Pojedinac je vlasnik kuće više od 3 godine. Trenutno rekonstruira ovu kuću tj. proširuje područje i mijenja vanjsko i unutarnje uređenje. I sukladno tome, nakon rekonstrukcije dobiva novu zelenu boju. Može li ne podnijeti porez na dohodak 3 prilikom prodaje ili nakon rekonstrukcije, kuća će se smatrati novim objektom

Prema poreznim vlastima, u takvoj situaciji treba platiti porez i podnijeti 3-NDFL deklaraciju, međutim, postoji mišljenje, koje se temelji na kumulativnoj analizi normi važećeg zakonodavstva, da u ovom situacija nema potrebe plaćati porez na dohodak. Prilikom donošenja odluke morate uzeti u obzir činjenicu da ćete s velikim stupnjem vjerojatnosti morati braniti svoj stav na sudu.

Ako se dovršetak kuće provodi s promjenom vanjskih granica, tada, prema mišljenju porezne uprave, to dovodi do za stvaranje nove nekretnine. Posljedično, odbrojavanje razdoblja njegovog vlasništva preračunato. Ovo stajalište odražava se u pismu Federalne porezne službe Rusije od 8. kolovoza 2012. br. ED-3-3/2803. To znači da se na sav prihod od prodaje kuće s promijenjenim vanjskim granicama mora platiti porez na osobni dohodak, koji se mora odraziti u poreznoj prijavi (članak 219. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kod rekonstrukcije postojeće nekretnine ne stvara se novi objekt. Što treba podrazumijevati rekonstrukciju navedeno je u stavku 14. članka 1. Zakonika o urbanističkom planiranju Ruske Federacije. Iz ove definicije proizlazi da je nadgradnja, rekonstrukcija, proširenje objekta njegova rekonstrukcija. Takva pojašnjenja navedena su u pismu Ministarstva gospodarskog razvoja Rusije od 26. srpnja 2011. br. OG-D23-608.

Slijedom toga, dovršetak stambene zgrade ne podrazumijeva promjenu prava na nju, pa stoga nije potrebna ponovna državna registracija postojećeg prava vlasništva na njoj. U slučaju dovršetka stambene zgrade, izmjene se unose u Jedinstveni državni registar prava na nekretnine i transakcije s njima (USRP). To znači da trenutak nastanka nečijeg vlasništva nad stambenom zgradom nije datum upisa promjena na nekretnini u vezi s njegovim dovršetkom, već trenutak početne državne registracije vlasništva nad njom.

Dakle, ako osoba posjeduje kuću tri ili više godina, tada prihod od njezine prodaje uopće ne podliježe porezu na osobni dohodak (klauzula 17.1, članak 217 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ovaj zaključak proizlazi iz niza pravila utvrđenih člancima 130–131, 164, 219 i stavkom 1. članka 235. Građanskog zakonika Ruske Federacije, stavkom 1. članka 4. Zakona br. 122-FZ od 21. srpnja 1997. , Odjeljak VII Pravila odobrenih naredbom Ministarstva gospodarskog razvoja Rusije od 23. prosinca 2013. br. 765.

Treba napomenuti da arbitražna praksa o ovom pitanju još nije razvijena. Stoga procijenite iznos rashoda ili imovinskog odbitka za koji se može umanjiti oporezivi dohodak te na temelju toga uputnost sudskog postupka.

I

Olga Krasnova, Direktor BSS "Sistema Glavbukh"

Prihod od prodaje

Porezom na dohodak oporezuju se prihodi od prodaje imovine:

• rezident (podstavak 5, stavak 1, podstavak 5, stavak 3, članak 208, Porezni zakon Ruske Federacije);
• nerezident, ako se u trenutku prodaje nekretnina nalazi na teritoriju Rusije (podklauzula 5, klauzula 1, članak 208, Porezni zakon Ruske Federacije).

Osoba (rezident ili nerezident), u pravilu, mora samostalno:

• obračunati i platiti porez na dohodak;
• podnijeti izjavu u obrascu 3-NDFL na temelju rezultata godine u kojoj je primio prihod od prodaje.

Iznimke su:

• prihod od prodaje imovine u vlasništvu rezidenta tri ili više godina;
• prihodi od prodaje dijela udjela u temeljnom kapitalu i dionica.

Ne podliježu porezu na dohodak. Ovaj postupak utvrđen je podstavkom 2. stavka 1. članka 228. i stavcima 17.1. i 17.2. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Takve obveze sadržane su u stavcima 1. – 3. članka 228. i stavcima članka 224. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Iznos na koji se plaća porez na dohodak jednak je iznosu dohotka od prodaje.

Ako se prodaje imovina koja je u zajedničkom vlasništvu, tada se iznos prihoda mora raspodijeliti. U tom slučaju suvlasnici imaju pravo odrediti bilo koji način raspodjele prihoda od prodaje te nekretnine između sebe, neovisno o veličini njihovih udjela u vlasništvu.

