개인이 3년 이상 주택을 소유하고 있습니다. 현재 그는 이 집을 재건축하고 있습니다. 영역을 확장하고 외부 및 내부 장식을 변경합니다. 따라서 재건축 후에는 새로운 녹색 페인트를 받게 됩니다. 판매시 또는 재건축 후 개인 소득세 신고서를 제출할 수 없습니까? 3 주택은 새 물건으로 간주됩니다

세무 당국에 따르면 이러한 상황에서는 세금을 납부해야 하며 3-NDFL 신고서를 제출해야 하지만 현행법 규범에 대한 누적 분석을 바탕으로 한 의견이 있습니다. 상황에서는 개인소득세를 납부할 필요가 없습니다. 결정을 내릴 때 높은 확률로 법정에서 자신의 입장을 방어해야 한다는 사실을 고려해야 합니다.

외부 경계가 변경되어 집 완성이 수행되면 세무 부서의 의견에 따르면 이는 다음과 같습니다. 새 속성을 생성하려면. 결과적으로 소유 기간의 카운트다운이 이루어집니다. 다시 계산됨. 이 입장은 2012년 8월 8일자 러시아 연방세무서의 서한 No. ED-3-3/2803에 반영되어 있습니다. 즉, 외부 경계가 변경된 주택 판매로 인한 모든 소득은 개인 소득세를 납부해야 하며, 이는 세금 신고서에 반영되어야 합니다(러시아 연방 세법 제219조).

기존 부동산을 재건축할 때 새로운 객체가 생성되지 않습니다. 재건축에서 이해해야 할 사항은 러시아 연방 도시계획법 제1조 14항에 나와 있습니다. 이 정의에 따르면 물체의 상부 구조, 재구성, 확장은 재구성입니다. 이러한 설명은 2011년 7월 26일자 러시아 경제 개발부 서한 No. OG-D23-608에 나와 있습니다.

결과적으로 주거용 건물의 완성은 해당 건물에 대한 권리의 변경을 수반하지 않으므로 해당 건물에 대한 기존 소유권을 국가에서 반복적으로 등록할 필요가 없습니다. 주거용 건물이 완성되면 USRP(부동산 및 부동산 거래에 대한 통합 국가 등록부)가 변경됩니다. 이는 주거용 건물에 대한 개인의 소유권이 발생하는 순간이 완공과 관련된 부동산 변경 등록 날짜가 아니라 해당 건물의 소유권에 대한 최초 국가 등록 순간임을 의미합니다.

따라서 개인이 3년 이상 주택을 소유한 경우 주택 판매로 인한 소득에는 개인 소득세가 전혀 적용되지 않습니다(러시아 연방 세법 제217조 17.1항).

이 결론은 러시아 연방 민법 제130-131조, 제164조, 제219조 및 제235조 제1항, 1997년 7월 21일자 법률 No. 122-FZ 제4조 제1항에 의해 확립된 일련의 규칙에 따른 것입니다. , 2013년 12월 23일자 No. 765 러시아 경제 개발부의 명령에 의해 승인된 규칙 섹션 VII.

이 문제에 대한 중재 관행이 아직 개발되지 않았다는 점에 유의해야 합니다. 따라서 과세소득을 줄일 수 있는 비용이나 재산공제 금액을 평가하고, 이를 바탕으로 소송절차의 타당성을 판단하시기 바랍니다.

그리고

올가 크라스노바, BSS "Sistema Glavbukh" 이사

판매 수익금

개인소득세는 부동산 매각으로 얻은 소득에 부과됩니다.

• 거주자(러시아 연방 세법 제208조 5항 1항, 5항 3항)
• 비거주자, 매각 당시 부동산이 러시아 영토에 위치한 경우(러시아 연방 세법 제208조 5항, 1항).

개인(거주자 또는 비거주자)은 원칙적으로 독립적으로 다음을 수행해야 합니다.

• 개인 소득세를 계산하고 납부합니다.
• 판매로 소득을 얻은 연도의 결과에 따라 3-NDFL 양식으로 신고서를 제출합니다.

예외는 다음과 같습니다.

• 3년 이상 거주자가 소유한 재산을 매각하여 발생한 소득;
• 승인된 자본의 일부 주식과 일부 주식을 매각하여 수익금을 얻습니다.

개인 소득세가 부과되지 않습니다. 이 절차는 러시아 연방 세법 제 228조 1항 2항과 217조 17.1항 및 17.2항에 의해 확립됩니다.

이러한 의무는 러시아 연방 세법 제228조 1~3항과 제224조 단락에 명시되어 있습니다.

개인소득세를 납부해야 하는 금액은 판매 소득 금액과 동일합니다.

공동 소유의 재산을 매각하는 경우 소득 금액을 분배해야 합니다. 이 경우 공동 소유자는 소유 지분 규모에 관계없이 해당 부동산 판매로 인한 소득 분배 절차를 결정할 권리가 있습니다.

