Nuo 2016 m. pasikeitė nuolatinės draudimo įmokų dalies į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą dydis.
Įmokų į Pensijų fondą apskaičiavimo tvarka 2016 m.
- Pastovioji įmokų dalis sumokama iki ataskaitinių metų gruodžio 31 d. Privaloma mokėti visiems verslininkams, nepriklausomai nuo finansinės ir ūkinės veiklos buvimo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio. Fiksuotos įmokos į Pensijų fondą apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos tarifas (26%) x 12);
- Iki kitų ataskaitinių metų balandžio 1 d. sumokama apskaičiuota draudimo įmokų į Pensijų fondą dalis (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus).
Apskaičiuokite draudimo įmokas naudodami mūsų internetinę skaičiuoklę:
Apskaičiuokite draudimo įmokas į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą
2016 m. FFOMS mokami tik fiksuoti mokėjimai. Įmokos į FFOMS už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, neskaičiuojamos ir nemokamos. Fiksuotos įmokos į FFOMS apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (5,1%) x 12).
Minimalus atlyginimas 2016 metų pradžioje buvo 6 204 rubliai. (patvirtinta 2015 m. gruodžio 14 d. Federaliniu įstatymu Nr. 376-FZ).
Fiksuotos įmokos už 2016 m
| Įnašas | Įvertink | KBK už 2016 m | Per 1 mėnesį | Per metus |
|---|---|---|---|---|
| Pensijų fondas (draudimo dalis) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Iš viso: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Pastaba: 316,40 rublių suma sumokama per 11 mėnesių, už 12 mėnesį reikia sumokėti 316,45 rublių.
Dėmesio verslininkai! Nuo 2016 m. KBC mokėti įmoką nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Jei individualus verslininkas nedirbo visą ataskaitinį laikotarpį, draudimo įmokų suma apskaičiuojama kaip suma:
- įmokos už visiškai išdirbtus mėnesius (minimalus atlyginimas x PFR norma (arba FFOMS) x mėnesių skaičius);
- įmokų suma už nevisiškai dirbtą mėnesį (minimalus darbo užmokestis: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo įregistravimo dienos (imtinai) iki mėnesio pabaigos x Pensijų fondo (arba FFOMS) tarifas);
Tie. jei verslininkas buvo įregistruotas 2016 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma per metus į Pensijų fondą bus 17 109,75 rubliai. (6204 x 26 % x 10 mėnesių + (6204: 28 x 17) x 26 %; Federaliniame privalomojo sveikatos draudimo fonde – 3356,14 rub. (6204 x 5,1 % x 10 mėnesių + (6204: 28 x 17) x 5,1 %).
Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas– iki tų metų, už kuriuos mokamos įmokos, gruodžio 31 d., tačiau Rusijos Federacijos pensijų fondas savo interneto svetainėje skelbia informaciją apie būtinybę sumokėti įmokas iki gruodžio 27 d., nes paskutinėmis metų dienomis bankai gali neturi laiko pervesti mokėjimų.
Jei individualaus verslininko pajamos per atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 23 153,33 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą numatomą draudimo įmokų dalį, kurios dydis yra 1% viršijančios sumos. Priežastis: 1.1 punktas. Art. 14. 2009 m. liepos 24 d. federalinis įstatymas Nr. 212-FZ su pakeitimais, padarytais 2015 m. lapkričio 28 d. federaliniu įstatymu Nr. 347-FZ.
Įstatymas numato draudimo įmokų į Pensijų fondą dydžio apribojimą. Jie negali viršyti aštuonių metų pradžios minimalios algos ir 12 kartų padidinto Pensijų fondo tarifo sandaugos. Tie. už 2016 metus didžiausia įmokų į Pensijų fondą suma yra 154 851,84 rubliai.(6204 x 8 x 26 % x 12)
Svarbu! Ne draudimo įmokų mokėtojams, mokantiems gyventojų pajamų mokestį (OSNO); nei verslininkams, naudojantiems supaprastintą 15% mokesčių sistemą (pajamos atėmus sąnaudas), skaičiuojant pajamas draudimo įmokoms, išlaidos neatsižvelgiamos.
Pajamų skaičiavimas
| Mokesčių režimas | Pajamos | Iš kur mes tai gauname? |
|---|---|---|
| OSNO (pajamos iš verslo veiklos) | Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 straipsnį | 3-NDFL deklaracija; 3.1 punktas. B lapas |
| Supaprastinta mokesčių sistema, nepriklausomai nuo pasirinkto apmokestinimo varianto (6% arba 15%) | Vienkartiniu mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsnį | |
| Patentų sistema | Potencialios pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.47 ir 346.51 straipsnius | Pajamos, nuo kurių skaičiuojama patento kaina |
| UTII | Priskiriamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnį | 2 skirsnis p.100 Deklaracija dėl UTII. Jei yra keli 2 skyriai, visos 100 eilutėje nurodytos sumos sudedamos |
| Vieningas žemės ūkio mokestis | Vieningu žemės ūkio mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.5 straipsnio 1 dalį | Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas |
Jei individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną mokesčių režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.
Mokėjimo terminas: draudimo įmokos, kurių dydis yra 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, balandžio 1 d.
Pavyzdys: Individualaus verslininko, gimusio 1970 m., pajamos 2016 m. siekė 2 400 000 rublių. Draudimo įmokų į Pensijų fondą dydis bus:
pastovioji dalis 19 356,48 RUB +atskira dalis (2 400 000 – 300 000) x 1% = 21 000 rub.
Iš viso: 40356,48 rub.
FFOMS, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, mokame fiksuotą 3 796,85 rublių įmoką.
Norėdami sumokėti draudimo įmokas už 2016 m., naudokite mūsų internetinę įmokų skaičiuoklę.