Sam postupak može se odrediti ugovorom ili dodatnim sporazumom. Jasno navedite tko će dobiti prihod od prodaje imovine iu kojem iznosu. To je prihod, a ne samo novac od kupca. Budući da kontrolori smatraju da naznaka da će jedan od vlasnika dobiti sav novac od prodaje nije postupak raspodjele prihoda. Utvrditi iznos na koji se mora platiti porez na dohodak uzimajući u obzir postignuti dogovor. Takvi zaključci proizlaze iz pisama Ministarstva financija Rusije od 7. listopada 2014. br. 03-04-05/50328 i od 28. kolovoza 2014. br. 03-04-05/42984.

Situacija: na koji iznos dohotka treba platiti porez na dohodak pri prodaji stambene zgrade, ako je njena površina povećana dovršetkom izgradnje? Jedan dio kuće bio je u vlasništvu više od tri godine, a dovršeni dio u vlasništvu manje od tri godine.

Porez na dohodak morate platiti na sav prihod od prodaje kuće ako je kuća dovršena s promjenama vanjskih granica. Ako se vanjske granice kuće nisu promijenile, ne plaćate porez.

Ako je kuća dovršena bez promjene vanjskih granica, tada prilikom prodaje nećete morati platiti porez na dohodak. Budući da činjenica registracije kuće s povećanom površinom bez promjene vanjskih granica ne podrazumijeva prestanak vlasništva nad njom (članak 68. Pravila, odobren naredbom Ministarstva gospodarskog razvoja Rusije od 23. prosinca 2013. br. 765). Slično gledište odražava se u pismima Ministarstva financija Rusije od 26. siječnja 2012. br. 03-04-05/7-77 i Federalne porezne službe Rusije od 8. kolovoza 2012. br. ED-3- 3/2803.

Ako se dovršetak kuće provodi s promjenom vanjskih granica, tada, prema mišljenju porezne uprave, to dovodi do stvaranja nove nekretnine. Posljedično, odbrojavanje razdoblja njegovog vlasništva se računa iznova. Ovo stajalište odražava se u pismu Federalne porezne službe Rusije od 8. kolovoza 2012. br. ED-3-3/2803. To znači da se na sav prihod od prodaje kuće s promijenjenim vanjskim granicama mora platiti porez na dohodak ().

Glavni računovođa savjetuje: Postoje argumenti koji vam omogućuju da ne plaćate porez na dohodak kada prodajete kuću s promijenjenim vanjskim granicama. Oni su sljedeći.

Prilikom renoviranja postojeće nekretnine ne stvara se nova nekretnina. Što treba podrazumijevati rekonstrukciju navedeno je u stavku 14. članka 1. Zakonika o urbanističkom planiranju Ruske Federacije. Iz ove definicije proizlazi da je nadgradnja, rekonstrukcija, proširenje objekta njegova rekonstrukcija. Takva su pojašnjenja dana u pismu Ministarstva gospodarskog razvoja Rusije od 26. srpnja 2011. br. OG-D23-608.

Slijedom toga, dovršetak stambene zgrade ne podrazumijeva promjenu prava na nju, pa stoga nije potrebna ponovna državna registracija postojećeg prava vlasništva na njoj. U slučaju dovršetka stambene zgrade, izmjene se unose u Jedinstveni državni registar prava na nekretnine i transakcije s njima (USRP). To znači da trenutak nastanka nečijeg vlasništva nad stambenom zgradom nije datum upisa promjena na nekretnini u vezi s njegovim dovršetkom, već trenutak početne državne registracije vlasništva nad njom.

Dakle, ako osoba posjeduje kuću tri ili više godina, tada prihod od njezine prodaje uopće ne podliježe porezu na osobni dohodak (klauzula 17.1, članak 217 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ovaj zaključak proizlazi iz niza normi utvrđenih člancima i stavkom 1. članka 235. Građanskog zakonika Ruske Federacije, člankom 4. Zakona od 21. srpnja 1997. br. 122-FZ, odjeljak VII. Pravila odobrenih od strane Zakon) u vezi s utvrđivanjem razdoblja vlasništva nad imovinom od strane pojedinca . U skladu sa stavkom 17.1 članka 217. Zakonika, prihod koji su primili pojedinci koji su porezni rezidenti Ruske Federacije za odgovarajuće porezno razdoblje od prodaje imovine koja je bila u vlasništvu poreznog obveznika tri ili više godina ne podliježe porezu na dohodak. predviđa sljedeće osnove za prestanak vlasništva: otuđenje vlasnika svoje imovine drugim osobama, odbijanje vlasnika prava vlasništva, uništavanje ili uništenje imovine, gubitak vlasništva imovine u drugim slučajevima predviđenim zakonom. Iz odredbi stavka 67. Pravila za vođenje Jedinstvenog državnog registra prava na nekretnine i transakcija s njima, odobrenog Uredbom Vlade Ruske Federacije od 18. veljače 1998. br. 219, proizlazi da promjena u nekretnine u vezi s rekonstrukcijom ili ponovnim razvojem bez promjene vanjskih granica ne povlači za sobom prestanak vlasništva na njoj.