절차 자체는 계약 또는 추가 계약에 명시될 수 있습니다. 부동산 매각으로 소득을 누가, 얼마만큼 받게 되는지 명확하게 명시하십시오. 이는 구매자의 돈이 아니라 소득입니다. 컨트롤러는 소유자 중 한 명이 판매로 인한 모든 돈을 받게 될 것이라는 표시가 소득 분배 절차가 아니라고 믿기 때문에. 도달한 합의를 고려하여 개인소득세를 납부해야 하는 금액을 결정합니다. 이러한 결론은 2014년 10월 7일자 No. 03-04-05/50328 및 2014년 8월 28일자 No. 03-04-05/42984자 러시아 재무부의 서한에서 나온 것입니다.

상황:건축을 완료하여 면적이 늘어난 경우 주거용 건물을 판매할 때 개인 소득세를 납부해야 하는 금액은 얼마입니까? 집의 한 부분은 3년 이상 소유되었고, 완성된 부분은 3년 미만 동안 소유되었습니다.

외부 경계가 변경되어 주택이 완성된 경우 주택 판매로 인한 모든 소득에 대해 개인소득세를 납부해야 합니다. 집의 외부 경계가 변경되지 않은 경우 세금을 내지 않습니다.

집을 외부 경계를 변경하지 않고 완성했다면 집을 팔 때 개인소득세를 내지 않아도 됩니다. 외부 경계를 변경하지 않고 면적이 증가한 주택을 등록한다고 해서 주택 소유권이 종료되는 것은 아니기 때문에(2013년 12월 23일자 러시아 경제 개발부 명령에 의해 승인된 규칙 68항) 765). 비슷한 관점이 2012년 1월 26일자 러시아 재무부 No. 03-04-05/7-77과 2012년 8월 8일자 러시아 연방세무서 No. ED-3-의 서한에 반영되어 있습니다. 2803년 3월.

외부 경계를 변경하여 주택 완성을 수행하면 세무 부서의 의견에 따르면 이로 인해 새로운 부동산이 생성됩니다. 결과적으로 소유권 기간의 카운트다운이 새로 계산됩니다. 이 입장은 2012년 8월 8일자 러시아 연방세무서의 서한 No. ED-3-3/2803에 반영되어 있습니다. 이는 외부 경계가 변경된 주택 판매로 인한 모든 소득에 개인 소득세를 납부해야 함을 의미합니다().

수석 회계사는 다음과 같이 조언합니다. 외부 경계가 변경된 주택을 판매할 때 개인소득세를 내지 않는다는 주장이 있습니다. 그것들은 다음과 같습니다.

기존 속성을 개조하는 경우 새 속성이 생성되지 않습니다. 재건축에서 이해해야 할 사항은 러시아 연방 도시계획법 제1조 14항에 나와 있습니다. 이 정의에 따르면 물체의 상부 구조, 재구성, 확장은 재구성입니다. 이러한 설명은 2011년 7월 26일자 러시아 경제 개발부 서한 No. OG-D23-608에 나와 있습니다.

결과적으로 주거용 건물의 완성은 해당 건물에 대한 권리의 변경을 수반하지 않으므로 해당 건물에 대한 기존 소유권을 국가에서 반복적으로 등록할 필요가 없습니다. 주거용 건물이 완성되면 USRP(부동산 및 부동산 거래에 대한 통합 국가 등록부)가 변경됩니다. 이는 주거용 건물에 대한 개인의 소유권이 발생하는 순간이 완공과 관련된 부동산 변경 등록 날짜가 아니라 해당 건물의 소유권에 대한 최초 국가 등록 순간임을 의미합니다.

따라서 개인이 3년 이상 주택을 소유한 경우 주택 판매로 인한 소득에는 개인 소득세가 전혀 적용되지 않습니다(러시아 연방 세법 제217조 17.1항).

이 결론은 러시아 연방 민법 235조 1항과 1997년 7월 21일자 법률 4조 No. 122-FZ, 규정 VII항에 의해 확립된 일련의 규범에 따른 것입니다. 코드) 개인의 재산 소유 기간 결정에 관한 규정 .법 제 217조의 17.1항에 따라 해당 과세 기간 동안 러시아 연방의 세금 거주자인 개인이 재산 판매로 얻은 소득은 다음과 같습니다. 납세자가 3년 이상 소유한 주택은 개인소득세가 부과되지 않습니다. 소유권 종료에 대한 다음 근거를 제공합니다 : 자신의 재산 소유자가 다른 사람에게 소외, 소유권 소유자 거부, 재산 파괴 또는 파괴, 법이 규정하는 기타 경우 재산 소유권 상실. 1998년 2월 18일자 러시아 연방 정부 법령 No. 219에 의해 승인된 부동산 및 거래에 대한 통합 국가 권리 등록을 유지하기 위한 규칙 67항의 조항에 따라 외부 경계를 변경하지 않고 재건축 또는 재개발과 관련된 부동산은 소유권 종료를 의미하지 않습니다.

따라서 외부 경계를 변경하지 않고 재개발로 인한 면적 증가와 관련하여 납세자가 부동산을 등록했다고 해서 이 건물에 대한 납세자의 소유권이 종료되는 것은 아닙니다.

