فردی بیش از 3 سال است که صاحب خانه است. در حال حاضر او در حال بازسازی این خانه است. منطقه را گسترش می دهد و دکوراسیون خارجی و داخلی را تغییر می دهد. و بر این اساس، پس از بازسازی، رنگ سبز جدیدی دریافت می کند. آیا می تواند اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی 3 را در هنگام فروش ارائه نکند یا پس از بازسازی، خانه یک شی جدید محسوب می شود.

طبق گفته مقامات مالیاتی، در چنین شرایطی باید مالیات پرداخت شود و اظهارنامه 3-NDFL باید ارائه شود، اما این نظر وجود دارد که براساس تجزیه و تحلیل تجمعی هنجارهای قانون فعلی است که در این در شرایطی که نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نیست. هنگام تصمیم گیری، باید این واقعیت را در نظر بگیرید که با احتمال بالایی باید از موقعیت خود در دادگاه دفاع کنید.

اگر تکمیل خانه با تغییر در مرزهای خارجی انجام شود، به نظر اداره مالیات، این منجر به برای ایجاد یک ملک جدید. در نتیجه، شمارش معکوس مدت زمان مالکیت آن دوباره محاسبه شد. این موضع در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 8 اوت 2012 شماره ED-3-3/2803 منعکس شده است. این بدان معنی است که تمام درآمد حاصل از فروش خانه با مرزهای خارجی تغییر یافته باید مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شود که باید در اظهارنامه مالیاتی منعکس شود (ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

هنگام بازسازی یک ملک موجود هیچ شیء جدیدی ایجاد نمی شود. آنچه باید با بازسازی درک شود در بند 14 ماده 1 قانون برنامه ریزی شهری فدراسیون روسیه نشان داده شده است. از این تعریف به دست می آید که روبنا، بازسازی، بسط یک شی، بازسازی آن است. چنین توضیحاتی در نامه وزارت توسعه اقتصادی روسیه مورخ 26 ژوئیه 2011 به شماره OG-D23-608 آمده است.

در نتیجه، تکمیل یک ساختمان مسکونی مستلزم تغییر در حقوق آن نیست، و بنابراین، ثبت مکرر دولتی حق مالکیت موجود بر آن لازم نیست. در صورت تکمیل یک ساختمان مسکونی، تغییراتی در ثبت دولتی واحد حقوق املاک و معاملات با آن (USRP) ایجاد می شود. این بدان معنی است که لحظه ای که مالکیت یک فرد بر یک ساختمان مسکونی ایجاد می شود تاریخ ثبت تغییرات ملک در ارتباط با تکمیل آن نیست، بلکه لحظه ثبت اولیه مالکیت دولتی آن است.

بنابراین ، اگر شخصی به مدت سه سال یا بیشتر صاحب خانه باشد ، درآمد حاصل از فروش آن به هیچ وجه مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود (بند 17.1 ، ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

این نتیجه گیری از مجموعه قوانین تعیین شده توسط مواد 130-131، 164، 219 و بند 1 ماده 235 قانون مدنی فدراسیون روسیه، بند 1 ماده 4 قانون شماره 122-FZ مورخ 21 ژوئیه 1997 ناشی می شود. ، بخش VII قوانین مصوب به دستور وزارت توسعه اقتصادی روسیه مورخ 23 دسامبر 2013 شماره 765.

لازم به ذکر است که رویه داوری در این مورد هنوز توسعه نیافته است. بنابراین، میزان هزینه ها یا کسر اموالی را که می توان با آن درآمد مشمول مالیات را کاهش داد، ارزیابی کرد و بر این اساس، صلاحیت رسیدگی قضایی را انجام داد.

و

اولگا کراسنووا،مدیر BSS "سیستم گلابوخ"

درآمد حاصل از فروش

مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد حاصل از فروش اموال تحمیل می شود:

• مقیم (زیر بند 5، بند 1، بند 5، بند 3، ماده 208، کد مالیاتی فدراسیون روسیه)؛
• غیر مقیم، اگر در زمان فروش ملک در قلمرو روسیه واقع شده باشد (فرعی 5، بند 1، ماده 208، کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

یک شخص (مقیم یا غیر مقیم)، به عنوان یک قاعده، باید به طور مستقل:

• محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی؛
• بر اساس نتایج سالی که درآمد حاصل از فروش را دریافت کرده است، اظهارنامه ای را در فرم 3-NDFL ارائه دهید.