Dakle, činjenica registracije nekretnine od strane poreznog obveznika u vezi s povećanjem njezine površine kao rezultat preuređenja bez promjene vanjskih granica ne podrazumijeva prestanak vlasništva poreznog obveznika nad ovim prostorom.

Pri prodaji nekretnine koja je u vlasništvu poreznog obveznika dulje od tri godine, prihod od prodaje te stambene zgrade ne podliježe porezu na dohodak. Istodobno, ako su se kao rezultat preuređenja promijenile vanjske granice prostora, tada je nastala nova nekretnina.

Prema članku 219. Građanskog zakonika Ruske Federacije, pravo vlasništva nad zgradama, građevinama i drugim novonastalim nekretninama, koje podliježu državnoj registraciji, nastaje od trenutka takve registracije.U slučaju prodaje nekretnine u vlasništvu poreznog obveznika kraće od tri godine, ostvareni dohodak podliježe porezu na dohodak fizičkih osoba po općem redu.

Istodobno, Federalna porezna služba Rusije skreće pozornost na činjenicu da gore navedeno objašnjenje utvrđuje opći postupak oporezivanja dohotka pojedinaca, koji ne uzima u obzir posebne okolnosti i uvjete. S obzirom da niste dostavili dokumente i podatke potrebne za ocjenu konkretnih okolnosti, nije moguće dati obrazloženo mišljenje o sadržaju postavljenih pitanja.

U tom smislu, na temelju podstavka 1. stavka 1. članka 21. Kodeksa, imate pravo podnijeti odgovarajući zahtjev (s priloženim popratnim dokumentima) za pojašnjenje poreznim tijelima u vašem mjestu registracije.

• Preuzmite obrasce

Pitanje: Vlasnik sam stambenog objekta od 2006. godine. Tijekom mog boravka kuća je rekonstruirana u cilju povećanja ukupne površine, a stara kuća nije uništena i ostala je u istim granicama i gabaritima. Novi dokumenti o vlasništvu obnovljene kuće su zaprimljeni 2012. godine, a iste 2012. godine kuća je prodana zbog preseljenja. Recite mi molim vas da li će se ta činjenica prodaje kuće oporezivati?

Odgovor: Odjel za poreznu i carinsko-tarifnu politiku razmotrio je žalbu o pitanju oporezivanja osobnog dohotka i, u skladu s člankom 34.2 Poreznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Kodeks), objašnjava sljedeće.

U skladu s podstavkom 1. stavka 1. članka 220. Zakonika, prilikom utvrđivanja veličine porezne osnovice porezni obveznik ima pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosima koje je porezni obveznik primio u poreznom razdoblju od prodaje, posebno stambenih kuća, stanova, soba i udjela u navedenoj imovini koji su bili u vlasništvu poreznog obveznika manje od tri godine, ali ne prelaze ukupno 1.000.000 rubalja.

Iz žalbe proizlazi da je stambena zgrada u vlasništvu poreznog obveznika od 2006. godine. Naknadno je ova stambena zgrada rekonstruirana, a 2012. godine dobivena je nova potvrda o državnom upisu vlasništva nad ovom stambenom zgradom. 2012. godine stambena zgrada je prodana.

Razlozi za prestanak prava vlasništva predviđeni su člankom 235. Građanskog zakonika Ruske Federacije. Takvi razlozi su: otuđenje vlasnika svoje imovine drugim osobama, odbijanje vlasnika prava vlasništva, gubitak ili uništenje imovine, gubitak vlasništva imovine u drugim slučajevima predviđenim zakonom.

Iz odredbe stavka 67. Pravila za vođenje Jedinstvenog državnog registra prava na nekretnine i transakcija s njima, odobrenog Uredbom Vlade Ruske Federacije od 18. veljače 1998. N 219, proizlazi da promjena u nekretnina u vezi s rekonstrukcijom ili ponovnim razvojem bez promjene vanjskih granica ne povlači za sobom prestanak ili prijenos prava na nju.

Dakle, ako rekonstrukcija stambene zgrade nije povlačila za sobom promjene vanjskih granica kuće, tada činjenica upisa stambene zgrade od strane poreznog obveznika u vezi s rekonstrukcijom njenog prostora ne povlači za sobom prestanak vlasništva poreznog obveznika. ove kuće.

S tim u vezi, trenutak nastanka vlasništva poreznog obveznika na stambenoj zgradi nije datum ponovnog primitka potvrde o vlasništvu stambene zgrade u vezi s rekonstrukcijom, već trenutak prve državne registracije vlasništva nad ova kuća.

U skladu sa stavkom 17.1 članka 217. Zakonika, prihodi koje su primili pojedinci koji su porezni rezidenti Ruske Federacije za odgovarajuće porezno razdoblje od prodaje, posebno, stambene zgrade, stana, sobe i udjela u navedenoj imovini , ne podliježe oporezivanju porezom na dohodak u vlasništvu poreznog obveznika tri ili više godina.