Pastaba! Padidinti nuo 2016 m. liepos 1 d. minimalų atlyginimą iki 7500 rublių. neturi įtakos fiksuotų mokėjimų dydžiui. Kadangi norint apskaičiuoti 2016 m. draudimo įmokas, jums reikia minimalaus atlyginimo, kuris yra nustatytas šių metų sausio 1 d. (2009 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo N 212-FZ 1 punktas, 1.1 punktas, 14 straipsnis).
Individualus verslininkas kasmet turi mokėti draudimo įmokas į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą už save ir savo darbuotojus, jei tokių yra. Draudimo išskaitos iš darbuotojų atlyginimų mokamos nustatytais įkainiais, skaitykite daugiau. Individualūs verslininkai privalo mokėti už save nustatyto dydžio draudimo įmokas.
Registruojant asmenį kaip individualų verslininką, individualus verslininkas registruojamas Pensijų fonde (PFR) ir Privalomojo sveikatos draudimo fonde (FFOMS). Individualus verslininkas privalo įstatymų nustatyta tvarka mokėti į šias lėšas fiksuotas įmokas. Kalbant apie Socialinio draudimo fondą (SIF), individualūs verslininkai neprivalo registruotis ir mokėti įmokų. Tai galite padaryti savo iniciatyva, po to mokate savanoriško draudimo įmokas. Tai aktualu, jei individualus verslininkas nori gauti nedarbingumo atostogų ar motinystės pašalpą.
Fiksuotų išmokų dydis priklauso nuo einamiesiems metams nustatyto minimalaus atlyginimo. 2016 m. minimalus atlyginimas yra 6 204 rubliai. Šiuo atžvilgiu fiksuotos individualių verslininkų įmokos 2016 m. įgyja tokias reikšmes.
Mokėjimas į pensijų fondą
Fiksuota įmoka į Pensijų fondą 2016 metais individualiems verslininkams priklauso nuo per metus gautų pajamų dydžio. Mokėjimas tikrai fiksuotas per 300 000 RUB. Jei individualaus verslininko pajamos viršija 300 000 rublių, mokėjimas nustoja būti fiksuotas ir priklauso nuo gautų pajamų sumos.
Nepriklausomai nuo to, ar individualus verslininkas turi darbuotojų, ar ne, jis privalo už save mokėti privalomojo draudimo įmokas į Pensijų fondą ir Privalomojo sveikatos draudimo fondą. Šių privalomųjų išmokų dydis apskaičiuojamas pagal minimalų atlyginimą, kuris kasmet indeksuojamas pagal galiojančius teisės aktus.
Kokie mokesčiai taikomi individualiam verslininkui 2016 m. ir per kokį laikotarpį juos reikia sumokėti?
Individualių verslininkų draudimo įmokų apskaičiavimo tvarka
2016 m. 2015 m. gruodžio 14 d. federaliniu įstatymu Nr. 376 Rusijoje nustatytas minimalus darbo užmokestis yra 6 204 rubliai. Pagal ją apskaičiuojama privalomos fiksuotos įmokos suma:
- į Pensijų fondą: 6 204 x 12 x 26% = 19 356,48 rubliai;
- į Privalomojo sveikatos draudimo fondą: 6 204 x 12 x 5,1 % = 3 796,85 rubliai.
Jei verslininko metinės pajamos viršija 300 000 rublių, jis turės sumokėti į Pensijų fondą numatomą draudimo įmokų dalį, kurios dydis yra 1% nuo metinių pajamų, viršijančių 300 000 rublių. Tokiu atveju bendra įmoka į Pensijų fondą negali viršyti vertės, lygios minimaliam atlyginimui, padaugintam iš 8, t.y. 6 204 x 8 = 49 632 rubliai.
Pagal 7 str. 2009 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo Nr. 212 14 str., jei individualus verslininkas atsiskaitymo laikotarpiu nevykdė veiklos, atnešusios jam pajamų, ir šis faktas yra įrodytas dokumentais, jis atleidžiamas nuo prievolės mokėti privalomojo draudimo įmokas.
Privalomojo draudimo įmokų mokėjimo terminai
Pagal 2 str. 2009 m. liepos 24 d. Federalinio įstatymo Nr. 212 16 str., pastovioji įmokų dalis turi būti sumokėta ne vėliau kaip iki ataskaitinių metų gruodžio 31 d. Mokėti galite bet kuriuo patogiu būdu: vienkartine suma arba įnešdami lėšas kartą per mėnesį, kas ketvirtį, kas pusmetį ir pan.
Numatoma įmokų į Pensijų fondą dalis (1% nuo sumos, viršijančios 300 000 rublių) turi būti sumokėta iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 1 d.
Taigi individualus verslininkas privalo mokėti už save draudimo įmokas į Pensijų fondą ir Privalomojo sveikatos draudimo fondą. Jei metinės pajamos neviršija 300 000 rublių, ši suma yra fiksuota ir apskaičiuojama pagal įstatymų nustatytą minimalų atlyginimą. Jei nurodyta suma viršijama, individualus verslininkas turi sumokėti papildomą įmoką į Pensijų fondą, kurios dydis yra lygus 1% nuo sumos, viršijančios 300 000 rublių.2018
Individualaus verslininko įmoka nebepriklauso nuo minimalaus atlyginimo (o jos didėjimas nuo gegužės 1 dienos neturi įtakos individualaus verslininko įmokoms) ir nustatomas 3 metams į priekį: 2018, 2019, 2020 m. - 32 385, 36 238, 40 874 rubliai. (2017 m. lapkričio 27 d. federalinis įstatymas Nr. 335-FZ).
