NAMAI Vizos Viza į Graikiją Viza į Graikiją rusams 2016 m.: ar būtina, kaip tai padaryti

Ar galima gauti mokesčių lengvatą renovuojant namą? Ar turiu mokėti mokesčius parduodant būstą? Būsto gavimas paveldėjimo būdu.

10.01.2024

Asmuo namą turi daugiau nei 3 metus. Šiuo metu jis šį namą rekonstruoja t.y. plečia plotą ir keičia išorinę bei vidinę apdailą. Ir atitinkamai po rekonstrukcijos gauna naujus žalius dažus. Ar jis negali pateikti gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos 3 pardavęs ar po rekonstrukcijos namas bus laikomas nauju objektu

Mokesčių administratoriaus nuomone, esant tokiai situacijai, mokestis turėtų būti sumokėtas ir 3-NDFL deklaracija turi būti pateikta, tačiau yra nuomonė, kuri yra pagrįsta galiojančių teisės aktų normų kaupiamąja analize, kad š. situacija, gyventojų pajamų mokesčio mokėti nereikia. Priimdami sprendimą turite atsižvelgti į tai, kad su didele tikimybe turėsite ginti savo poziciją teisme.

Jei namo užbaigimas atliekamas pakeitus išorines ribas, tada, mokesčių departamento nuomone, tai lemia sukurti naują nuosavybę. Vadinasi, jos nuosavybės laikotarpio atgalinis skaičiavimas perskaičiuota. Ši pozicija atsispindi Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. rugpjūčio 8 d. rašte Nr. ED-3-3/2803. Tai reiškia, kad visos pajamos, gautos pardavus namą su pakeistomis išorinėmis ribomis, turi būti sumokėtas gyventojų pajamų mokestis, kuris turi būti nurodytas mokesčių deklaracijoje (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnis).

Rekonstruojant esamą turtą naujas objektas nesukuriamas. Kas turėtų būti suprantama kaip rekonstrukcija, nurodyta Rusijos Federacijos miestų planavimo kodekso 1 straipsnio 14 dalyje. Iš šio apibrėžimo išplaukia, kad objekto antstatas, rekonstrukcija, išplėtimas yra jo rekonstrukcija. Tokie paaiškinimai pateikti Rusijos ekonominės plėtros ministerijos 2011 m. liepos 26 d. rašte Nr. OG-D23-608.

Vadinasi, baigus statyti gyvenamąjį namą, teisės į jį nesikeičia, todėl pakartotinė esamos nuosavybės teisės į jį valstybinė registracija nereikalinga. Pabaigus statyti gyvenamąjį namą, keičiami Vieningo valstybinio teisių į nekilnojamąjį turtą ir sandorių su juo registro (USRP) pakeitimai. Tai reiškia, kad asmens nuosavybės teisės į gyvenamąjį pastatą atsiradimo momentas yra ne nuosavybės pakeitimų, susijusių su jo užbaigimu, įregistravimo data, o pirminės valstybinės nuosavybės į jį įregistravimo momentas.

Taigi, jei asmuo namą turi trejus ar ilgiau, jo pardavimo pajamos iš viso nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 17.1 punktas, 217 straipsnis).

Ši išvada išplaukia iš taisyklių, nustatytų Rusijos Federacijos civilinio kodekso 130–131, 164, 219 straipsniuose ir 235 straipsnio 1 dalyje, 1997 m. liepos 21 d. įstatymo Nr. 122-FZ 4 straipsnio 1 dalyje. , Taisyklių VII skyrius, patvirtintas Rusijos ekonominės plėtros ministerijos 2013-12-23 įsakymu Nr.765.

Pažymėtina, kad arbitražo praktika šiuo klausimu dar nėra susiformavusi. Todėl įvertinkite išlaidų ar turto atskaitos dydį, kuriuo galima sumažinti apmokestinamąsias pajamas, ir pagal tai – teisminio proceso tikslingumą.

Olga Krasnova, BSS „Sistema Glavbukh“ direktorius

Pardavimo pajamos

Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos pajamos, gautos pardavus turtą:

rezidentas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 208 straipsnio 5 pastraipa, 1 dalis, 5 pastraipa, 3 dalis);
nerezidentas, jei pardavimo metu turtas yra Rusijos teritorijoje (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 208 straipsnio 5 dalis, 1 punktas).

Asmuo (rezidentas ar nerezidentas) paprastai privalo savarankiškai:

apskaičiuoti ir sumokėti gyventojų pajamų mokestį;
pateikti 3-NDFL formos deklaraciją pagal tų metų, kuriais gavo pajamų iš pardavimo, rezultatus.

Išimtys yra šios:

pajamos, gautos pardavus gyventojui trejus ir daugiau metų valdytą turtą;
pajamos, gautos pardavus kai kurias įstatinio kapitalo akcijas ir kai kurias akcijas.

Jie nėra apmokestinami gyventojų pajamų mokesčiu. Šią tvarką nustato Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 228 straipsnio 1 dalies 2 pastraipa ir 217 straipsnio 17.1 ir 17.2 dalys.

Tokios pareigos yra įtvirtintos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 228 straipsnio 1–3 dalyse ir 224 straipsnio dalyse.

Suma, nuo kurios turi būti sumokėtas gyventojų pajamų mokestis, yra lygi pardavimo pajamų sumai.