Dakle, kod prodaje stambene zgrade koja je pripadala poreznom obvezniku (bez obzira na promjene površine stambene zgrade kao rezultat rekonstrukcije bez promjene vanjskih granica stambene zgrade) dulje od tri godine, njegov prihod od prodaja ove stambene zgrade neće se oporezivati ​​porezom na dohodak.

Ako su se kao rezultat rekonstrukcije promijenile vanjske granice stambene zgrade, tada je nastala nova nekretnina.

Prema članku 219. Građanskog zakonika Ruske Federacije, vlasništvo nad zgradama, građevinama i drugim novonastalim nekretninama, koje podliježu državnoj registraciji, nastaje od trenutka takve registracije.

Slijedom toga, vlasništvo nad novom nekretninom nastalo je od trenutka državnog upisa vlasništva nad ovom nekretninom, odnosno 2012. godine.

S obzirom na to da je prilikom prodaje novonastale nekretnine (stambena zgrada s promjenom vanjskih granica) ta nekretnina bila u vlasništvu poreznog obveznika kraće od tri godine, isti ima pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosu ne više od 1.000.000 rubalja.

Iznos dohotka koji premašuje iznos primijenjenog odbitka poreza na imovinu iz podstavka 1. stavka 1. članka 220. Zakonika podliježe oporezivanju porezom na dohodak na opće utvrđeni način po stopi od 13 posto.

Pregled dokumenta

Razmatra se sljedeća situacija. Stambena zgrada je u vlasništvu poreznog obveznika od 2006. godine. Naknadno je rekonstruirana, a 2012. godine izdana je nova potvrda o državnom upisu vlasništva. Iste godine kuća je prodana.

Pojedinac ima pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosu koji je primio tijekom poreznog razdoblja od prodaje, posebno stambene zgrade koja je bila u vlasništvu manje od 3 godine, ali ne više od 1 milijun rubalja.

Pojašnjava se da registracija stambene zgrade u vezi s rekonstrukcijom ne prestaje pravo vlasništva nad njom ako se vanjske granice kuće nisu promijenile. U ovom slučaju, trenutak nastanka vlasništva nad navedenom nekretninom je datum početne državne registracije vlasništva nad njom.

Dohodak poreznog rezidenta Ruske Federacije za odgovarajuće porezno razdoblje od prodaje, uključujući stambenu zgradu, koja je bila u njegovom vlasništvu 3 godine ili više, ne podliježe porezu na dohodak. Prema ruskom Ministarstvu financija, ako je stambena zgrada bila u vlasništvu poreznog obveznika (bez obzira na promjene u njezinoj površini kao rezultat rekonstrukcije uz zadržavanje vanjskih granica) više od 3 godine, tada prihod od njezine prodaje ne podliježe osobnoj porez na dohodak.

Također se napominje da kada se vanjske granice određenog posjeda promijene, formira se novi posjed. Pravo vlasništva na njemu nastaje od trenutka državne registracije. Prilikom prodaje kuće, na kojoj je vlasništvo upisano 2012. godine, ista je bila u vlasništvu poreznog obveznika manje od 3 godine. Slijedom toga, pojedinac ima pravo na odbitak u iznosu ne većem od 1 milijun rubalja. Na dohodak od njegove prodaje koji prelazi iznos odbitka oporezuje se porezom na dohodak po stopi od 13%.

Godine 2002. kupio sam si malu kuću u selu nedaleko od grada. Mislio sam da će to biti vikendica, ali sam brzo shvatio da to nije za mene. Općenito, nakon 5 godina odlučio sam prodati ovu kuću.

No, da bih je jeftinije prodao, odlučio sam kući dodati još jednu sobu i napraviti potkrovlje. Ispostavilo se da je ovo dvokatnica koja se može prodati za puno više od obične seoske kuće. Ovo je bio moj poslovni plan.

Dobio sam dozvolu seoske uprave za rekonstrukciju kuće, uzeo kredit u banci, kupio građevinski materijal, unajmio ekipu, a preko ljeta, umjesto trošne drvene kuće na tom mjestu, imao sam dvokatnicu od cigle. Napravio sam asfaltni prilaz i do njega metalnu rešetkastu ogradu. Općenito, prizor za bolne oči. I to samo 30 kilometara od grada. Stoga se vrlo brzo našao kupac. Jedini problem je što se, budući da se površina kuće povećala, pojavio drugi kat, pa sam morao legalizirati rekonstrukciju. Ali tada je upravo bila objavljena "amnestija za daču", pa mi je rekonstrukcija lako legalizirana. Dobio sam potpuno novi Uvjerenje o uknjižbi prava vlasništva, u njemu je navedena nova površina kuće - 140 m2. metara.