3년 이상 납세자 소유였던 부동산을 매각하는 경우, 해당 주거용 건물 매각으로 인한 소득에는 개인소득세가 부과되지 않습니다. 동시에 재개발로 인해 건물의 외부 경계가 변경되면 새로운 부동산이 생겨난 것입니다.

러시아 연방 민법 제219조에 따르면, 국가 등록이 적용되는 건물, 구조물 및 기타 새로 생성된 부동산에 대한 소유권은 해당 등록 시점부터 발생합니다. 납세자가 3년 미만 동안 소유한 소득은 일반 순서에 따라 개인 소득에 대해 과세됩니다.

동시에, 러시아 연방세청은 위의 설명이 특정 상황과 조건을 고려하지 않은 개인 소득 과세에 대한 일반적인 절차를 제시한다는 사실에 주목합니다. 특정 상황을 판단하는 데 필요한 문서와 정보를 제공하지 않았다는 점을 고려하면 제기된 질문의 내용에 대해 합리적인 의견을 제시하는 것은 불가능합니다.

이와 관련하여, 귀하는 법 제21조 1항 1호에 근거하여 등록 장소의 세무 당국에 확인을 위해 해당 요청(증빙 서류 첨부)을 제출할 권리가 있습니다.

• 양식 다운로드

질문: 저는 2006년부터 주거용 건물을 소유하고 있습니다. 거주하는 동안 집은 전체 면적을 늘리기 위해 재건축되었으며, 오래된 집은 파괴되지 않고 동일한 경계와 치수 내에 유지되었습니다. 재건축 주택 소유권에 대한 새로운 서류는 2012년에 접수되었고 같은 해 2012년 이전으로 인해 주택이 매각되었습니다. 집을 파는 사실에 세금이 부과되는지 알려주세요.

답변: 조세 및 관세 정책부는 개인 소득에 대한 과세 문제에 대한 항소를 고려했으며 러시아 연방 조세법(이하 "법"이라고 함) 제34.2조에 따라 다음을 설명합니다.

법 제 220조 1항 1호에 따라, 과세표준 규모를 결정할 때 납세자는 과세 기간 동안 판매로 인해 납세자가 받은 금액에 대해 재산세 공제를 받을 권리가 있습니다. 특히, 납세자가 3년 미만 동안 소유했지만 총 1,000,000 루블을 초과하지 않는 특정 부동산의 주거용 주택, 아파트, 방 및 지분.

항소에 따르면 주거용 건물은 2006년부터 납세자 소유였습니다. 그 후, 이 주거용 건물은 재건축되었으며, 2012년에 이 주거용 건물에 대한 새로운 국가 소유권 등록 증명서가 접수되었습니다. 2012년에는 주거용 건물이 매각되었습니다.

소유권 종료 근거는 러시아 연방 민법 제 235 조에 규정되어 있습니다. 그러한 근거는 자신의 재산 소유자가 다른 사람에게 소외, 소유권 소유자 거부, 재산 손실 또는 파괴, 법이 규정하는 기타 경우 재산 소유권 상실입니다.

1998년 2월 18일 N 219 러시아 연방 정부 법령에 의해 승인된 부동산 및 거래에 대한 통합 국가 권리 등록을 유지하기 위한 규칙의 67항 조항에 따라 외부 경계를 변경하지 않고 재건축 또는 재개발과 관련된 부동산은 해당 부동산에 대한 권리의 종료 또는 이전을 의미하지 않습니다.

따라서 주거용 건물의 재건축이 주택 외부 경계의 변경을 수반하지 않은 경우 해당 지역 재건축과 관련하여 납세자가 주거용 건물을 등록했다는 사실이 납세자의 소유권 종료를 수반하지 않습니다. 이 집의.

이와 관련하여, 주거용 건물에 대한 납세자의 소유권이 출현하는 순간은 재건축과 관련하여 주거용 건물의 소유권 증명서를 다시 수령한 날짜가 아니라 국가에서 처음으로 소유권을 등록한 순간입니다. 이 집.

법 제 217조 17.1항에 따라, 특정 부동산의 주거용 건물, 아파트, 방 및 주식의 판매로 인해 해당 과세 기간 동안 러시아 연방의 세법 거주자인 개인이 받는 소득 , 납세자가 3년 이상 소유한 개인소득세에 대한 과세 대상이 아닙니다.

따라서 납세자 소유의 주거용 건물을 (주거용 건물의 외부 경계를 변경하지 않고 재건축으로 인한 주거용 건물의 면적 변화와 관계없이) 3 년 이상 판매하는 경우, 그의 소득은 이 주거용 건물의 판매에는 개인 소득세가 부과되지 않습니다.

재건축 결과 주거용 건물의 외부 경계가 변경된 경우 새로운 부동산이 발생한 것입니다.

러시아 연방 민법 제219조에 따르면, 국가 등록 대상인 건물, 구조물 및 기타 새로 생성된 부동산의 소유권은 해당 등록 시점부터 발생합니다.

결과적으로, 이 부동산의 소유권을 국가에 등록한 순간, 즉 2012년부터 새로운 부동산의 소유권이 발생했습니다.