Jeigu parduodamas turtas, kuris yra bendroji jungtinė nuosavybė, tai pajamų suma turi būti paskirstyta. Tokiu atveju bendraturčiai turi teisę nustatyti bet kokią tokio turto pardavimo pajamų paskirstymo tvarką tarpusavyje, nepaisant jų nuosavybės dalių dydžio.

Pati procedūra gali būti nurodyta sutartyje arba papildomame susitarime. Aiškiai nurodykite, kas ir kokia suma gaus pajamų iš turto pardavimo. Tai pajamos, o ne tik pinigai iš pirkėjo. Kadangi kontrolieriai mano, kad nurodymas, kad vienas iš savininkų gaus visus parduotus pinigus, nėra pajamų paskirstymo procedūra. Nustatykite sumą, nuo kurios turi būti sumokėtas gyventojų pajamų mokestis, atsižvelgiant į pasiektą susitarimą. Tokios išvados išplaukia iš Rusijos finansų ministerijos 2014-10-07 raštų Nr.03-04-05/50328 ir 2014-08-28 Nr.03-04-05/42984.

Situacija: nuo kokios pajamų sumos reikia mokėti gyventojų pajamų mokestį parduodant gyvenamąjį pastatą, jeigu jo plotas buvo padidintas baigus statyti? Viena namo dalis priklausė ilgiau nei trejus metus, o baigta – mažiau nei trejus metus.

Gyventojų pajamų mokestį privalote mokėti nuo visų pajamų, gautų pardavus namą, jei namas baigiamas statyti pasikeitus išorinėms riboms. Jei išorinės namo ribos nepasikeitė, mokesčio nemokate.

Jei namas baigtas statyti nepakeitus išorinių ribų, tuomet jį parduodant gyventojų pajamų mokesčio mokėti nereikės. Kadangi padidinto ploto namo įregistravimo nekeičiant išorinių ribų faktas nereiškia, kad jam pasibaigia nuosavybės teisė (Taisyklių 68 punktas, patvirtintas Rusijos ekonominės plėtros ministerijos 2013 m. gruodžio 23 d. įsakymu Nr. 765). Panašus požiūris atsispindi Rusijos finansų ministerijos 2012 m. sausio 26 d. raštuose Nr. 03-04-05/7-77 ir Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. rugpjūčio 8 d. Nr. ED-3- 3/2803.

Jei namo užbaigimas atliekamas pakeitus išorines ribas, tada, mokesčių departamento nuomone, tai lemia naujo turto kūrimą. Vadinasi, iš naujo skaičiuojamas jo nuosavybės laikotarpio atgalinis skaičiavimas. Ši pozicija atsispindi Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. rugpjūčio 8 d. rašte Nr. ED-3-3/2803. Tai reiškia, kad visos pajamos, gautos pardavus namą su pakeistomis išorinėmis ribomis, turi būti sumokėtas gyventojų pajamų mokestis ().

Vyriausioji buhalterė pataria: Yra argumentų, leidžiančių nemokėti gyventojų pajamų mokesčio parduodant būstą su pakeistomis išorinėmis ribomis. Jie yra tokie.

Renovuojant esamą turtą, naujas turtas nesukuriamas. Kas turėtų būti suprantama kaip rekonstrukcija, nurodyta Rusijos Federacijos miestų planavimo kodekso 1 straipsnio 14 dalyje. Iš šio apibrėžimo išplaukia, kad objekto antstatas, rekonstrukcija, išplėtimas yra jo rekonstrukcija. Tokie paaiškinimai buvo pateikti Rusijos ekonominės plėtros ministerijos 2011 m. liepos 26 d. rašte Nr. OG-D23-608.

Taigi, jei asmuo namą turi trejus ar ilgiau, jo pardavimo pajamos iš viso nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 17.1 punktas, 217 straipsnis).

Tokia išvada darytina iš Rusijos Federacijos civilinio kodekso straipsniuose ir 235 straipsnio 1 dalyje nustatytų normų visumos, 1997 m. liepos 21 d. įstatymo Nr. 122-FZ 4 straipsnio, Taisyklių, patvirtintų 2009 m. Kodeksas) dėl fizinio asmens nuosavybės teisės į turtą laikotarpio nustatymo .Pagal Kodekso 217 straipsnio 17.1 dalį asmenų, kurie yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai, atitinkamo mokestinio laikotarpio pajamos, gautos pardavus turtą, kuris buvo nuosavybės teise priklausantis mokesčių mokėtojui trejus ir ilgiau, gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamas. numato šiuos nuosavybės pasibaigimo pagrindus: savininko vykdomą savo turto perleidimą kitiems asmenims, nuosavybės teisės savininko atsisakymą, turto sunaikinimą ar sunaikinimą, nuosavybės teisės praradimą kitais įstatymų numatytais atvejais. Iš Vieningo valstybinio teisių į nekilnojamąjį turtą ir sandorių su juo registro tvarkymo taisyklių, patvirtintų 1998 m. vasario 18 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu Nr. nekilnojamasis turtas, susijęs su rekonstrukcija ar pertvarkymu, nekeičiant išorinių ribų, nereiškia nuosavybės teisės į jį pasibaigimo.

Taigi faktas, kad mokesčių mokėtojas įregistravo turtą, susijusį su jo ploto padidėjimu dėl pertvarkymo, nekeičiant išorinių ribų, nereiškia, kad mokesčių mokėtojo nuosavybės teisė į šias patalpas pasibaigia.