Pa, s novom potvrdom u ruci (točnije, s dvije potvrde - jednom za zemljište, a drugom za kuću), kupac i ja smo došli u registracijsku komoru i sastavili ugovor. I kod sastavljanja ugovora, djevojka iz odvjetničkog ureda mi kaže - koji iznos da navedem u ugovoru? Milijun rubalja? Kažem – ne, zašto milijun, napišite pravi iznos – pet milijuna. Milijun košta parcela, a četiri milijuna kuća. Kaže da ćete morati platiti porez na dohodak na iznose veće od milijun kuna. A ja joj objasnim da sam vlasnik kuće više od tri godine pa se prihod od njezine prodaje ne oporezuje porezom na dohodak. Ona kaže – dobro, dobro.

Uglavnom, potpisali smo ugovor, dobio sam novac i oboje smo otišli sretni. Nakon Nove godine sam očekivano podnio izjavu na obrascu 3 poreza na dohodak da sam ostvario prihod od 5 milijuna, ne podliježe porezu, priložio sam popratne dokumente - ugovor, kopije potvrda o prijavi - jedan za zemlju, drugi za kuću. Ukupni iznos koji treba platiti je nula rubalja.

I tri mjeseca kasnije zazvonio je telefon u mom stanu. I porezni inspektor me obavještava da moram platiti porez na osobni dohodak u iznosu od 360 tisuća rubalja. Pa, počeo sam joj objašnjavati da sam vlasnik kuće više od tri godine, tako da prihod od prodaje kuće nije oporeziv. A ona mi kaže kako je vlasnički list izdan prije manje od godinu dana, dakle, i ovu kuću posjedujem manje od godinu dana. Zato, budite ljubazni, platite dobro, inače ćemo to loše primiti.

I ja sam svojevremeno radio kao direktor revizorske kuće, pa nije prvi put da se sukobljavam s poreznom, znam da je beskorisno ovom inspektoru objašnjavati preko telefona. Odmah sam napisao žalbu šefu porezne službe. Objasnio sam cijelu situaciju, da sam vlasnik kuće više od tri godine, stoga sam oslobođen plaćanja poreza na dohodak. A to što postoji novi Potvrda o uknjižbi prava vlasništva, ona nije izdana u vezi sa stjecanjem nove nekretnine (kuće). A zbog promjena tehničkih karakteristika stare nekretnine. Površina kuće se jednostavno promijenila - ali stara kuća ostaje ista.

Pozvali su me kod načelnika Federalne porezne službe, gdje sam se sastao s inspektorom s kojim sam razgovarao telefonom. Nismo se ništa dogovorili, dali su mi svoje argumente - Knjižni list je nov - znači kuća je nova. Dajem im svoje argumente - da bi se napravila NOVA kuća, treba srušiti staru, izraditi rješenje o rušenju, zatim dobiti građevinsku dozvolu i još puno toga treba završiti. A činjenica da je Certifikat novi jednostavno je ozakonila rekonstrukciju STARE kuće.

Uglavnom, nismo se dogovorili, rekli su mi da će sudski tražiti da platim porez. A budući da sam radio u revizorskoj tvrtki, već sam dobio nekoliko slučajeva s Federalnom poreznom službom, pa sam bio siguran da ću i ovaj proces dobiti.

Međutim, kad sam se pripremao za proces, pročitao sam komentare na zakone, proučio Zakon o urbanizmu (prije nisam ni znao da tako nešto postoji) i shvatio da sam “skužio”. To je uvredljivije jer sam i sam, radeći kao direktor revizorske kuće, učio ljude kako kompetentno i zakonito smanjiti poreze. I sad je, kao onaj postolar bez čizama, uhvaćen “iz vedra neba”.

Ispostavilo se da se pojam “novi dom” različito tumači u različitim granama prava. Inženjersko i pravno značenje riječi razlikuju se "upravo suprotno". Uostalom, prema zakonu, vlasništvo nad nekretninom nastaje tek upisom prava. Dakle, budući da sam dobio novi Uvjerenje o uknjižbi, pravno se smatra da je moje vlasništvo nastalo upravo tim trenutkom. Iako je površina kuće zapravo tek neznatno promijenjena - dobro, dodali su jednu sobu, pa što? Je li kuća iz stare postala nova?

Ispada - da! I pokazalo se da nisam jedini koji je upao u takvu “zamku”. Zato je ova inspektorica sa mnom razgovarala tako samouvjereno, jer joj nisam bio prvi.

I, očito, ne i posljednji. Dakle, gospodo, imajte na umu ovaj incident kada podnesete zahtjev za porezne olakšice.

Usput, izbjegavanje oporezivanja (a time i ušteda od 360 tisuća rubalja) bilo je uvredljivo jednostavno. U ugovoru je bilo potrebno naznačiti da je trošak kuće 1 milijun (taj iznos nije oporezovan). A cijena parcele na kojoj je kuća je 4 milijuna kuna. Zemljište sam posjedovao dugo vremena, ali nisam izdao novi uknjižbeni list.