استثناها عبارتند از:

• درآمد حاصل از فروش اموال متعلق به یک مقیم برای سه سال یا بیشتر؛
• درآمد حاصل از فروش برخی از سهام در سرمایه مجاز و برخی از سهام.

آنها مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیستند. این رویه توسط بند 2 بند 1 ماده 228 و بندهای 17.1 و 17.2 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است.

چنین تعهداتی در بندهای 1-3 ماده 228 و بندهای ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است.

مبلغی که مالیات بر درآمد شخصی باید پرداخت شود برابر با میزان درآمد حاصل از فروش است.

اگر ملکی که در مالکیت مشاع است فروخته شود، باید میزان درآمد تقسیم شود. در این صورت، مالکان مشترک حق دارند هر روشی را برای تقسیم درآمد حاصل از فروش چنین اموالی بین خود، بدون توجه به اندازه سهام آنها در مالکیت تعیین کنند.

خود رویه را می توان در یک قرارداد یا توافق نامه اضافی مشخص کرد. به طور واضح بیان کنید که چه کسانی و به چه میزان درآمد حاصل از فروش ملک دریافت خواهند کرد. این درآمد است، نه فقط پول از خریدار. از آنجایی که کنترل کنندگان معتقدند که نشانه این که یکی از مالکان تمام پول حاصل از فروش را دریافت می کند، روشی برای توزیع درآمد نیست. میزان مالیات بر درآمد شخصی را با در نظر گرفتن توافق حاصل شده تعیین کنید. چنین نتایجی از نامه های وزارت دارایی روسیه به تاریخ 7 اکتبر 2014 به شماره 03-04-05/50328 و مورخ 28 اوت 2014 شماره 03-04-05/42984 به دست می آید.

وضعیت:در صورتی که با تکمیل ساخت و ساز مساحت آن افزایش یافته باشد، در هنگام فروش ساختمان مسکونی چه میزان درآمدی را باید پرداخت کند؟ یک قسمت از خانه بیش از سه سال و قسمت تکمیل شده کمتر از سه سال مالکیت داشت.

اگر خانه با تغییراتی در مرزهای خارجی تکمیل شود، باید مالیات بر درآمد شخصی را بر تمام درآمدهای حاصل از فروش خانه بپردازید. اگر مرزهای خارجی خانه تغییر نکرده باشد، مالیات پرداخت نمی کنید.

اگر خانه بدون تغییر مرزهای خارجی تکمیل شده باشد، هنگام فروش آن مجبور به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نخواهید بود. از آنجایی که ثبت خانه با مساحت افزایش یافته بدون تغییر مرزهای خارجی مستلزم خاتمه مالکیت آن نیست (بند 68 قوانین مصوب 23 دسامبر 2013 شماره 23 وزارت توسعه اقتصادی روسیه. 765). دیدگاه مشابهی در نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 26 ژانویه 2012 به شماره 03-04-05/7-77 و خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 8 اوت 2012 شماره ED-3- منعکس شده است. 3/2803.

اگر تکمیل یک خانه با تغییر در مرزهای خارجی انجام شود، به نظر اداره مالیات، این منجر به ایجاد یک ملک جدید می شود. در نتیجه، شمارش معکوس دوره مالکیت آن دوباره محاسبه می شود. این موضع در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 8 اوت 2012 شماره ED-3-3/2803 منعکس شده است. این بدان معنی است که تمام درآمد حاصل از فروش یک خانه با مرزهای خارجی تغییر یافته باید مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شود ().

حسابدار ارشد توصیه می کند: استدلال هایی وجود دارد که به شما امکان می دهد هنگام فروش خانه با مرزهای خارجی تغییر یافته مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت نکنید. به شرح زیر می باشند.

هنگام بازسازی یک ملک موجود، ملک جدیدی ایجاد نمی شود. آنچه باید با بازسازی درک شود در بند 14 ماده 1 قانون برنامه ریزی شهری فدراسیون روسیه نشان داده شده است. از این تعریف به دست می آید که روبنا، بازسازی، بسط یک شی، بازسازی آن است. چنین توضیحاتی در نامه وزارت توسعه اقتصادی روسیه مورخ 26 ژوئیه 2011 به شماره OG-D23-608 ارائه شده است.