Parduodant nekilnojamąjį turtą, kuris mokesčių mokėtojui priklausė ilgiau nei trejus metus, šio gyvenamojo namo pardavimo pajamos gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamos. Tuo pačiu metu, jei dėl pertvarkymo pasikeitė išorinės patalpų ribos, tada atsirado naujas turtas.

Pagal Rusijos Federacijos civilinio kodekso 219 straipsnį nuosavybės teisė į pastatus, statinius ir kitą naujai sukurtą nekilnojamąjį turtą, kuriam privaloma valstybinė registracija, atsiranda nuo tokios registracijos momento. Turto pardavimo atveju mokesčių mokėtojui priklauso trumpiau nei trejus metus, gautos pajamos apmokestinamos fizinių asmenų pajamų mokesčiu bendra tvarka.

Kartu Rusijos federalinė mokesčių tarnyba atkreipia dėmesį į tai, kad minėtame paaiškinime nustatyta bendra asmenų pajamų apmokestinimo tvarka, kurioje neatsižvelgiama į konkrečias aplinkybes ir sąlygas. Atsižvelgiant į tai, kad nepateikėte dokumentų ir informacijos, reikalingos konkrečioms aplinkybėms įvertinti, nėra galimybės pateikti pagrįstos nuomonės dėl iškeltų klausimų esmės.

Atsižvelgiant į tai, remiantis Kodekso 21 straipsnio 1 dalies 1 pastraipa, jūs turite teisę pateikti atitinkamą prašymą (su pridedamais patvirtinamaisiais dokumentais) dėl paaiškinimų jūsų registracijos vietos mokesčių inspekcijai.

Parsisiųsti formas

Klausimas: Gyvenamąjį namą turiu nuo 2006 m. Gyvenimo metu namas buvo rekonstruotas siekiant padidinti bendrą plotą, o senas namas nebuvo sugriautas ir išliko tose pačiose ribose ir matmenyse. Nauji dokumentai nuosavybės teisei į rekonstruotą namą gauti 2012 metais ir tais pačiais 2012 metais namas buvo parduotas dėl persikėlimo. Prašau pasakyti, ar šis būsto pardavimo faktas bus apmokestintas?

Atsakymas: Mokesčių ir muitų tarifų politikos departamentas apsvarstė skundą dėl gyventojų pajamų apmokestinimo ir, vadovaudamasis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso (toliau – Kodeksas) 34 straipsnio 2 dalimi, paaiškina tai.

Pagal Kodekso 220 straipsnio 1 dalies 1 punktą mokesčių mokėtojas, nustatydamas mokesčio bazės dydį, turi teisę gauti turto mokesčio atskaitą iš sumų, kurias mokesčių mokėtojas gavo per mokestinį laikotarpį iš pardavimo, t. visų pirma gyvenamieji namai, butai, kambariai ir nurodyto turto dalys, kurios mokesčių mokėtojui priklausė trumpiau nei trejus metus, bet iš viso neviršija 1 000 000 rublių.

Iš apeliacinio skundo matyti, kad gyvenamasis namas mokesčių mokėtojui nuosavybės teise priklauso nuo 2006 m. Vėliau šis gyvenamasis namas buvo rekonstruotas, o 2012 metais gautas naujas šio gyvenamojo namo nuosavybės teisės valstybinės registracijos pažymėjimas. 2012 metais gyvenamasis namas parduotas.

Nuosavybės teisių pasibaigimo pagrindai numatyti Rusijos Federacijos civilinio kodekso 235 straipsnyje. Tokie pagrindai yra: savo turto savininko atidalijimas kitiems asmenims, nuosavybės teisės savininko atsisakymas, turto praradimas ar sunaikinimas, nuosavybės teisės praradimas kitais įstatymų numatytais atvejais.

Iš Vieningo valstybinio teisių į nekilnojamąjį turtą ir sandorių su juo registro tvarkymo taisyklių, patvirtintų 1998 m. vasario 18 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu N 219, 67 punkto nuostatos, darytina išvada, kad pakeitus nekilnojamasis turtas, susijęs su rekonstrukcija ar pertvarkymu, nekeičiant išorinių ribų, nereiškia teisės į jį nutraukimo ar perleidimo.

Taigi, jei rekonstruojant gyvenamąjį namą nebuvo pakeistos namo išorinės ribos, tai mokesčių mokėtojo gyvenamojo namo įregistravimo faktas, susijęs su jo ploto rekonstrukcija, nereiškia mokesčių mokėtojo nuosavybės teisės pasibaigimo. šio namo.

Atsižvelgiant į tai, mokesčių mokėtojo nuosavybės teisės į gyvenamąjį namą atsiradimo momentas yra ne gyvenamojo namo nuosavybės teisės liudijimo, susijusio su jo rekonstrukcija, pakartotinio gavimo data, o pirminės valstybinės nuosavybės teisės į gyvenamąjį namą įregistravimo momentas. Šis namas.

Remiantis Kodekso 217 straipsnio 17.1 dalimi, asmenų, kurie yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai, atitinkamą mokestinį laikotarpį gautos pajamos, visų pirma pardavus gyvenamąjį pastatą, butą, kambarį ir nurodyto turto dalis. , neapmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu.kurios mokesčių mokėtojui priklauso trejus ir daugiau metų.