새로 형성된 부동산(외부 경계가 변경된 주거용 건물)을 판매할 때 이 부동산을 납세자가 소유한 기간이 3년 미만이기 때문에 납세자는 일정 금액의 재산세 공제를 받을 권리가 있습니다. 1,000,000 루블을 초과하지 않습니다.

법 제220조 1항 1호에 규정된 재산세 공제 적용 금액을 초과하는 소득 금액에는 일반적으로 확립된 방식에 따라 13%의 세율로 개인소득세가 부과됩니다.

문서 개요

다음과 같은 상황이 고려됩니다. 주거용 건물은 2006년부터 납세자의 소유였습니다. 그 후 재건축되었으며 2012년에 새로운 주 소유권 등록 증명서가 발급되었습니다. 그 집은 같은 해에 팔렸습니다.

개인은 세금 기간 동안 특히 소유한 지 3년 미만이지만 100만 루블 이하인 주거용 건물의 판매로 인해 받은 금액에 대해 재산세 공제를 받을 권리가 있습니다.

재건축과 관련된 주거용 건물의 등록은 주택의 외부 경계가 변경되지 않은 경우 해당 주택의 소유권이 종료되지 않는다는 것이 명확해졌습니다. 이 경우 특정 재산의 소유권이 나타나는 순간은 해당 재산의 최초 국가 등록 날짜입니다.

3년 이상 소유한 주거용 건물을 포함하여 판매로 인한 해당 세금 기간 동안 러시아 연방 세금 거주자의 소득에는 개인 소득세가 적용되지 않습니다. 러시아 재무부에 따르면, 주거용 건물을 납세자가 3년 이상 소유한 경우(외부 경계를 유지하면서 재건축으로 인한 지역 변화에 관계없이), 해당 건물의 판매로 인한 소득은 개인 재산에 적용되지 않습니다. 소득세.

또한, 주어진 속성의 외부 경계가 변경되면 새로운 속성이 형성된다는 점도 주목됩니다. 이에 대한 소유권은 국가 등록 순간부터 발생합니다. 2012년에 소유권이 등록된 주택을 판매할 때 납세자의 소유 기간은 3년 미만이었습니다. 결과적으로 개인은 100만 루블 이하의 공제를 받을 권리가 있습니다. 공제액을 초과하는 판매 소득에는 13%의 개인소득세가 부과됩니다.

2002년에 나는 도시에서 멀지 않은 마을에 작은 집을 구입했습니다. 나는 그것이 다차일 것이라고 생각했지만 그것이 나를 위한 것이 아니라는 것을 금방 깨달았습니다. 일반적으로 저는 5년 후에 이 집을 팔기로 결정했습니다.

하지만 더 싸게 팔기 위해 집에 방을 하나 더 추가하고 다락방을 만들기로 했습니다. 이것은 단순한 마을 집보다 훨씬 더 많은 가격에 팔릴 수 있는 2층짜리 별장으로 밝혀졌습니다. 이것이 나의 사업 계획이었습니다.

나는 마을 행정부로부터 집을 재건축할 수 있는 허가를 받고, 은행 대출을 받고, 건축 자재를 구입하고, 일꾼을 고용했으며, 여름 동안 현장에 있는 낡은 통나무 집 대신 벽돌로 된 2층짜리 오두막을 갖게 되었습니다. 나는 아스팔트 진입로와 금속 격자 울타리를 만들었습니다. 일반적으로 눈이 아픈 광경입니다. 그리고 도시에서 불과 30km 떨어져 있습니다. 따라서 구매자가 매우 빨리 발견되었습니다. 유일한 문제는 집의 면적이 늘어나면서 2층이 생겨서 재건축을 합법화할 수밖에 없었다는 점이다. 그런데 "다차 사면"이 막 발표 되었기 때문에 재건축이 쉽게 합법화되었습니다. 나는 새로운 재산권 등록 증명서를 받았습니다. 이는 집의 새로운 면적 (140 평방 미터)을 나타냅니다. 미터.

글쎄, 새 증명서를 손에 들고 (또는 오히려 두 개의 증명서-하나는 토지에 대한 것이고 다른 하나는 주택에 대한 것) 구매자와 나는 등록 실에 와서 계약을 작성했습니다. 그리고 계약서를 작성할 때 로펌의 소녀가 나에게 말합니다. 계약서에 얼마를 표시해야합니까? 백만 루블? 나는 말한다 – 아니, 왜 백만 달러인지, 실제 금액을 쓰십시오 – 500 만 달러. 땅값은 100만, 집값은 400만이다. 그녀는 100만 달러를 초과하는 금액에 대해서는 개인소득세를 납부해야 한다고 말합니다. 그리고 나는 그 집을 3년 넘게 소유했기 때문에 그 집을 팔아 얻은 소득에는 개인소득세가 부과되지 않는다고 그녀에게 설명합니다. 그녀는 말합니다 – 글쎄요.