در نتیجه، تکمیل یک ساختمان مسکونی مستلزم تغییر در حقوق آن نیست، و بنابراین، ثبت مکرر دولتی حق مالکیت موجود بر آن لازم نیست. در صورت تکمیل یک ساختمان مسکونی، تغییراتی در ثبت دولتی واحد حقوق املاک و معاملات با آن (USRP) ایجاد می شود. این بدان معنی است که لحظه ای که مالکیت یک فرد بر یک ساختمان مسکونی ایجاد می شود تاریخ ثبت تغییرات ملک در ارتباط با تکمیل آن نیست، بلکه لحظه ثبت اولیه مالکیت دولتی آن است.

بنابراین ، اگر شخصی به مدت سه سال یا بیشتر صاحب خانه باشد ، درآمد حاصل از فروش آن به هیچ وجه مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود (بند 17.1 ، ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

این نتیجه گیری از مجموعه هنجارهای تعیین شده توسط مواد و بند 1 ماده 235 قانون مدنی فدراسیون روسیه ، ماده 4 قانون 21 ژوئیه 1997 شماره 122-FZ ، بخش VII قوانین مصوب شده توسط کد) در مورد تعیین دوره مالکیت دارایی توسط یک فرد .طبق بند 17.1 ماده 217 این قانون، درآمد دریافتی توسط افرادی که مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه برای دوره مالیاتی مربوطه از فروش اموالی هستند دریافت می کنند. متعلق به مالیات دهنده برای سه سال یا بیشتر مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی باشد. زمینه های زیر را برای فسخ مالکیت فراهم می کند: بیگانگی توسط مالک ملک خود به اشخاص دیگر، امتناع مالک از حق مالکیت، تخریب یا تخریب اموال، از دست دادن مالکیت اموال در سایر موارد مقرر در قانون. از مفاد بند 67 قوانین مربوط به حفظ ثبت احوال یکپارچه حقوق املاک و معاملات با آن، مصوب 18 فوریه 1998 شماره 219 دولت فدراسیون روسیه، چنین است که تغییر در املاک و مستغلات در ارتباط با بازسازی یا توسعه مجدد بدون تغییر مرزهای خارجی به منزله فسخ مالکیت آن نیست.

بنابراین، واقعیت ثبت یک ملک توسط مالیات دهندگان در ارتباط با افزایش مساحت آن در نتیجه توسعه مجدد بدون تغییر مرزهای خارجی، منجر به خاتمه مالکیت مالیات دهندگان بر این محل نمی شود.

هنگام فروش ملکی که بیش از سه سال متعلق به مؤدی بوده است، درآمد حاصل از فروش این ساختمان مسکونی مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی باشد. در عین حال، اگر در نتیجه توسعه مجدد، مرزهای خارجی محل تغییر کرده باشد، یک ملک جدید بوجود آمده است.

طبق ماده 219 قانون مدنی فدراسیون روسیه، حق مالکیت ساختمان ها، سازه ها و سایر املاک و مستغلات تازه ایجاد شده، مشروط به ثبت نام دولتی، از لحظه ثبت نام ناشی می شود. در صورت فروش ملک. متعلق به مؤدی برای کمتر از سه سال، درآمد دریافتی مشمول مالیات بر درآمد افراد به ترتیب عمومی است.

در عین حال، خدمات مالیاتی فدرال روسیه به این واقعیت توجه می کند که توضیح فوق روش کلی مالیات بر درآمد افراد را تعیین می کند که شرایط و شرایط خاص را در نظر نمی گیرد. با توجه به اینکه مدارک و اطلاعات لازم برای ارزیابی شرایط خاص را ارائه نکرده اید، نمی توان در مورد اصل سوالات مطرح شده نظر مستدل داد.

در این راستا، بر اساس بند 1 بند 1 ماده 21 این قانون، حق دارید درخواست مربوطه (به همراه مدارک ضمیمه) را جهت شفاف سازی به سازمان مالیاتی محل ثبت خود ارائه دهید.

• دانلود فرم ها

سوال: من از سال 1385 دارای یک ساختمان مسکونی هستم. در زمان اقامت من، خانه به منظور افزایش مساحت بازسازی شد، در حالی که خانه قدیمی تخریب نشد و در همان محدوده و ابعاد باقی ماند. اسناد جدید برای مالکیت خانه بازسازی شده در سال 1391 دریافت شد و در همان سال 1391 به دلیل جابجایی خانه فروخته شد. لطفا به من بگویید که آیا این واقعیت فروش خانه مشمول مالیات می شود؟

پاسخ: وزارت امور مالیاتی و سیاست تعرفه گمرکی درخواست تجدید نظر در مورد مالیات بر درآمد شخصی را مورد بررسی قرار داده است و مطابق با ماده 34.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان کد) موارد زیر را توضیح می دهد.