Taigi, parduodant mokesčių mokėtojui priklausiusį gyvenamąjį pastatą (neatsižvelgiant į gyvenamojo namo ploto pokyčius dėl rekonstrukcijos nekeičiant išorinių gyvenamojo namo ribų) ilgiau nei trejus metus, jo pajamos iš 2010 m. parduodamas šis gyvenamasis namas nebus apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu.

Jeigu dėl rekonstrukcijos pasikeitė išorinės gyvenamojo namo ribos, vadinasi, atsirado naujas turtas.

Vadinasi, nuosavybės teisė į naują turtą atsirado nuo nuosavybės teisės į šį turtą valstybinės įregistravimo momento, tai yra 2012 m.

Dėl to, kad parduodant naujai suformuotą turtą (gyvenamąjį pastatą, pasikeitus jo išorinėms riboms), šis turtas mokesčių mokėtojui priklausė trumpiau nei trejus metus, jis turi teisę gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą sumai. ne daugiau kaip 1 000 000 rublių.

Pajamų suma, viršijanti Kodekso 220 straipsnio 1 dalies 1 punkte numatytą taikomą turto mokesčio atskaitos dydį, apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu bendrai nustatyta tvarka taikant 13 procentų tarifą.

Dokumento apžvalga

Atsižvelgiama į tokią situaciją. Gyvenamasis namas mokesčių mokėtojui nuosavybės teise priklauso nuo 2006 m., vėliau buvo rekonstruotas, o 2012 m. išduota nauja valstybinės nuosavybės įregistravimo pažyma. Tais pačiais metais namas buvo parduotas.

Asmuo turi teisę į nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą ta suma, kurią jis per mokestinį laikotarpį gavo pardavęs gyvenamąjį pastatą, kuris priklausė trumpiau nei 3 metus, bet ne daugiau kaip 1 mln.

Išaiškinta, kad gyvenamojo namo įregistravimas, susijęs su rekonstrukcija, nenutraukia nuosavybės teisės į jį, jeigu nepasikeitė išorinės namo ribos. Šiuo atveju nuosavybės teisės į nurodytą turtą atsiradimo momentas yra pradinės valstybinės nuosavybės į jį įregistravimo data.

Rusijos Federacijos mokesčių rezidento atitinkamo mokestinio laikotarpio pajamos, gautos pardavus gyvenamąjį pastatą, kuris jam priklausė 3 metus ir ilgiau, gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamos. Rusijos finansų ministerijos teigimu, jei gyvenamasis namas mokesčių mokėtojui priklausė (neatsižvelgiant į jo ploto pokyčius dėl rekonstrukcijos išlaikant išorines ribas) ilgiau nei 3 metus, tada pajamos iš jo pardavimo nėra apmokestinamos pajamų mokestis.

Taip pat pažymima, kad pakeitus tam tikros nuosavybės išorines ribas, susidaro nauja nuosavybė. Nuosavybės teisė į jį atsiranda nuo valstybinės registracijos momento. Parduodant namą, kurio nuosavybės teisė įregistruota 2012 m., jis mokesčių mokėtojui priklausė mažiau nei 3 metus. Vadinasi, asmuo turi teisę gauti ne didesnę kaip 1 milijono rublių atskaitą. Jo pardavimo pajamos, viršijančios atskaitos sumą, apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, taikant 13 proc.

2002 m. nusipirkau sau nedidelį namą kaime netoli nuo miesto. Maniau, kad tai bus vasarnamis, bet greitai supratau, kad tai ne man. Apskritai po 5 metų nusprendžiau šį namą parduoti.

Bet norėdama parduoti pigiau, nusprendžiau namą papildyti dar vienu kambariu ir padaryti mansardą. Paaiškėjo, kad tai yra dviejų aukštų kotedžas, kurį būtų galima parduoti už daug daugiau nei tik kaimo namą. Tai buvo mano verslo planas.

Gavau kaimo administracijos leidimą rekonstruoti namą, paėmiau paskolą iš banko, nusipirkau statybinių medžiagų, pasamdžiau brigadą, o vasarą vietoje ištrupėjusio rąstinio namo sklype turėjau mūrinį dviejų aukštų kotedžą. Aš padariau asfaltuotą važiuojamąją dalį ir prie jos metalinę grotelių tvorą. Apskritai, reginys skaudančioms akims. Ir tik 30 kilometrų nuo miesto. Todėl pirkėjas buvo rastas gana greitai. Bėda tik ta, kad padidėjus namo plotui atsirado antras aukštas, tad teko įteisinti rekonstrukciją. Bet tada ką tik buvo paskelbta „dachos amnestija“, todėl rekonstrukcija man buvo lengvai įteisinta. Gavau visiškai naują Nuosavybės teisių registravimo liudijimą, kuriame nurodytas naujas namo plotas - 140 kv.m. metrų.

Na, o su nauja pažyma rankoje (tiksliau, su dviem pažymomis - vienu žemės sklypui, o antru namui) su pirkėja atvykome į registracijos rūmus ir surašėme sutartį. O sudarant sutartį advokatų kontoros mergina man sako - kokią sumą turėčiau nurodyti sutartyje? Vienas milijonas rublių? Sakau – ne, kodėl milijonas, parašyk tikrą sumą – penkis milijonus. Milijonas – sklypo kaina, keturi milijonai – namo. Ji sako, kad gyventojų pajamų mokestį teks mokėti nuo sumų, viršijančių 1 mln. Ir aš jai paaiškinu, kad namą turiu daugiau nei trejus metus, todėl pajamos iš jo pardavimo nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Ji sako – gerai, gerai.