2018 m. iki liepos 1 d. reikės sumokėti papildomą 1 % įmoką nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių (2017 m. lapkričio 27 d. federalinis įstatymas Nr. 335-FZ). Anksčiau tai buvo iki balandžio 1 d.
2017
Nuo 2017 m. liepos 1 d. minimalus atlyginimas keliamas iki 7800 rublių. tačiau individualaus verslininko įmokos iki 2018 m. skaičiuojamos pagal minimalų atlyginimą – 7500 rublių.
| 2008 m 3 864 RUB | 2009 metai 7 274,4 RUB | 2010 m 12 002,76 RUB | 2011 m 16 159,56 RUB | 2012 metai 17 208,25 RUB |
2013 metai 35 664,66 RUB |
2014 metai 20 727,53 RUB (+1 % pajamų) |
Svetainėje pateikiamas pilnas individualaus verslininko fiksuotos įmokos (draudimo įmokos) 2008–2020 m. į Pensijų fondą apskaičiavimas.
Pasirinkite ataskaitinius metus:
Trejų metų senaties terminas Pensijų fondui netaikomas! Už tokias įmokas reikalaujama sumokėti „ne vėliau kaip per tris mėnesius nuo įsiskolinimo nustatymo dienos“ (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 70 straipsnis). Įsiskolinimai gali būti nustatyti už bet kokį laikotarpį.
Datos
Pasirinkite ataskaitinį laikotarpį:
Turite pasirinkti ataskaitinį laikotarpį. Jei individualus verslininkas buvo įregistruotas šiais metais arba yra uždarytas, jums reikia neužbaigto laikotarpio. Taip pat, pasirinkę nepilną laikotarpį, galite apskaičiuoti mėnesio įmoką:
Į pirmąją individualaus verslininko registracijos dieną atsižvelgiama imtinai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 3 dalis). Tie. Pagal įstatymą, jei registruojama, pavyzdžiui, 15 d., tai individualiems verslininkams draudimo įmokos turi būti skaičiuojamos nuo 15 dienos imtinai.
Mokesčiai individualiems verslininkams visada buvo ir toliau mokami kapeikomis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 str. 5 d.).
Rezultatas..Iš viso reikia mokėti:
Taip pat galite apskaičiuoti įmokas ir generuoti kvitus / mokėjimus už 333 rublius per mėnesį. Yra nemokamas laikotarpis mėnesiui. Ir taip pat visas naujiems verslininkams.
Sumažinti individualaus verslininko įmokų mokesčius
| Mokesčių režimas | Verslininkai, dirbantys be samdomų darbuotojų | Verslininkai, dirbantys su samdomu personalu | Bazė |
|---|---|---|---|
| USN (apmokestinimo objektas „pajamos“) | Vienkartinis mokestis gali būti sumažintas visa sumokėta draudimo įmokų suma fiksuota suma | Vienkartinis mokestis gali būti sumažintas ne daugiau kaip 50 procentų. Priimamos atskaityti įmokos, kurias verslininkas moka už samdomus darbuotojus ir savo paties draudimą. | subp. 1 punkto 3.1 str. 346.21 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas |
| Išmoką už metus galima panaudoti: už 1 ketvirtį - ne daugiau kaip 1/4, už pusę metų - ne daugiau kaip 1/2, už 9 mėnesius - ne daugiau kaip 3/4 metinės įmokų sumos, už a. metai - visa individualaus verslininko draudimo įmokų suma. Žr. supaprastinta mokesčių sistemos skaičiuoklė + deklaracija Daugeliui žmonių sunku apskaičiuoti supaprastintą mokesčių sistemą kartu su pensijų fondo atskaitymu ir padalyti iš ketvirčių. Naudokite šią automatizuotą supaprastinimo formą programoje „Excel“ (xls). Forma jau paruošta 2017 m. su papildoma draudimo įmoka individualiems verslininkams. |
|||
| USN (apmokestinimo objektas „pajamos atėmus išlaidas“) | Pajamas galite sumažinti visa sumokėta draudimo įmokų suma. | 4 punktas str. 346.21 et sub. 7 punkto 1 str. 346.16 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas | |
| UTII | Vienkartinis mokestis gali būti sumažintas visa sumokėta draudimo įmokų suma fiksuota suma | Galite sumažinti UTII ne daugiau kaip 50 procentų. Priimamos išskaityti verslininko sumokėtos įmokos už samdomus darbuotojus, pašalpas ir savo paties draudimą (nuo 13 iki 17 metų įmokų už darbuotojus mažinti negalėjote) | subp. 1 prekė 2 str. 346.32 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas |
| Patentas | Patento kaina nemažėja | Art. 346.48 ir 346.50 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas | |
| PAGRINDINIS | OSNO individualūs verslininkai turi teisę į gyventojų pajamų mokesčio išlaidas įtraukti fiksuotą įmoką | NK str. 221 | |
2018, 2019 ir 2020 m
2018 m. 32 385 RUB (+15,7 %)
2019 m. 36 238 RUB (+11,9 %)
2020 m. 40 874 RUB (+12,8 %)
Draudimo įmokų suma dabar tiesiogiai nurodyta mokesčių kodekse. Ir net 3 metus į priekį – 2018-2020 m.
Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis (su pakeitimais, padarytais 2017 m. lapkričio 27 d. federaliniu įstatymu N 335-FZ):
a) 1 dalis turėtų būti išdėstyta taip:
„1. Šio Kodekso 419 straipsnio 1 dalies 2 punkte nurodyti mokėtojai moka:
1) tokia tvarka nustatyto dydžio privalomojo pensijų draudimo įmokos, jeigu šiame straipsnyje nenustatyta kitaip:
jei mokėtojo pajamos per atsiskaitymo laikotarpį neviršija 300 000 rublių, - fiksuota 26 545 rublių suma už 2018 m. atsiskaitymo laikotarpį, 29 354 rubliai už 2019 m. atsiskaitymo laikotarpį, 32 448 rubliai už 2020 m.
jei mokėtojo pajamos per atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 000 rublių, - fiksuota 26 545 rublių suma už 2018 m. atsiskaitymo laikotarpį (29 354 rubliai už 2019 m. atsiskaitymo laikotarpį, 32 448 rubliai už 2020 m. atsiskaitymo laikotarpį) plius 1. mokėtojo pajamos, viršijančios 300 000 rublių atsiskaitymo laikotarpiu.