Živi i uči. Po mogućnosti, ne na svoju ruku, već na greške drugih. Nadam se da će ova moja priča nekome biti od koristi.

Porez na promet stana plaća se ako je nekretnina u vlasništvu kraće od tri (pet) godine. Različita razdoblja vlasništva nekretnine određena su načinom stjecanja nekretnine koja se prodaje i (ili) datumom stjecanja nekretnine. Osim isplate dohotka pri prodaji nekretnine, vlasnik u određenim slučajevima treba izvršiti uplate u proračun koji su određeni načinom stjecanja nekretnine (darovanje, nasljedstvo).

Mora se platiti duljina vlasništva kuće prije poreza

3 godine - ako je kuća kupljena prije 2016. ili primljena nasljeđivanjem, darom, privatizacijom ili ugovorom o doživotnoj renti (uključujući i počevši od 2016.).

5 godina - pri kupnji kuće nakon 2016. godine, osim u slučajevima kada je primljena nasljedstvom, darom, tijekom privatizacije i temeljem ugovora o doživotnom uzdržavanju.

Navedeno razdoblje, u pravilu, počinje teći od datuma državne registracije prava vlasništva, au slučaju nasljeđivanja - nakon otvaranja nasljedstva.

Kada platiti porez:

• ako je staž kraći od 3 (5 godina);
• ako je trošak kuće manji od milijun rubalja ili troškovi njegove kupnje (ako postoje dokumenti koji ih potvrđuju).

Smanjenje poreza na promet za iznos poreznog odbitka

Kada prodajete kuću sa zemljištem, iznos primljenog prihoda može se smanjiti za 1 milijun rubalja. ili iznos troškova za kupnju ove nekretnine (ako postoje dokumentarni dokazi o troškovima "kupnje").

Primjer

Sergeeva V.N. 2014. sam kupio kuću sa zemljištem. Iznos troškova iznosio je 5 254 000 RUB.

Godine 2016. odlučila je prodati kuću za 6.500.000 RUB. Budući da ga je posjedovala manje od 3 godine, na njega će morati platiti porez na dohodak.

Kao opće pravilo (bez primjene odbitka), to će biti jednako 845.000 rubalja:

6 500 000 rub. * 13 %

Ako i dalje ima dokumente koji potvrđuju troškove za kupnju kuće, moći će smanjiti dobiveni prihod za iznos potrošen na kupnju i porez će biti 161.980 rubalja:

6 500 000 – 5 254 000

Ako nije sačuvala dokumente o kupnji, tada će moći smanjiti iznos poreza samo za 553 020 rubalja.

5 254 000 -1 000 000 * 13%

Treba napomenuti da pravo na oporezivanje i obračun poreza po stopi od 13% imaju samo rezidenti, odnosno oni koji borave na području Ruske Federacije duže od 183 dana. Nerezidenti plaćaju porez po višoj stopi - 30% i nemaju pravo na odbitak.

Prijava dohotka i rokovi za podnošenje izvješća i isplate

Svi građani koji su prodali nekretninu dužni su podnijeti izjavu ako su je posjedovali kraće od određenog razdoblja (3 ili 5 godina, ovisno o datumu i načinu stjecanja). Čak i ako je iznos dospjelog plaćanja jednak nuli, deklaracija će se ipak morati podnijeti. Samo oni koji posjeduju prodanu nekretninu dulje od 3 (5 godina) ne daju je u najam.

Izvješća se podnose do 30. travnja godine koja slijedi nakon godine u kojoj je ostvaren dohodak od prodaje, a porez na dohodak plaća se nešto kasnije - do 15. srpnja.

Nakon što smo odgovorili na pitanje je li potrebno platiti porez pri prodaji stambenog prostora, razmotrit ćemo koja se plaćanja moraju izvršiti u proračunu prilikom primanja stambene nekretnine nasljeđivanjem i kao dar.

Darovanje stambenih nekretnina

Stan primljen na dar u pravilu se oporezuje porezom na dohodak, kao i kod prodaje nekretnine, budući da primatelj ostvaruje određeni prihod.

Nekretnina primljena na dar ne podliježe porezu na dohodak ako su obdarenik i darovatelj članovi obitelji i (ili) bliski srodnici. U svim ostalim slučajevima, nakon što ste dobili nekretninu na dar, morate platiti porez na njenu vrijednost. Veličina porezne osnovice (vrijednost od koje se mora izračunati porez) utvrđuje se u ugovoru ili u skladu s katastarskom vrijednošću nekretnine, koja se može pronaći u katastarskoj putovnici, ili na web stranici Rosreestra.

Treba napomenuti da čak i ako je stan dobiven na dar od rođaka ili člana obitelji i ne podliježe oporezivanju, dohodak se mora prijaviti.

Izvješće je također potrebno dostaviti do 30. travnja godine koja slijedi nakon one u kojoj je nekretnina darovana. Primjerice, ako je kuća s okućnicom dobivena na dar 2016. godine, deklaraciju je potrebno podnijeti do 30. travnja 2017. godine.

