığorta tərəflər arasında tək təkrarsığorta sessiyalarına nisbətən daha sıx əlaqə yaradır. Məcburi təkrarsığortanın ən mühüm prinsipləri iştirak paylarının müəyyən edilməsi ilə təkrarsığorta və izafi təkrarsığorta sayəsində formalaşmışdır. Məcburi əsaslarla həyata keçirilən qeyri-mütənasib restrukturizasiyaya münasibətdə bunların heç də hamısı etibarlı deyil.

Məcburi restrukturizasiya müqaviləsinə uyğun olaraq, sekent ətraflı təsvir olunan bütün riskləri restrukturizasiyaya ötürməyi öhdəsinə götürür, yəni. Belə riskləri qəbul etməyə borclu olan yenidənqurmaçı müəyyən edilməyib. və riski ayrı-ayrılıqda qiymətləndirmir.

Təsdiq edənin mülkiyyət hüququ var. riskləri öz mülahizəsinə uyğun qəbul etmək və sığorta haqqını müəyyən etmək hüququ. Bundan əlavə, o, sığorta və təkrar sığortanın ümumi maraqlarına uyğun hesab etdiyi zərərləri tənzimləməlidir. Vəsait verənin hərəkətlərinə əməl etmək öhdəliyinin həcmi və həcmi missiya verənin öz işini idarə etmək hüququna uyğundur.

Məcburi təkrarsığorta müqaviləsi üzrə təkrarsığorta ödənişləri müəyyən edilmişdir. ipoteka üzrə inşaatçının aldığı ödənişlərin məbləğinin faizi kimi. birbaşa razılaşma.

Məcburi restrukturizasiya müqaviləsi qarşılıqlı xitam hüququ ilə qeyri-müəyyən müddətə bağlanır. Belə bir müqavilə sekent üçün faydalıdır, çünki əvvəlcədən müəyyən edilmiş bütün risklər avtomatik olaraq təkrarsığortaçı tərəfindən ödənilir.

Əlaqədar məlumat.