일반적으로 우리는 계약서에 서명하고 돈을 받고 둘 다 행복하게 떠났습니다. 새해 이후 나는 예상대로 개인 소득세 양식 3에 500만 달러의 소득을 얻었고 과세 대상이 아니라는 신고서를 제출했으며 증빙 서류-계약서, 등록 증명서 사본-1 개를 첨부했습니다. 땅을 위해, 다른 하나는 집을 위해. 지불할 총 금액은 0 루블입니다.

그리고 3개월 후 내 아파트에 전화가 왔습니다. 그리고 세무 조사관은 360,000 루블의 개인 소득세를 납부해야한다고 알려줍니다. 글쎄요, 저는 그 집을 3년 넘게 소유해왔기 때문에 그 집을 팔아 얻은 소득은 과세 대상이 아니라고 그녀에게 설명하기 시작했습니다. 그리고 그녀는 소유권 증명서가 발급된 지 1년이 채 안 됐기 때문에 나도 이 집을 소유한 지 1년이 채 안 됐다고 말했습니다. 그러므로 친절하고 잘 지불하십시오. 그렇지 않으면 우리는 그것을 나쁘게 받아들일 것입니다.

그리고 저는 한 회계법인의 이사로 일한 적이 있기 때문에 세무서와 머리를 맞댄 것이 이번이 처음이 아니며, 이 검사관에게 전화로 설명하는 것이 소용없다는 것을 알고 있습니다. 나는 즉시 세무서장에게 불만 사항을 썼습니다. 나는 집을 3년 이상 소유했기 때문에 개인소득세가 면제된다고 전체적인 상황을 설명했습니다. 그리고 새로운 재산권 등록 증명서가 있다는 사실은 새로운 부동산 (주택) 취득과 관련하여 발급되지 않았습니다. 그리고 기존 자산의 기술적 특성이 변경되었기 때문입니다. 집의 면적은 단순히 변경되었지만 오래된 집은 그대로 유지됩니다.

그들은 나를 연방세 국장에게 전화했고 그곳에서 내가 전화로 통화 한 조사관을 만났습니다. 우리는 아무것도 동의하지 않았고 그들은 나에게 주장을했습니다. 등록 증명서가 새 것입니다. 이는 집이 새 것이라는 것을 의미합니다. 나는 그들에게 내 주장을 제시합니다. 새 집을 지으려면 오래된 집을 철거하고 철거 증명서를 작성한 다음 건축 허가를 받아야 하며 훨씬 더 많은 것을 완료해야 합니다. 그리고 인증서가 새 것이라는 사실은 단순히 오래된 주택의 재건축을 합법화했습니다.

일반적으로 우리는 상호 합의에 도달하지 않았으며 법원을 통해 세금을 납부하도록 요구할 것이라고 말했습니다. 그리고 저는 감사 회사에서 일했기 때문에 이미 연방 국세청에서 여러 건의 승소를 거뒀기 때문에 이 절차에서도 제가 승리할 것이라고 확신했습니다.

그런데 그 과정을 준비하면서 법안에 대한 댓글을 읽고 (이런 게 있는지도 몰랐을 때까지) 도시 계획 조례를 공부하고 '알았다'는 걸 깨달았습니다. 감사 회사의 이사로 일하면서 사람들에게 세금을 유능하고 합법적으로 줄이는 방법을 직접 가르쳤기 때문에 이는 더욱 공격적입니다. 그리고 이제 그는 부츠를 신지 않은 제화공처럼 "갑자기" 잡히게 되었습니다.

"새 집"의 개념은 법률 분야에 따라 다르게 해석되는 것으로 나타났습니다. 이 단어의 공학적 의미와 법적 의미는 "정확히 그 반대"입니다. 결국 법에 따르면 재산 소유권은 권리 등록 후에 만 ​​​​발생합니다. 따라서 새로운 등록증을 받았으므로 법적으로 그 순간에 나의 소유권이 발생한 것으로 간주됩니다. 집의 면적이 실제로 약간만 변경되었지만 - 뭐, 방 하나를 추가했는데 어쩌죠? 집이 오래된 집에서 새 집으로 바뀌었나요?

그것은 밝혀졌습니다 - 그렇습니다! 그리고 그런 "함정"에 빠진 사람은 나만이 아니라는 것이 밝혀졌습니다. 그렇기 때문에 이 검사관은 나에게 그토록 자신 있게 말했어요. 내가 그녀의 첫 번째 사람은 아니었으니까요.

그리고 분명히 마지막은 아닙니다. 그러니 여러분, 세금공제 신청 시 이 점을 염두에 두시기 바랍니다.

그건 그렇고, 과세를 피하고 (따라서 360,000 루블을 절약하는) 것은 공격적으로 간단했습니다. 계약서에 주택 비용이 100만 달러임을 명시해야 했습니다(이 금액에는 과세되지 않음). 그리고 집이 세워진 부지의 비용은 400만 달러입니다. 나는 오랫동안 토지를 소유하고 있었지만 새로운 등록증을 발급받지 않았습니다.

살고 배우십시오. 자신의 실수가 아닌 다른 사람의 실수를 통해 수행하는 것이 바람직합니다. 내 이야기가 누군가에게 도움이 되기를 바랍니다.