Šiuo atveju privalomojo pensijų draudimo įmokų suma už atsiskaitymo laikotarpį negali būti didesnė kaip aštuonis kartus didesnė už šio punkto antroje dalyje nustatytą fiksuotą privalomojo pensijų draudimo įmokų sumą;
2) fiksuoto dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokos – 5 840 rublių už 2018 m. atsiskaitymo laikotarpį, 6 884 rubliai už 2019 m. atsiskaitymo laikotarpį ir 8 426 rubliai už 2020 m.“;
2018
26 545 RUB – pensijų įmokos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis);
5840 RUB – medicininės įmokos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis)).
Bendra individualių verslininkų draudimo įmoka 2018 m. bus: 32 385 rubliai.
2019
29 354 RUB – pensijų įmokos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis);
6 884 RUB – medicininės įmokos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis)).
Bendra individualių verslininkų draudimo įmoka 2019 m. bus: 36 238 rubliai.
2020
32 448 RUB – pensijų įmokos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis);
8 426 RUB – medicininės įmokos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis)).
Bendra individualių verslininkų draudimo įmoka 2020 m. bus: 40 874 rubliai.
2017
Nuo 2017 m. įmokos turi būti mokamos Federalinei mokesčių tarnybai naudojant naujus duomenis, o ne pensijų fondui.
Taip pat nuo 2017 m. pavėlavus pranešti, bauda maksimalios įmokos forma nebus skaičiuojama (2016 m. – 154 851,84 RUB).
Jei minimalus atlyginimas yra 7500 rublių.
Įmokos į pensijų fondą: (7500*26%*12) = 23400 rublių.
Įmokos į FFOMS: (7500*5,1%*12) = 4590 rublių.
Bendra individualių verslininkų draudimo įmoka 2017 m. bus: 27 990 rublių.
2016
2016 metais minimalus atlyginimas bus padidintas tik 4% iki 6204 rublių. Tai reiškia, kad individualaus verslininko įmoka bus padidinta iki 4%. Tada skaičiavimas bus toks:
Įmokos į pensijų fondą: 6 204*26%*12 = 19 356,48 rubliai
Įmokos į FFOMS: 6 204 * 5,1% * 12 = 3 796,85 rubliai
Bendra individualių verslininkų draudimo įmoka 2016 m. bus: 23 153,33 RUB.
Nepaisant to, kad minimalus atlyginimas nuo liepos 1 dienos didinamas iki 7500 rublių, individualaus verslininko įmoka nebus keičiama iki 2016 m. pabaigos.
Papildomas procentas
Jei naudojatės OSNO arba supaprastinta mokesčių sistema, tuomet mokate papildomą procentą nuo savo pajamų. Jei naudojate PSN arba UTII, būtinai perskaitykite žemiau esančią lentelę (tada ji nėra mokama iš realių pajamų).
2020 m. įmoka bus: 40 874 rubliai (sumokėti iki gruodžio 25 d.). Kai pajamos yra 300 000 rublių (bendra per metus), turėsite papildomai sumokėti 1% (sumokėti iki liepos 1 d.) nuo skirtumo (bendros pajamos - 300 000 rublių), bet ne daugiau kaip nuo 8 minimalių atlyginimų ( Rusijos pensijų fondui). Tie. didžiausia įmoka bus: 8 * 32 448 = 259 584 rubliai (2020 m.).
2019 m. įmoka bus: 36 238 rubliai (sumokėti iki gruodžio 25 d.). Kai pajamos yra 300 000 rublių (bendra per metus), turėsite papildomai sumokėti 1% (sumokėti iki liepos 1 d.) nuo skirtumo (bendros pajamos - 300 000 rublių), bet ne daugiau kaip nuo 8 minimalių atlyginimų ( Rusijos pensijų fondui). Tie. didžiausia įmoka bus: 8 * 29 354 = 234 832 rubliai (2019 m.).
2018 m. įmoka bus: 32 385 rubliai (sumokėti iki gruodžio 25 d.). Kai pajamos yra 300 000 rublių (bendra per metus), turėsite papildomai sumokėti 1% (sumokėti iki liepos 1 d.) nuo skirtumo (bendros pajamos - 300 000 rublių), bet ne daugiau kaip nuo 8 minimalių atlyginimų ( Rusijos pensijų fondui). Tie. didžiausia įmoka bus: 8 * 26 545 = 212 360 rublių (2018 m.).
2017 m. įnašas bus: 7 500 rublių * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 27 990 rublių (sumokėti iki gruodžio 25 d.). Kai pajamos yra 300 000 rublių (bendra per metus), turėsite papildomai sumokėti 1% (sumokėti iki liepos 1 d.) nuo skirtumo (bendros pajamos - 300 000 rublių), bet ne daugiau kaip nuo 8 minimalių atlyginimų ( Rusijos pensijų fondui). Tie. didžiausia išmoka bus: 8 * minimalus atlyginimas * 12 * 26% = 187 200 rublių (2017 m.).