مطابق بند 1 بند 1 ماده 220 قانون ، مؤدی حق دارد در هنگام تعیین اندازه پایه مالیاتی ، کسر مالیات بر دارایی را در مبالغ دریافتی توسط مؤدی در دوره مالیاتی از فروش دریافت کند. به ویژه خانه های مسکونی، آپارتمان ها، اتاق ها و سهام در ملک مشخص شده که کمتر از سه سال در مالکیت مالیات دهندگان قرار داشته است، اما در مجموع از 1000000 روبل تجاوز نمی کند.

از تجدیدنظرخواهی چنین بر می آید که ساختمان مسکونی از سال 1385 در مالکیت مؤدی بوده است. متعاقباً این ساختمان مسکونی بازسازی شد و در سال 1391 گواهینامه جدید ثبت دولتی مالکیت این ساختمان مسکونی دریافت شد. در سال 2012، ساختمان مسکونی فروخته شد.

دلایل فسخ حقوق مالکیت در ماده 235 قانون مدنی فدراسیون روسیه پیش بینی شده است. این دلایل عبارتند از: بیگانگی توسط مالک ملک خود به اشخاص دیگر، امتناع مالک از حق مالکیت، از دست دادن یا تخریب اموال، از دست دادن مالکیت اموال در سایر موارد مقرر در قانون.

از مفاد بند 67 قوانین مربوط به حفظ ثبت دولتی واحد حقوق املاک و معاملات با آن، مصوب 18 فوریه 1998 N 219 دولت فدراسیون روسیه، نتیجه می شود که تغییر در یک املاک و مستغلات در ارتباط با بازسازی یا توسعه مجدد بدون تغییر مرزهای خارجی به منزله فسخ یا انتقال حق به آن نیست.

بنابراین، اگر بازسازی یک ساختمان مسکونی تغییراتی در مرزهای خارجی خانه نداشته باشد، در این صورت واقعیت ثبت یک ساختمان مسکونی توسط یک مؤدی مالیاتی در ارتباط با بازسازی منطقه آن مستلزم فسخ مالکیت مؤدی نیست. از این خانه

در رابطه با این موضوع، لحظه ظهور مالکیت مؤدی بر یک ساختمان مسکونی، تاریخ دریافت مجدد گواهی مالکیت ساختمان مسکونی در رابطه با بازسازی نیست، بلکه لحظه ثبت اولیه دولتی مالکیت است. این خانه.

طبق بند 17.1 ماده 217 این قانون، درآمد دریافتی توسط افرادی که مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه برای دوره مالیاتی مربوطه از فروش، به ویژه، یک ساختمان مسکونی، آپارتمان، اتاق و سهام در ملک مشخص شده هستند، دریافت می شود. ، مشمول مالیات بر مالیات بر درآمد شخصی نیست که متعلق به مالیات دهنده برای مدت سه سال یا بیشتر است.

بنابراین، هنگام فروش یک ساختمان مسکونی که متعلق به یک مؤدی مالیاتی است (صرف نظر از تغییرات مساحت ساختمان مسکونی در نتیجه بازسازی بدون تغییر مرزهای خارجی ساختمان مسکونی) برای بیش از سه سال، درآمد وی از محل فروش این ساختمان مسکونی مشمول مالیات بر درآمد شخصی نخواهد بود.

اگر در نتیجه بازسازی، مرزهای خارجی یک ساختمان مسکونی تغییر کرده باشد، در این صورت ملک جدیدی بوجود آمده است.

طبق ماده 219 قانون مدنی فدراسیون روسیه، مالکیت ساختمان ها، سازه ها و سایر املاک و مستغلات تازه ایجاد شده، مشروط به ثبت نام دولتی، از لحظه ثبت نام ناشی می شود.

در نتیجه، مالکیت یک ملک جدید از لحظه ثبت دولتی مالکیت این ملک، یعنی در سال 2012 به وجود آمد.