주택 판매에 대한 세금은 해당 부동산을 3년 미만 소유한 경우 납부해야 합니다. 부동산의 다양한 소유권 기간은 판매되는 부동산을 획득하는 방법 및/또는 부동산 취득 날짜에 따라 결정됩니다. 부동산 매각 시 지불해야 하는 소득 외에도 소유자는 경우에 따라 부동산 취득 방법(기부, 상속)에 따라 결정된 예산에 대해 지불해야 합니다.

세금을 납부하기 전 주택 소유 기간

3년 - 주택을 2016년 이전에 구입했거나 상속, 선물, 민영화 또는 평생 연금 계약(2016년부터 시작 포함)을 통해 받은 경우.

5년 - 2016년 이후 주택 구입 시. 단, 상속, 증여, 민영화 기간 및 종신 연금 계약에 따라 수령한 경우는 제외됩니다.

지정된 기간은 일반적으로 국가에서 재산권을 등록한 날짜부터, 상속의 경우 상속이 개시된 날부터 시작됩니다.

세금 납부 시기:

• 재직 기간이 3년(5년) 미만인 경우
• 집 비용이 백만 루블 미만인 경우 또는 구매 비용 (확인 문서가 있는 경우).

세금 공제 금액만큼 판매세를 감면

토지가 있는 주택을 판매하면 받는 소득 금액이 100만 루블까지 줄어들 수 있습니다. 또는 이 부동산 구입에 소요된 비용 금액(“구매” 비용에 대한 증빙 서류가 있는 경우).

예

Sergeeva V.N. 2014년에 땅이 있는 집을 샀어요. 비용 금액은 RUB 5,254,000에 달했습니다.

2016년에 그녀는 집을 RUB 6,500,000에 판매하기로 결정했습니다. 그녀가 그것을 3년 미만 소유했기 때문에 그녀는 그것에 대해 소득세를 납부해야 할 것입니다.

일반적으로 (공제를 적용하지 않고) 845,000 루블과 같습니다.

6,500,000 문지름. * 13%

주택 구매 비용을 확인하는 서류가 아직 남아 있는 경우 구매에 지출한 금액만큼 수입을 줄일 수 있으며 세금은 161,980 루블이 됩니다.

6 500 000 – 5 254 000

구매 문서를 보관하지 않은 경우 세금 금액을 553,020 루블까지만 줄일 수 있습니다.

5 254 000 -1 000 000 * 13%

거주자, 즉 러시아 연방 영토에 183일 이상 체류하는 사람만이 13%의 세율로 과세 및 세금 계산을 받을 권리가 있다는 점에 유의해야 합니다. 비거주자는 더 높은 세율(30%)으로 세금을 납부하며 공제를 받을 권리가 없습니다.

소득 신고 및 보고서 제출 및 납부 기한

부동산을 판매한 모든 시민은 특정 기간(취득 날짜 및 방법에 따라 3년 또는 5년) 미만 소유한 경우 신고서를 제출해야 합니다. 지불해야 할 금액이 0이더라도 신고서를 제출해야 합니다.매각된 부동산을 3년(5년) 이상 소유한 사람만이 임대를 하지 않습니다.

매매소득이 발생한 다음해 4월 30일까지 신고서를 제출하고, 개인소득세는 조금 늦은 7월 15일까지 납부한다.

주택을 판매할 때 세금을 납부해야 하는지에 대한 질문에 답한 후, 주거용 부동산을 상속 및 증여할 때 예산에 어떤 금액을 납부해야 하는지 생각해 보겠습니다.

주거용 부동산 기부

선물로 받은 주택은 일반적으로 부동산 매매와 마찬가지로 수령인이 일정 소득을 받기 때문에 소득세가 부과됩니다.

선물로 받은 부동산은 수증자와 기증자가 가족 및/또는 가까운 친척인 경우 개인소득세가 부과되지 않습니다. 그 밖의 모든 경우에는 부동산을 선물로 받은 경우 해당 가치에 대해 세금을 납부해야 합니다. 과세 기준의 규모(세금을 계산해야 하는 가치)는 지적 여권이나 Rosreestr 웹 사이트에서 찾을 수 있는 부동산의 지적 가치에 따라 계약서에서 결정됩니다.

친척이나 가족으로부터 주택을 증여받아 과세 대상이 아닌 경우에도 소득을 신고해야 한다는 점에 유의해야 합니다.

또한 재산을 기부한 연도의 다음 해 4월 30일까지 신고서를 제출해야 합니다. 예를 들어, 2016년에 토지가 있는 주택을 선물로 받았다면 신고서는 2017년 4월 30일까지 제출되어야 합니다.

주택을 증여받을 때 어떤 납부금을 납부해야 하는지를 고려한 후, 상속받은 주택에 납부금이 지급되는지 여부를 고려하겠습니다.