2016 m. įnašas bus: 6 204 rubliai * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 23 153,33 rubliai (sumokėti iki gruodžio 25 d.). Kai pajamos yra 300 000 rublių (bendra per metus), turėsite papildomai sumokėti 1% (sumokėti iki balandžio 1 d.) nuo skirtumo (bendros pajamos - 300 000 rublių), bet ne daugiau kaip nuo 8 minimalių atlyginimų ( Rusijos pensijų fondui). Tie. didžiausia išmoka bus: 8 * minimalus atlyginimas * 12 * 26% = 154 851,84 rubliai (2016 m.).
2015 m. įnašas bus: 5 965 rubliai * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 22 261,38 rubliai (sumokėti iki gruodžio 25 d.). Kai pajamos yra 300 000 rublių (bendra per metus), turėsite papildomai sumokėti 1% (sumokėti iki balandžio 1 d.) nuo skirtumo (bendros pajamos - 300 000 rublių), bet ne daugiau kaip nuo 8 minimalių atlyginimų ( Rusijos pensijų fondui). Tie. didžiausia išmoka bus: 8 * minimalus atlyginimas * 12 * 26% = 148 886,40 rubliai (2015 m.).
Vėluojantys atsiskaityti (mokesčių inspekcijai) taip pat turėjo mokėti įmokas į Pensijų fondą nuo 8 minimalių atlyginimų (iki 2017 m.). Nuo 2017 m. ši norma panaikinta (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. rugsėjo 13 d. raštas Nr. BS-4-11/18282@). O 2017 m. liepą net paskelbė „amnestiją“ tiems, kurie pavėlavo atsiskaityti už 2014-2016 m., bus panaikinta maksimali bauda (žr. pareiškimą) (PFR raštas 2017 m. liepos 10 d. Nr. NP-30-26/ 9994).
Už papildomą 1% pensijų fonde (eina tik į draudimo dalį, FFOMS to nereikia): pagal supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos“ yra 2 variantai
1) Iki 2018 m. gruodžio 31 d. pervesti 1% ir sumažinti supaprastintą mokesčių sistemą 2018 metams (žr. Finansų ministerijos 2014 m. vasario 21 d. raštą N 03-11-11/7511)
2) Pervesti 1% laikotarpiu nuo 2019 m. sausio 1 d. iki liepos 1 d. ir sumažinti supaprastintą mokesčių sistemą 2019 metams (žr. Finansų ministerijos 2017 m. sausio 23 d. raštą Nr. 03-11-11/3029)
Jūs neprivalote skaityti toliau pateikto ginčo, nes... Finansų ministerija 2015-12-07 išdavė Rusijos finansų ministerijos raštą Nr.03-11-09/71357, kuriame primena Rusijos finansų ministerijos 2015-10-06 raštą Nr.03- 11-09/57011. Ir dabar visuose lygiuose mano, kad GALIMA sumažinti supaprastintą mokesčių sistemą šiuo 1%.
Šokiruojanti žinia: Rusijos finansų ministerijos 2015-10-06 rašte Nr.03-11-09/57011 teigiama, kad šis 1% nėra fiksuota įmoka ir supaprastinta mokesčių sistema individualiems verslininkams neturi teisės sumažinti jam taikomą mokestį. Priminsiu, kad Finansų ministerijos pozicija (ypač tokia vėjavaikiška) nėra teisėkūros aktas. Pažvelkime į būsimą teismų praktiką. Taip pat yra Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015-01-16 raštas Nr.GD-4-3/330, kuriame išreikšta pozicija, kad šis 1 proc.
212-FZ 14 straipsnio 1 dalyje. Tiesiogiai nurodyta, kad šis 1% yra fiksuoto dydžio įnašas, Finansų ministerijos pozicija, išreikšta Rusijos finansų ministerijos 2015-10-06 rašte Nr.03-11-09/57011, 2015 m. prieštarauja šiam įstatymui:
1. Šio federalinio įstatymo 5 straipsnio 1 dalies 2 punkte nurodytų draudimo įmokų mokėtojai moka atitinkamas draudimo įmokas į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą fiksuotomis sumomis, nustatytomis pagal 1.1 dalis. ir šio straipsnio 1.2.
1.1. Privalomojo pensijų draudimo įmokos dydis nustatomas tokia tvarka, jeigu šiame straipsnyje nenustatyta kitaip:
1) jei draudimo įmokų mokėtojo pajamos už atsiskaitymo laikotarpį neviršija 300 000 rublių, - fiksuota suma, apibrėžiama kaip federaliniame įstatyme nustatyto minimalaus darbo užmokesčio sandauga tų finansinių metų, už kuriuos mokamos draudimo įmokos, pradžioje sumokamos, o draudimo tarifo įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą, nustatytos šio federalinio įstatymo 12 straipsnio 2 dalies 1 punkte, padidintos 12 kartų;
2) jei draudimo įmokų mokėtojo pajamos už atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 000 rublių - fiksuota suma, apibrėžiama kaip federaliniame įstatyme nustatyto minimalaus darbo užmokesčio sandauga finansinių metų, už kuriuos mokamos draudimo įmokos, pradžioje; ir šio federalinio įstatymo 12 straipsnio 2 dalies 1 punkte nustatytas draudimo įmokų į Rusijos Federacijos pensijų fondą tarifas, padidintas 12 kartų, pridėjus 1,0 procento nuo draudimo įmokų mokėtojo pajamų, viršijančių 300 000 rublių už atsiskaitymo laikotarpį. Šiuo atveju draudimo įmokų suma negali būti didesnė už sumą, nustatytą kaip aštuonių minimalaus atlyginimo, nustatyto federaliniame įstatyme finansinių metų, už kuriuos mokamos draudimo įmokos, ir draudimo įmokų tarifo sandauga. Rusijos Federacijos pensijų fondas, įsteigtas šio federalinio įstatymo 12 straipsnio 2 dalies 1 dalimi, padidintas 12 kartų.