Apskritai pasirašėme sutartį, pinigus gavau ir abu laimingi išvažiavome. Po Naujųjų metų, kaip ir tikėtasi, pateikiau deklaraciją gyventojų pajamų mokesčio 3 forma, kad gavau 5 mln. pajamų, jos neapmokestinamos, pridėjau tai patvirtinančius dokumentus - susitarimą, registracijos liudijimų kopijas - vieną. už žemę, kitas už namą. Bendra mokėtina suma yra nulis rublių.

Ir po trijų mėnesių mano bute suskambo telefonas. O mokesčių inspektorius man praneša, kad privalau sumokėti 360 tūkstančių rublių gyventojų pajamų mokestį. Na, pradėjau jai aiškinti, kad namą turiu daugiau nei trejus metus, todėl pajamos iš namo pardavimo neapmokestinamos. Ir ji man sako, kad kadangi nuosavybės teisės liudijimas buvo išduotas mažiau nei prieš metus, tai ir aš turiu šį namą mažiau nei metus. Todėl būk malonus, gerai mokėk, antraip blogai priimsime.

O aš kažkada dirbau audito firmos direktoriumi, tai ne pirmas kartas, kai susikertau su mokesčių inspekcija, žinau, kad beprasmiška šiam inspektoriui aiškintis telefonu. Iš karto parašiau skundą mokesčių tarnybos vadovui. Visą situaciją paaiškinau, kad namą turiu daugiau nei trejus metus, todėl esu atleistas nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo. O tai, kad yra naujas Nuosavybės teisių įregistravimo liudijimas, jis nebuvo išduotas dėl naujo turto (namo) įsigijimo. Ir dėl senojo turto techninių charakteristikų pasikeitimų. Namo plotas tiesiog pasikeitė – bet senasis namas liko toks pat.

Jie pakvietė mane pas Federalinės mokesčių tarnybos vadovą, kur susitikau su inspektoriumi, su kuriuo kalbėjausi telefonu. Mes nieko nesutarėme, jie man pateikė savo argumentus - Registracijos liudijimas naujas - tai reiškia, kad namas naujas. Pateikiu jiems savo argumentus - norint statyti NAUJĄ namą reikia nugriauti seną, surašyti griovimo aktą, tada gauti statybos leidimą ir dar daug ką reikia užbaigti. O tai, kad Pažymėjimas naujas, tiesiog įteisino SENO namo rekonstrukciją.

Apskritai mes nesusitarėme, man pasakė, kad reikalaus sumokėti mokestį per teismą. O kadangi dirbau audito įmonėje, jau buvau laimėjęs keletą bylų su Federaline mokesčių tarnyba, tad buvau tikras, kad laimėsiu ir šį procesą.

Tačiau ruošdamasi procesui perskaičiau komentarus dėl teisės aktų, išstudijavau Miestų planavimo kodeksą (anksčiau net nežinojau apie tokio dalyko egzistavimą) ir supratau, kad „gavau“. Tai dar labiau įžeidžia, nes pats dirbdamas audito įmonės direktoriumi mokiau žmones kompetentingai ir teisėtai sumažinti mokesčius. Ir dabar, kaip tas batsiuvys be batų, jis buvo pagautas „iš netikėtumo“.

Pasirodo, skirtingose teisės šakose sąvoka „nauji namai“ interpretuojama skirtingai. Inžinerinė ir teisinė žodžio reikšmės skiriasi „visiškai priešingai“. Juk pagal įstatymą nuosavybės teisė į turtą atsiranda tik įregistravus teisę. Todėl, kadangi gavau naują Registracijos pažymėjimą, teisiškai laikoma, kad mano nuosavybė atsirado būtent tuo momentu. Nors namo plotas iš tikrųjų buvo šiek tiek pakeistas – na, pridėjo vieną kambarį, o kas? Ar namas iš seno tapo nauju?

Pasirodo – taip! Ir pasirodo, kad į tokius „spąstus“ pakliuvau ne aš vienas. Štai kodėl šis inspektorius kalbėjo su manimi taip užtikrintai, nes aš jai nebuvau pirmas.

Ir, matyt, ne paskutinis. Taigi, ponai, turėkite omenyje šį įvykį, kai kreipiatės dėl mokesčių atskaitymo.

Beje, išvengti mokesčių (ir taip sutaupyti 360 tūkst. rublių) buvo įžeidžiamai paprasta. Sutartyje reikėjo nurodyti, kad namo kaina 1 mln.(ši suma neapmokestinama). O sklypo, kuriame stovi namas, kaina – 4 mln. Ilgą laiką turėjau žemę, bet naujo registracijos liudijimo jai neišdaviau.

Gyvenk ir mokykis. Pageidautina, kad ne dėl savo, o dėl kitų klaidų. Tikiuosi, kad ši mano istorija kam nors bus naudinga.