상속으로 주택을 받음

주택을 상속받을 경우, 상속받은 재산을 받은 날로부터 3년 이내에 매각하는 경우를 제외하고는 소득세가 징수되지 않습니다. 이 경우에만 상속인은 판매된 주택 비용의 13%에 해당하는 개인소득세를 납부해야 합니다.

상속받은 주택을 판매하는 경우 상속인은 러시아 연방 조세법이 정한 기한 내에 소득을 신고하고 세금을 납부할 의무가 있습니다. 특정 부동산을 판매할 때 예산에 얼마나 많은 개인소득세를 납부해야 하는지 예를 살펴보겠습니다.

예

수보로프 V.N. 2016년에 그는 어머니로부터 토지가 있는 별장을 물려받았습니다. 6개월 후 그는 그것을 팔기로 결정했습니다. 상속 개시 후 3년이 지나지 않았으므로 Suvorov는 판매로 얻은 소득에 대해 세금을 납부하고 2017년 4월 30일 및 2017년 7월 15일까지 신고서를 제출해야 합니다. 예산에 개인 소득세를 납부하십시오.

3년의 기간은 상속받은 재산의 소유권 등록일이 아닌 상속이 개시된 순간부터 시작된다는 점에 유의해야 합니다.

상속인이 지불하는 유일한 비용은 상속 증명서를 취득하기 위한 주정부 수수료입니다. 지정된 수수료 금액은 상속인과 유언자 간의 관계 정도에 따라 직접적으로 달라지며 다음과 같습니다.

• 가까운 친척의 경우 0.3%, 10만 루블 이하
• 기타 모든 사람의 경우 0.6%이지만 100만 루블을 넘지 않습니다.

소련과 러시아 연방의 영웅, 모든 등급의 영광의 훈장 소지자, 위대한 애국 전쟁의 참가자 및 장애인만이 의무를 면제받습니다.

아직도 질문이 있으신가요? 아래 양식에 질문을 작성하고 자세한 법적 조언을 받아보세요.

Appolo53 2016-01-05

2002년에 나는 나의 유일한 집으로 오래된 개인 주택을 구입했는데, 그 주택에 대한 매매 계약이 있고 이에 근거하여 국가 인증서를 받았습니다. 주택 소유권 등록, 주 증명서. 49년 동안 주택 토지 임대 등록, House Book, BTI Passport.
2003년에 지방건축도시계획위원회로부터 낡은 집을 짓는(재건축) 허가를 받았습니다.
2009년에 주요 재건축을 완료하고 완료한 후 2015년에 재건축 주택을 등록했으며 이에 대해 해당 주택에 대한 새 기술 여권, 해당 주택에 대한 지적 여권 및 국가 인증서를 받았습니다. 재건축 주택의 소유권 등록. 이전 주소와 동일하지만 2015년입니다. 은퇴할 시기가 딱 다가오네요. 나는 살고 싶다.
그러나 영주권을 위해 레닌 그라드로 떠난 유일한 아들. 그는 그곳에서 일자리를 구하고 호스텔에 살고 있습니다.
아내와 나는 집을 팔고 아들과 함께 레닌그라드로 이사하기로 결정했습니다.
그러나 내 집 판매에 대한 다가오는 세금은 말 그대로 나를 죽이고 있습니다. 결국 주 인증서에 따르면. 2015년 등록일로, 소유한 지 3년도 채 되지 않았습니다!
내가 실제로 이 집을 10년 이상 소유했다는 것을 증명할 수 있나요?

질문에 대한 답변

안녕하세요. 집을 원래 상태대로 팔면 세금을 내지 않아도 됩니다. 이제 새 부동산이 등록되었으며 소유권 문서(국가 재산권 등록 증명서)의 날짜가 2015년입니다. 소유 기간은 올해부터 계산됩니다. 그러나 과세표준을 결정하는 데는 두 가지 옵션이 있습니다. 옵션 1. 주택 판매로 인한 수입에서 RUB 1,000,000을 뺀 금액입니다. 그리고 차액에 대해 13%의 세금을 납부하세요(옵션 2). 주택 판매로 인한 수입에서 구입 비용과 재건축 비용을 뺀 금액으로 문서로 확인됩니다. 그리고 이 차액에 대해 13%의 세금이 계산됩니다. 가장 수익성이 높은 옵션은 어디이며 선택하십시오. 그리고 또 다른 옵션. 서면 질문으로 세무서에 문의하십시오. 한 달 이내에 답변을 주셔야 합니다. 이 답변을 사용하여 행동을 안내하십시오.