Taip pat atkreipiu jūsų dėmesį į:
75 straipsnis. Bauda
8. Netesybos neskaičiuojamos už nepriemokų sumą, kurią mokesčių mokėtojas (mokesčio mokėtojas, mokesčių agentas) susidarė dėl to, kad jis įvykdė rašytinius paaiškinimus dėl mokesčio (rinkliavos) apskaičiavimo, sumokėjimo tvarkos ar kitais taikymo klausimais. Mokesčių ir rinkliavų teisės aktų nuostatas, kurias jam ar nenurodytam asmenų ratui suteikė finansų, mokesčių ar kitos įgaliotos valdžios institucijos (šios institucijos įgaliotas pareigūnas) pagal savo kompetenciją (šios aplinkybės nustatomos turint atitinkamą dokumentą). ši įstaiga, susijusia su mokestiniais (ataskaitiniais) laikotarpiais, už kuriuos atsirado įsiskolinimas, neatsižvelgiant į tokio dokumento paskelbimo datą, ir (ar) dėl mokesčių mokėtojo (mokesčio mokėtojo) mokesčių agentas), įvykdęs jam mokesčių stebėsenos metu atsiųstą motyvuotą mokesčių administratoriaus nuomonę.
111 straipsnis. Aplinkybės, pašalinančios asmens kaltę padarius mokestinį nusižengimą
3) mokesčių mokėtojo (įmokos mokėtojo, mokesčių agento) rašytinių paaiškinimų dėl mokesčio (rinkliavos) apskaičiavimo, sumokėjimo tvarkos ar kitais mokesčių ir rinkliavų teisės aktų taikymo klausimais, suteiktų jam arba neapibrėžtam asmenų skaičiui, įforminimas. finansų, mokesčių ar kita įgaliota valdžios institucija (šios įstaigos įgaliotas pareigūnas) pagal savo kompetenciją (šios aplinkybės nustatomos turint atitinkamą šios institucijos dokumentą, kurio prasmė ir turinys susijęs su mokestiniais laikotarpiais, kuriais buvo padarytas mokestinis nusižengimas). buvo padarytas, neatsižvelgiant į tokio dokumento paskelbimo datą, ir (ar) mokesčių mokėtojo (mokesčio mokėtojo, mokesčių agento) įvykdymo mokesčių inspekcijos metu jam išsiųsta motyvuota mokesčių inspekcijos išvada.
Galite nurodyti tris tokius paaiškinimus. Jie yra aukštesni.
Naudojant UTII, šis 1% gali būti mokamas iki ketvirčio pabaigos, o tada sumažinamas UTII.
Lentelė, pagal kurią apskaičiuojamas papildomas 1% (pagal skirtingus mokesčių režimus)|
Mokesčių režimas |
Kur registruojamos pajamos? |
||
|---|---|---|---|
|
Priežastis: 2009 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo Nr. 212-FZ su pakeitimais, padarytais 2013 m. liepos 23 d. federaliniu įstatymu Nr. 237-FZ, 14 straipsnio 8 dalis. Jei naudojate dvi ar tris sistemas (pavyzdžiui, supaprastinta mokesčių sistema + UTII), tada pajamas iš šių sistemų reikia paimti iš viso visoms sistemoms. |
|||
|
(pajamos iš verslo veiklos) |
Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 straipsnį Tačiau pagal tai galima apskaičiuoti išlaidas. Taip pat, skaičiuodami pajamas skaičiuojant 1%, galite atsižvelgti į profesionalias mokesčių atskaitas (Rusijos finansų ministerijos 2017 m. gegužės 26 d. laiškas N 03-15-05/32399) |
3-NDFL deklaracija; 3.1 punktas. B lapas. Šiuo atveju į išlaidas neatsižvelgiama. |
|
|
Vienkartiniu mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsnį Naujausiuose laiškuose nurodoma, kad 1% papildomų įmokų turėtų būti skaičiuojama tik nuo pajamų (Finansų ministerijos 2018-12-02 raštas Nr. 03-15-07/8369) (Federalinės mokesčių tarnybos 2018-02-21 raštas Nr. GD-4-11/3541) (2019 m. sausio 21 d. Federalinės mokesčių tarnybos raštas Nr. BS-4-11/799). |
Daugeliui žmonių sunku apskaičiuoti supaprastintą mokesčių sistemą kartu su pensijų fondo atskaitymu. Naudokite šią automatinę supaprastinimo formą programoje „Excel“. Formoje pateikiami visi metai, atsižvelgiant į papildomus individualaus verslininko įmokas. Ankstesniais metais taip pat yra - toje pačioje vietoje. |
||
|
Patentų sistema |
Potencialios pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.47 ir 346.51 straipsnius |
Pajamos, nuo kurių skaičiuojama patento kaina. Šiuo atveju į išlaidas neatsižvelgiama. |
|
|
Priskiriamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnį |
Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas. Šiuo atveju į išlaidas neatsižvelgiama. |
||
Jei individualus verslininkas buvo uždarytas ir atidarytas tais pačiais metais?
Tada laikotarpiai laikomi atskirai, kaip nesusiję. Tie. už vieną laikotarpį atskaitoma 300 tūkstančių rublių. ir už antrąjį darbo laikotarpį individualiems verslininkams taip pat skiriama 300 tr išskaita (FM 2018-06-02 raštas Nr. 03-15-07/6781). Tačiau mes specialiai nerekomenduojame pasinaudoti šia spraga. Didžiausia suma, kurią gausite, yra 3000 rublių, atėmus visus muitus ir tada 1500 rublių. Sugaišite dešimt kartų daugiau laiko ir nervų.