Mokestis už būsto pardavimą mokamas, jei turtas nuosavybės teise priklauso mažiau nei trejus (penkerius) metus. Skirtingi nuosavybės teisės į turtą laikotarpiai nustatomi pagal parduodamo nekilnojamojo turto gavimo būdą ir (ar) turto įsigijimo datą. Be pajamų, mokamų parduodant turtą, savininkui tam tikrais atvejais reikia atlikti įmokas į biudžetą, kurios nustatomos pagal turto įsigijimo būdą (dovanojimas, paveldėjimas).

Turi būti sumokėta būsto nuosavybės trukmė neatskaičius mokesčių

3 metai - jei namas buvo įsigytas iki 2016 m. arba gautas paveldėjimo būdu, dovanojamas, privatizuojant arba pagal anuiteto iki gyvos galvos sutartį (įskaitant nuo 2016 m.).

5 metai - perkant būstą po 2016 m., išskyrus atvejus, kai jis gautas paveldėjimo būdu, dovanojamas, privatizuojant ir pagal anuiteto iki gyvos galvos sutartį.

Nurodytas laikotarpis paprastai pradedamas skaičiuoti nuo nuosavybės teisių valstybinės registracijos dienos, o paveldėjimo atveju - nuo palikimo atsiradimo.

Kada mokėti mokesčius:

jei kadencija yra trumpesnė nei 3 (5 metai);
jei namo kaina nesiekia milijono rublių, arba jo įsigijimo išlaidos (jei yra jas patvirtinantys dokumentai).

Pardavimo mokesčio sumažinimas mokesčio atskaitos suma

Parduodant namą su žemės sklypu gautų pajamų suma gali būti sumažinta 1 milijonu rublių. arba šio turto pirkimo išlaidų suma (jei yra „pirkimo“ išlaidų dokumentiniai įrodymai).

Pavyzdys

Sergejeva V.N. 2014 metais nusipirkau namą su žeme. Išlaidų suma siekė 5 254 000 RUB.

2016 m. ji nusprendė parduoti namą už 6 500 000 RUB. Kadangi ji priklausė mažiau nei 3 metus, ji turės mokėti pajamų mokestį.

Paprastai (be atskaitymo) jis bus lygus 845 000 rublių:

6 500 000 rub. * 13 %

Jei ji vis dar turės būsto pirkimo išlaidas patvirtinančius dokumentus, gautas pajamas ji galės sumažinti pirkiniui išleista suma ir mokestis bus 161 980 rublių:

6 500 000 – 5 254 000

Jei ji neišsaugojo pirkimo dokumentų, tada mokesčio sumą galės sumažinti tik 553 020 rublių.

5 254 000 -1 000 000 * 13%

Pažymėtina, kad tik gyventojai, ty tie, kurie Rusijos Federacijos teritorijoje būna ilgiau nei 183 dienas, turi teisę į apmokestinimą ir mokesčio apskaičiavimą taikant 13% tarifą. Nerezidentai moka didesnį mokestį – 30 proc., ir neturi teisės į atskaitą.

Pajamų deklaravimas ir ataskaitų pateikimo bei įmokų mokėjimo terminai

Visi piliečiai, pardavę turtą, privalo pateikti deklaraciją, jeigu jis priklausė trumpiau nei nurodytam laikotarpiui (3 ar 5 metai, priklausomai nuo įsigijimo datos ir būdo). Net jei mokėtina mokėjimo suma lygi nuliui, deklaraciją vis tiek reikės pateikti. Tik tie, kurie parduotą turtą valdo ilgiau nei 3 (5 metus), jo neišnuomoja.

Ataskaitos pateikiamos iki kitų metų, einančių po pardavimo pajamų gavimo metų, balandžio 30 d., o gyventojų pajamų mokestis mokamas kiek vėliau – iki liepos 15 d.

Atsakę į klausimą, ar reikia mokėti mokesčius parduodant būstą, svarstysime, kokias įmokas reikia atlikti į biudžetą gaunant gyvenamąjį nekilnojamąjį turtą paveldėjimo būdu ir dovanojant.

Gyvenamojo nekilnojamojo turto dovanojimas

Būstas, gautas kaip dovana, paprastai yra apmokestinamas pajamų mokesčiu, kaip ir parduodant turtą, nes gavėjas gauna tam tikras pajamas.

Gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamas dovanų gautas nekilnojamasis turtas, jei apdovanotasis ir dovanotojas yra šeimos nariai ir (ar) artimi giminaičiai. Visais kitais atvejais, gavę nekilnojamąjį turtą dovanų, turite sumokėti mokestį nuo jo vertės. Mokesčio bazės dydis (vertė, nuo kurios turi būti skaičiuojamas mokestis) nustatomas sutartyje pagal kadastrinę turto vertę, kurią galima rasti kadastro pase, arba Rosreestr svetainėje.

Atkreiptinas dėmesys, kad net jei būstas gautas dovanų iš giminaičio ar šeimos nario ir nėra apmokestinamas, pajamas reikia deklaruoti.

Ataskaita taip pat turi būti pateikta iki kitų metų, einančių po metų, kuriais buvo padovanotas turtas, balandžio 30 d. Pavyzdžiui, jei namas su žemės sklypu dovanų gautas 2016 m., deklaracija turi būti pateikta iki 2017 m. balandžio 30 d.

Apsvarstę, kokią įmoką reikia mokėti dovanojant būstą, svarstysime, ar už paveldėjimo būdu gautą būstą yra taikomos kokios nors išmokos.