Nakon što smo razmotrili koja se isplata plaća prilikom primanja stambenog prostora na dar, razmotrit ćemo podliježe li nasljednim stanom bilo kakvim plaćanjima.

Primanje stambenog prostora nasljeđivanjem

Prilikom primanja naslijeđenog stambenog prostora ne podliježu naplati porezi na dohodak, osim u slučaju kada se naslijeđena imovina proda prije 3 godine od dana primitka. Samo u tom slučaju nasljednici moraju platiti porez na dohodak u iznosu od 13% na trošak prodanog stambenog prostora.

U slučaju prodaje naslijeđenog stana, nasljednik je dužan prijaviti dohodak i platiti porez u rokovima utvrđenim Poreznim zakonom Ruske Federacije. Pogledajmo na primjeru koliko se poreza na dohodak mora uplatiti u proračun pri prodaji navedene nekretnine.

Primjer

Suvorov V.N. 2016. godine od majke naslijedio vikendicu s okućnicom. Šest mjeseci kasnije odlučio ju je prodati. Budući da nisu prošle tri godine od otvaranja nasljedstva, Suvorov će morati platiti porez na prihode od prodaje, podnijeti deklaraciju do 30.4.2017. i do 15.7.2017. uplatiti porez na dohodak u proračun.

Treba napomenuti da rok od tri godine počinje teći od trenutka otvaranja nasljedstva, a ne od dana upisa vlasništva primljene nekretnine.

Jedino plaćanje koje nasljednici plaćaju je državna pristojba za dobivanje potvrde o nasljeđivanju. Visina navedene naknade izravno ovisi o stupnju srodstva između nasljednika i ostavitelja i iznosi:

• 0,3% za bliske rođake, ali ne više od 100 tisuća rubalja;
• 0,6% za sve ostale osobe, ali ne više od 1 milijun rubalja.

Od plaćanja carine oslobođeni su samo heroji Sovjetskog Saveza i Ruske Federacije, nositelji Ordena slave svih stupnjeva, sudionici i invalidi Velikog domovinskog rata.

Još uvijek imate pitanja? Napišite svoje pitanje u obrazac ispod i dobit ćete detaljan pravni savjet:

Appolo53 2016-01-05

Godine 2002. kupio sam staru privatnu kuću kao moj jedini dom za koju postoji Ugovor o kupoprodaji na temelju kojeg sam dobio Državni list. uknjižba vlasništva kuće, Državna potvrda. registracija zakupa zemljišta za kuću na 49 godina, Kuća knjiga, BTI putovnica.
Godine 2003. dobio sam dozvolu regionalnog odbora za arhitekturu i urbanizam za gradnju (rekonstrukciju) stare kuće.
2009. godine završio sam glavnu rekonstrukciju i nakon završetka 2015. godine uknjižio rekonstruiranu kuću za koju sam dobio novu tehničku putovnicu za kuću, katastarsku putovnicu za kuću i Državni list. upis vlasništva obnovljene kuće. POD ISTOM ADRESOM kao i prethodni, ali 2015. godine. Baš na vrijeme za mirovinu. Htjela bih živjeti i živjeti.
Ali sin jedinac otišao je u Lenjingrad na stalni boravak. Tamo je našao posao i živi u hostelu.
Supruga i ja odlučili smo prodati kuću i preseliti se u Lenjingrad sa sinom.
Međutim, nadolazeći porez na prodaju moje kuće doslovno me ubija. Uostalom, prema Državnoj svjedodžbi. registracija 2015., vlasnik sam puno manje od 3 godine!
Mogu li dokazati da sam stvarno vlasnik ove kuće više od 10 godina?

Odgovori na pitanje

Zdravo. Da prodajete kuću u izvornom stanju, ne biste morali platiti porez. Sada imate uknjiženu novu nekretninu, a vlasnički dokument - Potvrda o državnoj uknjižbi prava vlasništva datira iz 2015. godine. Razdoblje vlasništva počinje se računati od ove godine. Međutim, imate dvije mogućnosti za određivanje porezne osnovice. Opcija 1. Prihod od prodaje kuće minus 1.000.000 RUB. I plati porez od 13% na razliku, opcija 2. Dohodak od prodaje kuće umanjen za troškove njezine kupnje i umanjen za troškove njezine rekonstrukcije, potvrđen dokumentima. I na tu razliku se obračunava porez od 13%. Gdje je najprofitabilnija opcija i odaberite. I još jedna opcija. Obratite se svom poreznom uredu s pismenim pitanjem. Moraju vam odgovoriti u roku od mjesec dana. Koristite ovaj odgovor za usmjeravanje svojih postupaka.