Pavyzdys yra 1 000 000 rublių. 27 990 rublių: sumokėti iki 2017 m. gruodžio 25 d. (tai taikoma bet kokioms pajamoms). Plius 1% skirtumo (1 000 000 - 300 000) = 7 000 rublių, papildomai sumokėta iki 2018 m. liepos 1 d. už Pensijų fondo draudimo dalį.
Konstitucinio Teismo nutarimas
Jo esmė ta, kad individualūs OSNO verslininkai gali atsižvelgti į išlaidas apskaičiuodami papildomą įmoką (1% pajamų procentas) į Pensijų fondą. Prieš tai individualūs verslininkai bet kurioje sistemoje apskaičiavo papildomą įmoką nuo savo pajamų. Sprendimas taikomas tik individualiems OSNO verslininkams, tačiau į jį gali kreiptis ir individualūs verslininkai kitose sistemose, norėdami įrodyti savo ieškinį teisme.
Ataskaitų teikimas
Pensijos mokėjimo laikotarpis yra nuo ataskaitinių metų sausio 1 d. iki gruodžio 31 d. Papildomo 1% mokėjimo terminas yra nuo einamųjų metų sausio 1 dienos iki kitų metų balandžio 1 dienos (nuo 2018 m. (už 20017 m.) - iki liepos 1 d.).
Mokestį galite mokėti dalimis. Pavyzdžiui, su UTII reikia (su supaprastinta mokesčių sistema patartina) mokėti kas ketvirtį, kad būtų išskaityta iš mokesčio.
Jei individualus verslininkas laiku nesumoka įmokos į Pensijų fondą, a bauda 1/300 padauginus iš refinansavimo normos per dieną. Baudos skaičiuoklė
Nuo 2012 m. individualūs verslininkai ataskaitų Pensijų fondui neteikia (išskyrus valstiečių ūkių vadovus). 2010 m. buvo RSV-2, anksčiau ADV-11.
Mokėjimas
KBK
Kodėl įprasto pensijų fondo BCC už viršijančius 300 tr. toks pat kaip 2017? Nuo 2017 metų mokame už vieną BCC - jie tie patys (FM 2017-07-04 raštas Nr. 21007-02-05-10).
KBC čia teisus.
2018-02-22 įvestas naujas BCC mokėjimams virš 1% draudimo įmokų - 182 1 02 02140 06 1210 160 (2017 m. gruodžio 27 d. įsakymas Nr. 255n). Tačiau tada jis buvo atšauktas (2018 m. vasario 28 d. įsakymas Nr. 35n). Dėl papildomo procento BCC nesikeičia.
| Mokėjimo tipas | Iki 2017 m. (bet kuriems metams - 2016, 2015 ir kt.) | Po 2017 m. (bet kuriems metams - 2017, 2018, 2019 ir kt.) |
|---|---|---|
| Fiksuoto dydžio individualių verslininkų pensijų draudimo įmokos Rusijos Federacijos pensijų fonde (remiantis minimaliu atlyginimu) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Individualių verslininkų, kurių pajamos viršija 300 000 rublių, pensijų draudimo įmokos Rusijos Federacijos pensijų fonde. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Fiksuoto dydžio individualių verslininkų sveikatos draudimo įmokos Federaliniame privalomojo sveikatos draudimo fonde (remiantis minimaliu atlyginimu) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Kiek laiko turėtų būti saugomi mokėjimai? Per 6 metus nuo metų, kuriais dokumentas paskutinį kartą buvo naudojamas įmokoms apskaičiuoti ir ataskaitoms skaičiuoti, pabaigos (2009 m. liepos 24 d. Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 28 straipsnio 2 dalies 6 punktas) arba 5 metus (straipsnis). 459 Rusijos kultūros ministerijos įsakymas, 2010 m. rugpjūčio 25 d. N 558)
Metodai
Yra keturi būdai:
Vaizdo įrašas
Kviečiu pažiūrėti mano trumpą filmuką apie individualių verslininkų draudimo įmokas.
Teisė nemokėti
Ši teisė egzistuoja tik tuo atveju, jei per metus turite nulines pajamas, todėl beveik nėra prasmės.
Nuo 2017 metų išsaugoma teisė nemokėti įmokų. Tačiau tai reglamentuoja kiti įstatymai.
Nuo 2013 m. galite nemokėti fiksuotų įmokų už šiuos laikotarpius:
Tačiau jei minėtais laikotarpiais nebuvo vykdoma jokia ūkinė veikla (Įstatymo 212-FZ 6-7 dalys, 14 straipsnis), būtina pateikti dokumentus, patvirtinančius veiklos nevykdymą nurodytais laikotarpiais. Tie. turi būti visos aukščiau nurodytos sąlygos, taip pat pajamos turi būti nulinės. Tokiu atveju lengviau uždaryti individualų verslininką.
O jeigu aš dirbu?
Privalote mokėti individualaus verslininko įmokas į Rusijos Federacijos pensijų fondą, net jei darbdavys moka įmokas už jus pagal darbo ar civilinės teisės sutartį. Šis klausimas nėra ginčytinas teisės aktų leidybos požiūriu ir tikimybė jį užginčyti teisme yra nulinė. Žr. Rusijos finansų ministerijos 2019 m. vasario 19 d. raštą Nr. 03-15-05/10358.
Mokėti savanoriškas įmokas į Socialinio draudimo fondą individualiems verslininkams nėra prasmės, jei dirbate.
Su pagalba galite vesti mokesčius ir apskaitą pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir UTII, generuoti mokėjimus, PFR, SZV, Unified Settlement 2017, pateikti bet kokias ataskaitas internetu ir pan. (nuo 250 rublių per mėnesį). 30 dienų nemokamai, su pirmuoju mokėjimu (jei sekate šias nuorodas iš šios svetainės) tris mėnesius nemokamai. Naujai susikūrusiems individualiems verslininkams dabar (nemokamai).