Būsto gavimas paveldėjimo būdu

Gaunant paveldėtą būstą, pajamų mokesčiai nėra renkami, išskyrus atvejį, kai paveldėtas turtas parduodamas nepraėjus 3 metams nuo jo gavimo dienos. Tik tokiu atveju paveldėtojai privalo mokėti 13% gyventojų pajamų mokestį nuo parduodamo būsto kainos.

Pardavus paveldėtą būstą, įpėdinis privalo deklaruoti pajamas ir sumokėti mokesčius per Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nustatytus terminus. Pažiūrėkime į pavyzdį, kiek gyventojų pajamų mokesčio turi būti sumokėta į biudžetą parduodant nurodytą turtą.

Pavyzdys

Suvorovas V.N. 2016 metais iš mamos paveldėjo kotedžą su žemės sklypu. Po šešių mėnesių jis nusprendė jį parduoti. Kadangi nuo palikimo atsiradimo nepraėjo treji metai, Suvorovas nuo pardavimo gautų pajamų turės sumokėti mokestį, deklaraciją pateikti iki 2017-04-30 ir iki 2017-07-15. mokėti gyventojų pajamų mokestį į biudžetą.

Pažymėtina, kad trejų metų terminas pradedamas skaičiuoti nuo palikimo atsiradimo momento, o ne nuo nuosavybės teisės į gautą turtą įregistravimo dienos.

Vienintelė įmoka, kurią moka įpėdiniai, yra valstybės rinkliava už paveldėjimo teisės liudijimą. Nurodyto mokesčio dydis tiesiogiai priklauso nuo įpėdinio ir testatoriaus santykių laipsnio ir yra:

0,3% artimiems giminaičiams, bet ne daugiau kaip 100 tūkstančių rublių;
0,6% visiems kitiems asmenims, bet ne daugiau kaip 1 milijonas rublių.

Nuo muito atleidžiami tik Sovietų Sąjungos ir Rusijos Federacijos didvyriai, visų laipsnių šlovės ordino nešėjai, Didžiojo Tėvynės karo dalyviai ir neįgalieji.

Vis dar turite klausimų? Parašykite savo klausimą žemiau esančioje formoje ir gaukite išsamią teisinę konsultaciją:

Appolo53 2016-01-05

2002 metais kaip vienintelį būstą nusipirkau seną privatų namą, dėl kurio yra pirkimo-pardavimo sutartis, kurios pagrindu gavau Valstybinį pažymėjimą. nuosavybės teisės į namą įregistravimas, Valstybinė pažyma. žemės nuomos įregistravimas namui 49 metams, Namo knyga, PTI pasas.
2003 metais gavau Regioninio architektūros ir urbanistikos komiteto leidimą statyti (rekonstruoti) seną namą.
2009 metais baigiau pagrindinę rekonstrukciją, o baigęs 2015 metais įregistravau rekonstruotą namą, kuriam gavau naują namo Techninį pasą, namo kadastro pasą, valstybinę pažymą. nuosavybės teisės į rekonstruotą namą įregistravimas. PUO TUO PAČIU ADRESU kaip ir ankstesnis, tačiau 2015 m. Kaip tik laiku išeiti į pensiją. Norėčiau gyventi ir gyventi.
Tačiau vienintelis sūnus išvyko į Leningradą nuolat gyventi. Ten jis susirado darbą ir gyvena nakvynės namuose.
Su žmona nusprendėme parduoti namą ir persikelti į Leningradą pas sūnų.
Tačiau būsimas mano namo pardavimo mokestis mane tiesiogine prasme žudo. Juk pagal Valstybinę pažymą. Registracija 2015 m., Man priklauso daug mažiau nei 3 metus!
Ar galiu įrodyti, kad šis namas man priklauso daugiau nei 10 metų?

Atsakymai į klausimą

Sveiki. Jei parduodate namą pradinės būklės, jums nereikės mokėti mokesčių. Dabar įregistravote naują turtą, o nuosavybės teisės dokumentas - Nuosavybės teisių valstybinės registracijos pažymėjimas yra 2015 m. Nuosavybės laikotarpis pradedamas skaičiuoti nuo š.m. Tačiau turite dvi galimybes nustatyti savo mokesčių bazę. 1 variantas. Pajamos iš namo pardavimo atėmus 1 000 000 RUB. Ir sumokėkite 13% mokestį nuo skirtumo, 2 variantas. Namo pardavimo pajamos atėmus jo įsigijimo išlaidas ir atėmus jo rekonstrukcijos išlaidas, patvirtintas dokumentais. Ir nuo šio skirtumo skaičiuojamas 13% mokestis. Kur yra pelningiausias variantas ir pasirinkti. Ir dar vienas variantas. Jei turite klausimą raštu, susisiekite su mokesčių inspekcija. Jie turi jums atsakyti per mėnesį. Naudokite šį atsakymą savo veiksmams vadovauti.