Dobar dan
Vaša se opcija ne uklapa u okvir Poreznog zakona Ruske Federacije (TC RF).
U stavku 1. stavku 2. čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije navodi se da se iznos prihoda od prodaje kuće može smanjiti za 1.000.000 rubalja. - Ovo je odbitak poreza na imovinu pri prodaji kuće, može se smatrati beneficijom. Ako prodajete svoju kuću za 3 000 000 rubalja, tada je porez prema ovoj opciji 260 000 rubalja. (3000.000 – 1000.000*13%.
U stavku 2. stavka 2. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije predlaže se druga opcija za izračun poreza. Odbitak od 1.000.000 rubalja. može se zamijeniti "iznosom stvarno nastalih i dokumentiranih troškova povezanih sa stjecanjem ove imovine." Ako ste kupili staru kuću za 500.000 rubalja. a troškovi njegove obnove iznosili su 1.500.000 rubalja. (možete ih potvrditi dokumentima), tada će porez koji se plaća biti 130 000 rubalja (3 000 000 – 500 000 – 1 500 000) * 13%.
To je sve što se tiče prodaje vašeg doma.
Budući da u budućnosti namjeravate kupiti novi dom, razumno se zapitajte jeste li prilikom kupnje stare kuće iskoristili olakšicu poreza na nekretnine, jeste li dobili povrat poreza na troškove kupnje stare kuće? Ako ne, tada imate pravo iskoristiti odbitak poreza na imovinu prilikom kupnje novog doma u Lenjingradu. str. 3. i 4. stavak 1. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa odbitak u iznosu stvarnih troškova stanovanja (maksimalni iznos po osobi je 2.000.000 rubalja) i stvarno plaćene kamate na hipotekarni kredit (maksimalni iznos iznos je 3 000 000 rubalja).
Ako se obje transakcije: prodaja kuće i kupnja novog doma u Lenjingradu dogode u istoj godini, na primjer 2016., tada ćete imati međusobni prijeboj: porez koji se plaća od prodaje kuće bit će vraćen povrat poreza od kupnje kuće u Lenjingradu. A možda će ipak ostati dio poreza na dohodak za vratiti.Da bi se o tome točno govorilo, morate imati realne brojke i točno znati kada ste postali mirovina? Ovdje možete pročitati kako dobiti odbitak imovine:. Morat ćete predati 3-NDFL deklaraciju najkasnije do 30. travnja 2017. ako su se transakcije dogodile 2016.

Zdravo! Dakle, približimo se vašim izvornim podacima. Trošak stare kuće je 177 tisuća rubalja. + izdaci za izgradnju nove kuće (primici, potvrde o primicima, uplatnice, potvrde o kupnji građevinskog materijala, Ugovori, Potvrde o izvršenim radovima, njihovo plaćanje, Uplata za projektiranje i predračun itd. sve vezano do izgradnje kuće) . Ovdje vam svakako treba potvrda o vašim troškovima kako bi se umanjila porezna osnovica od prodaje vašeg doma, a ne katastarska vrijednost.
Ako akumulirate te troškove za najmanje 6.000.000 rubalja. Tada će porez na prodaju kuće biti sljedeći: (10 600 000 – 177 000 – 6 000 000)*13%.= 4 423 000*13%=574 990 rubalja.
Šteta što je samo vaša žena vlasnica kuće. A ako sam vas dobro shvatio, onda ste oboje umirovljenici bez rada od 2007. i 2008. To je također minus.
Zašto je loše što je supruga jedini vlasnik, nego zato što je sav prihod od prodaje kuće njen prihod. Ako bi svaki od vas imao ½ zajedničkog vlasništva, onda bi prilikom sastavljanja ugovora o prodaji kuće svaki od vas prijavio prihod u iznosu od ½ od 10.600.000, odnosno 5.300.000 rubalja.
A onda bi izračun poreza za svakog od vas izgledao ovako:
(5.300.000 -1/2 *177.000- ½* 6.000.000)* 13% = 2.211.500*13%=287.495 rub.
Zatim prelazimo na nabavu objekata u Lenjingradu.
Sin koji kupi stan za 2.500.000 rubalja ima pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosu od 2.000.000 rubalja. To znači da mu se može vratiti porez na dohodak u iznosu od 260.000 rubalja, ali ne odmah, već kroz nekoliko godina. To ovisi o njegovoj godišnjoj plaći na koju se zadržava porez po odbitku od 13%. Ovaj porez se vraća.
Kada kupite stan za 8.000.000 rubalja, nije važno na koga će biti uknjižen, svatko potencijalno ima pravo na odbitak imovine u iznosu od 2.000.000 rubalja.
A evo što biste u konačnici morali uplatiti u proračun, prema mojim izračunima, za sve:
(2211 500 - 2 000 000)*13%= 27 495 rub.
A ako je vaša supruga vlasnica, onda će imati porez u iznosu od
(4423 000 – 2 000 000)*13%=2 423 000*13%=314 990 rub.
Ako uzmemo u obzir da će vaš sin dobiti povrat od 260 000 rubalja, tada će vaš gubitak biti 54 990 rubalja.
Ako imate još pitanja, slobodno pitajte. Na ovoj stranici dobivate besplatne konzultacije.