좋은 오후에요
귀하의 옵션은 러시아 연방 세금 코드(TC RF)의 틀에 맞지 않습니다.
Art의 단락 1, 단락 2에서. 러시아 연방 세금 코드 220에는 주택 판매로 인한 소득 금액이 1,000,000 루블까지 줄어들 수 있다고 명시되어 있습니다. - 집을 팔 때 재산세를 공제하는 제도로서 혜택으로 볼 수 있습니다. 집을 3,000,000 루블에 판매하는 경우 이 옵션에 따른 세금은 260,000 루블입니다. (3000,000 – 1000,000*13%.
러시아 연방 세금법 제 220조 2항 2항에서는 세금 계산을 위한 두 번째 옵션이 제안됩니다. 1,000,000 루블 공제. "이 부동산 취득과 관련하여 실제로 발생하고 문서화된 비용"으로 대체될 수 있습니다. 500,000 루블에 오래된 집을 구입했다면. 재건 비용은 1,500,000 루블에 달했습니다. (문서로 확인할 수 있음) 납부할 세금은 130,000 루블(3,000,000 – 500,000 – 1,500,000) * 13%입니다.
집을 파는 데 있어서 그게 전부입니다.
앞으로 새 집을 구입할 예정이라면, 오래된 집을 구입할 때 재산세 공제 혜택을 받았는지, 헌 집을 구입하는 데 드는 비용에 대해 세금 환급을 받았는지 자문해 보는 것이 합리적입니다. 그렇지 않은 경우 레닌그라드에서 새 주택을 구입할 때 재산세 공제 혜택을 받을 권리가 있습니다. pp. 러시아 연방 조세법 제220조의 3 및 4항 1은 실제 주택 비용(1인당 최대 금액은 2,000,000루블) 및 모기지 대출에 대해 실제로 지불한 이자(최대 금액)에 대한 공제를 규정합니다. 금액은 3,000,000 루블입니다).
두 거래(예: 2016년)에 주택 매매와 레닌그라드의 새 주택 구입이 같은 해에 발생한 경우 상호 상쇄가 발생합니다. 주택 매매로 인해 납부해야 하는 세금은 다음과 같이 상환됩니다. 레닌그라드에서 주택 구입 시 세금 환급. 그리고 아마도 반환해야 할 개인 소득세의 일부가 남아있을 것입니다.이를 정확하게 이야기하려면 실수가 필요하고 언제 연금 수급자가되었는지 정확히 알아야합니까? 여기에서 재산 공제를 받는 방법을 읽을 수 있습니다. 거래가 2016년에 발생한 경우 2017년 4월 30일까지 3-NDFL 신고서를 제출해야 합니다.

안녕하세요! 이제 원본 데이터에 더 가까이 다가가 보겠습니다. 오래된 집의 비용은 177,000 루블입니다. + 새 집 건설 비용 (현금 영수증, 현금 영수증 영수증, 지불 전표, 건축 자재 구매 영수증, 계약서, 완료된 작업 증명서, 지불, 설계 및 견적 작업 지불 등 관련 모든 것) 집 건설에) . 여기서는 지적 가치가 아닌 주택 판매로 인한 과세 기준을 줄이기 위해 비용 확인이 필요합니다.
이러한 비용을 최소 6,000,000 루블까지 누적하면. 그러면 주택 판매에 대한 세금은 다음과 같습니다: (10,600,000 – 177,000 – 6,000,000)*13%.= 4,423,000*13%=574,990 루블.
집 주인은 아내뿐이라는 게 안타깝네요. 그리고 제가 당신을 올바르게 이해했다면, 두 분 모두 2007년과 2008년부터 휴직 연금 수급자였습니다. 이것은 또한 마이너스입니다.
아내가 유일한 주인인 것이 왜 나쁜데, 집을 팔아서 얻는 수입은 모두 아내의 수입이기 때문입니다. 각자가 ½ 공유 소유권을 갖고 있다면 주택 매매 계약을 작성할 때 각자는 10,600,000의 ½, 즉 5,300,000 루블의 소득을 신고하게 됩니다.
그러면 여러분 각자가 납부해야 할 세금을 계산하면 다음과 같습니다.
(5,300,000 -1/2 *177,000- ½* 6,000,000)* 13% = 2,211,500*13%=287,495 문지름.
다음으로 레닌그라드에서 물건을 획득하는 작업으로 넘어갑니다.
2,500,000 루블에 아파트를 구입하는 아들은 2,000,000 루블의 재산세 공제를받을 권리가 있습니다. 이는 그가 260,000 루블의 소득세를 환급받을 수 있지만 즉시는 아니지만 몇 년에 걸쳐 환급받을 수 있음을 의미합니다. 이는 그의 연봉에 따라 달라지며, 여기에 13%의 세금이 원천징수됩니다. 이 세금은 반환됩니다.
8,000,000 루블의 아파트를 구입하면 누구에게 등록되는지는 중요하지 않으며 모든 사람은 잠재적으로 2,000,000 루블의 재산 공제를받을 권리가 있습니다.
그리고 내 계산에 따르면 궁극적으로 모든 사람을 위해 예산에 지불해야 할 금액은 다음과 같습니다.
(2211,500 - 2,000,000)*13%= 27,495 문지름.
그리고 당신의 아내가 소유자라면 그녀는 다음 금액의 세금을 갖게 될 것입니다.
(4423,000 – 2,000,000)*13%=2,423,000*13%=314,990 문지름.
귀하의 아들이 260,000 루블을 환불받을 것이라는 점을 고려하면 귀하의 손실은 54,990 루블이 될 것입니다.
더 궁금하신 점이 있으시면 문의해주세요. 본 사이트에서는 무료로 상담을 받으실 수 있습니다.