Laba diena
Jūsų pasirinkimas neatitinka Rusijos Federacijos mokesčių kodekso (TC RF) rėmų.
1 dalyje, 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnyje teigiama, kad pajamų, gautų pardavus namą, suma gali būti sumažinta 1 000 000 rublių. - Tai yra nekilnojamojo turto mokesčio atskaita parduodant namą, tai gali būti laikoma nauda. Jei parduodate savo namą už 3 000 000 rublių, tada mokestis pagal šią parinktį yra 260 000 rublių. (3000 000 – 1000 000*13 proc.
Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 2 dalies 2 punkte siūlomas antras mokesčio apskaičiavimo variantas. 1 000 000 rublių atskaitymas. gali būti pakeistas „faktiškai patirtų ir dokumentais pagrįstų išlaidų, susijusių su šio turto įsigijimu, suma“. Jei įsigijote seną namą už 500 000 rublių. ir jo rekonstrukcijos kaina siekė 1 500 000 rublių. (galite juos patvirtinti dokumentais), tada mokėtinas mokestis bus 130 000 rublių (3 000 000 – 500 000 – 1 500 000) * 13%.
Tai viskas, ko reikia, kai reikia parduoti savo namus.
Kadangi ateityje ketinate įsigyti naują būstą, verta savęs paklausti, ar pirkdami seną namą pasinaudojote nekilnojamojo turto mokesčio lengvata, ar susigrąžinote mokesčius nuo seno būsto įsigijimo išlaidų? Jei ne, pirkdami naują būstą Leningrade turite teisę pasinaudoti nekilnojamojo turto mokesčio lengvata. p. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 3 ir 4 straipsniai numato faktinių būsto išlaidų sumos atskaitymą (maksimali suma vienam asmeniui yra 2 000 000 rublių) ir faktiškai sumokėtas palūkanas už būsto paskolą (maksimali). suma yra 3 000 000 rublių).
Jei abu sandoriai: būsto pardavimas ir naujo būsto pirkimas Leningrade įvyks tais pačiais metais, pavyzdžiui, 2016 m., tuomet turėsite abipusį įskaitymą: pardavus namą mokėtinas mokestis bus grąžintas iki 2016 m. susigrąžinti mokesčiai įsigyjant būstą Leningrade. Ir, ko gero, dalį gyventojų pajamų mokesčio dar liks grąžinti.Norint apie tai tiksliai kalbėti, reikia turėti realius skaičius ir tiksliai žinoti, kada tapote pensininku? Čia galite perskaityti, kaip gauti turto atskaitymą:. 3-NDFL deklaraciją turėsite pateikti ne vėliau kaip iki 2017 m. balandžio 30 d., jei sandoriai įvyko 2016 m.

Sveiki! Taigi priartėkime prie jūsų pradinių duomenų. Seno namo kaina yra 177 tūkstančiai rublių. + išlaidos naujo namo statybai (kasos kvitai, kasos kvitai, mokėjimo lapeliai, statybinių medžiagų pirkimo kvitai, Sutartys, Pažymos apie atliktus darbus, jų apmokėjimas, Apmokėjimas už projektavimo ir sąmatos darbus ir tt viskas kas susiję į namo statybą). Čia būtinai reikia patvirtinimo apie savo išlaidas, kad sumažėtų būsto pardavimo mokesčio bazė, o ne kadastrinė vertė.
Jei sukaupsite šias išlaidas bent 6 000 000 rublių. Tada būsto pardavimo mokestis bus toks: (10 600 000 – 177 000 – 6 000 000)*13%.= 4 423 000*13%=574 990 rublių.
Gaila, kad tik tavo žmona yra namo savininkė. Ir jei gerai supratau, tai abu esate nedirbantys pensininkai nuo 2007 ir 2008 m. Tai irgi minusas.
Kodėl blogai, kad žmona yra vienintelė savininkė, bet todėl, kad visos pajamos iš namo pardavimo yra jos pajamos. Jei kiekvienas turėtumėte po ½ dalinės nuosavybės, tada, sudarydami namo pardavimo sutartį, kiekvienas iš jūsų deklaruotų 10 600 000 ½ pajamų, tai yra 5 300 000 rublių.
Tada kiekvienam iš jūsų mokėtino mokesčio apskaičiavimas atrodytų taip:
(5 300 000 -1/2 * 177 000 - ½ * 6 000 000)* 13% = 2 211 500 * 13% = 287 495 rub.
Toliau pereiname prie objektų įsigijimo Leningrade.
Sūnus, įsigydamas butą už 2 500 000 rublių, turi teisę gauti 2 000 000 rublių nuosavybės mokesčio atskaitą. Tai reiškia, kad jis gali susigrąžinti 260 000 rublių pajamų mokestį, bet ne iš karto, o per kelerius metus. Tai priklauso nuo jo metinio atlyginimo, nuo kurio išskaičiuojamas 13% mokestis. Šis mokestis grąžinamas.
Kai perkate butą už 8 000 000 rublių, nesvarbu, kam jis bus registruotas, kiekvienas potencialiai turi teisę į 2 000 000 rublių turto atskaitymą.
Ir štai ką galiausiai tektų sumokėti į biudžetą, mano skaičiavimais, už visus:
(2211 500 - 2 000 000)*13% = 27 495 rub.
Ir jei jūsų žmona yra savininkė, tada ji turės mokestį
(4423 000 – 2 000 000)*13%=2 423 000*13%=314 990 rub.
Jei atsižvelgsime į tai, kad jūsų sūnui bus grąžinta 260 000 rublių, jūsų nuostoliai bus 54 990 rublių.
Jei turite daugiau klausimų, klauskite. Šioje svetainėje jūs gaunate nemokamas konsultacijas.