Individualūs verslininkai (IP) kasmet privalo pervesti fiksuotas draudimo įmokas į Rusijos pensijų fondą (Rusijos pensijų fondą) ir FFOMS (Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą).
Draudimo įmokos nuo 2018 m
Nuo 2018 metų draudimo įmokų dydis nebepriklauso nuo minimalaus atlyginimo. Dabar tai yra fiksuotos vertės, nustatytos įstatymu 2018, 2019 ir 2020 m.:
| 2018 | 2019 | 2020 | |
|---|---|---|---|
| Pensijų fondas | 26 545 RUB | 29 354 RUB | 32 448 RUB |
| FFOMS | 5840 rub. | 6884 rub. | 8426 rub. |
| Iš viso | 32 385 RUB | 36 238 RUB | 40 874 RUB |
Jei jūsų metinės pajamos viršija 300 000 rublių, turite sumokėti dar 1% perteklinės sumos į Pensijų fondą, kaip ir anksčiau. Niekas čia nepasikeitė. Įmokos į FFOMS nepriklauso nuo pajamų.
Maksimali įmokos suma dabar taip pat skaičiuojama nauju būdu. Tai dabar taip pat yra fiksuota vertė ir 2018 m. ji yra lygi 212 360 rublių.
Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas nepasikeitė – jas reikia sumokėti iki einamųjų metų gruodžio 31 d. Tačiau pasikeitė papildomo 1 proc. mokėjimo terminas. Dabar ši įmokų dalis turi būti sumokėta iki liepos 1 d., o ne iki balandžio 1 d., kaip anksčiau.
Draudimo įmokų į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą apskaičiavimas iki 2017 m.
- Įmokos į pensijų fondą suma = minimalus atlyginimas * 12 * 26%
- Įmokos į Privalomojo sveikatos draudimo fondą suma = minimali alga * 12 * 5,1 proc.
kur nustatytas minimalus darbo užmokestis (minimalus darbo užmokestis) nuo 2017-07-01 7800 rublių
Atkreipiame dėmesį, kad apskaičiuojant draudimo įmokų dydį naudojamas minimalus darbo užmokestis, kuris buvo nustatytas einamųjų metų sausio 1 d., nepaisant jo pokyčių per metus.
Taigi fiksuotų draudimo įmokų suma 2017 m 27 990 patrinti.
Taip pat nuo 2014 m. individualus verslininkas, gavęs pajamų, viršijančių 300 000 rublių per metus, privalo sumokėti 1% Rusijos Federacijos pensijų fondui nuo sumos, viršijančios 300 000 rublių. Pavyzdžiui, gaunant 400 000 rublių pajamas, reikia sumokėti 1% nuo 400 000 - 300 000 = 100 000 rublių, gauname 1 000 rublių.
Tokiu atveju įmokų į pensijų fondą suma neviršys(8 * minimalus atlyginimas * 12 * 26%). 2017 m. tai yra187 200 rublių, 2016 m. - 154 851,84 rubliai.
Draudimo įmokų už nepilnus metus apskaičiavimo tvarka
Mokant draudimo įmoką už nepilnus metus (veiklinę veiklą pradedant ne nuo metų pradžios arba nutraukiant veiklą), įmokos dydis atitinkamai mažinamas proporcingai kalendorinėms dienoms. Tokiu atveju PRIVALO būti įtraukta ir registracijos diena arba veiklos nutraukimo diena.
Draudimo įmokų istorija
| Metai | Suma, patrinti. |
|---|---|
| 2018 | 32 385,00 (+1 % pajamų nuo sumų, viršijančių 300 000 RUB) |
| 2017 | 27 990,00 (+1 % pajamų nuo sumų, viršijančių 300 000 RUB) |
| 2016 | 23 153,33 (+1 % pajamų nuo sumų, viršijančių 300 000 RUB) |
| 2015 | 22 261,38 (+1 % pajamų nuo sumų, viršijančių 300 000 RUB) |
| 2014 | 20 727,53 (+1 % pajamų nuo sumų, viršijančių 300 000 RUB) |
| 2013 | 35 664,66 |
| 2012 | 17 208,25 |
| 2011 | 16 159,56 |
| 2010 | 12 002,76 |
| 2009 | 7 274,4 |
| 2008 | 3 864 |
Draudimo įmokos ir mokesčių sumažinimas supaprastinta mokesčių sistema
Individualus verslininkas, pasirinkęs supaprastintą mokesčių sistemą (supaprastintą mokesčių sistemą) ir „pajamų“ mokesčių režimą, gali sumažinti pajamų mokesčio sumą sumokėtų draudimo įmokų dydžiu. Individualūs verslininkai, neturintys darbuotojų, mokesčius gali sumažinti 100%, samdomi darbuotojai – 50%.
Galima sumažinti ir metinius mokesčius, ir ketvirčio avansinius mokėjimus. Norint sumažinti avansinius mokėjimus, būtina draudimo įmokas mokėti dalimis kas ketvirtį.
Jei apmokestinimo objektas yra „išlaidų suma sumažintos pajamos“, tai sumokėtos draudimo įmokos gali būti įtrauktos į sąnaudas.
Atsakomybė už draudimo įmokų nemokėjimą
Už pavėluotą draudimo įmokų mokėjimą imama bauda, lygi 1/300 Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos už kiekvieną pavėluotą kalendorinę dieną (Įstatymo 212-FZ 25 straipsnio 6 punktas).
Už nesumokėjimą arba nepilną mokėjimą skiriama 20% nesumokėtos sumos arba 40% bauda, jei yra tyčia (Įstatymo 212-FZ 47 straipsnis).
Skolininkas turi teisę priverstinai išieškoti nesumokėtas draudimo įmokas kartu su netesybomis ir baudomis.