با توجه به اینکه در هنگام فروش ملک تازه تاسیس (ساختمان مسکونی با تغییر در محدوده خارجی آن) این ملک کمتر از سه سال در مالکیت مؤدی بوده است، وی حق دریافت کسر مالیات بر دارایی را دارد. بیش از 1000000 روبل نباشد.

میزان درآمدی که بیش از میزان کسر مالیات اعمال شده مقرر در بند 1 بند 1 ماده 220 این قانون باشد مشمول مالیات بر درآمد شخصی به صورت عمومی با نرخ 13 درصد است.

نمای کلی سند

وضعیت زیر در نظر گرفته شده است. ساختمان مسکونی از سال 2006 در مالکیت مؤدی مالیاتی قرار گرفته است. متعاقباً بازسازی شد و در سال 2012 گواهینامه جدید ثبت مالکیت دولتی صادر شد. خانه در همان سال فروخته شد.

یک فرد حق کسر مالیات بر دارایی را به مبلغی که در طول دوره مالیاتی از فروش دریافت کرده است، به ویژه یک ساختمان مسکونی که کمتر از 3 سال در مالکیت آن بوده است، اما نه بیش از 1 میلیون روبل، دارد.

تصريح مي شود كه ثبت ساختمان مسكوني در رابطه با بازسازي در صورت عدم تغيير محدوده خارجي خانه، حق مالكيت آن را فسخ نمي كند. در این مورد، لحظه ظهور مالکیت ملک مشخص شده، تاریخ ثبت اولیه دولتی مالکیت آن است.

درآمد یک مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه برای دوره مالیاتی مربوطه از فروش، از جمله یک ساختمان مسکونی که 3 سال یا بیشتر در مالکیت وی بوده است، مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست. به گفته وزارت دارایی روسیه، اگر یک ساختمان مسکونی بیش از 3 سال در مالکیت مالیات دهندگان (صرف نظر از تغییرات منطقه آن در نتیجه بازسازی با حفظ مرزهای خارجی) بود، درآمد حاصل از فروش آن مشمول مالیات شخصی نیست. مالیات بر درآمد.

همچنین توجه داشته باشید که وقتی مرزهای خارجی یک ویژگی معین تغییر می کند، یک ویژگی جدید تشکیل می شود. حق مالکیت آن از لحظه ثبت نام دولتی ناشی می شود. هنگام فروش خانه ای که عنوان آن در سال 2012 به ثبت رسیده بود، کمتر از 3 سال در مالکیت مالیات دهندگان بود. در نتیجه، یک فرد حق دریافت کسر بیش از 1 میلیون روبل را دارد. درآمد حاصل از فروش آن بیش از مقدار کسر، مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ است.

در سال 2002، برای خودم خانه کوچکی در روستایی نه چندان دور از شهر خریدم. فکر می‌کردم این یک ویلا باشد، اما سریع متوجه شدم که برای من نیست. در کل بعد از 5 سال تصمیم گرفتم این خانه را بفروشم.

اما برای اینکه آن را ارزان تر بفروشم، تصمیم گرفتم یک اتاق دیگر به خانه اضافه کنم و یک اتاق زیر شیروانی درست کنم. معلوم شد که این یک کلبه دو طبقه است که می تواند به قیمتی بسیار بیشتر از یک خانه روستایی فروخته شود. این طرح تجاری من بود.

از دهکده اجازه بازسازی خانه را گرفتم، وام بانکی گرفتم، مصالح ساختمانی خریدم، یک خدمه استخدام کردم و در تابستان، به جای یک خانه چوبی خراب در محل، یک کلبه آجری دو طبقه داشتم. یک راهرو آسفالت و یک نرده مشبک فلزی روی آن درست کردم. به طور کلی، منظره ای برای چشم درد. و تنها 30 کیلومتر با شهر فاصله دارد. بنابراین، یک خریدار خیلی سریع پیدا شد. تنها مشکل این است که از آنجایی که مساحت خانه افزایش یافته است، طبقه دوم ظاهر شده است، بنابراین مجبور شدم بازسازی را قانونی کنم. اما پس از آن "عفو خانه" به تازگی اعلام شده بود، بنابراین بازسازی به راحتی برای من قانونی شد. من یک گواهینامه کاملاً جدید از ثبت حقوق مالکیت دریافت کردم، این نشان دهنده مساحت جدید خانه - 140 متر مربع است. متر

خوب، با یک گواهی جدید در دست (یا بهتر است بگوییم، با دو گواهی - یکی برای یک قطعه زمین، و دوم برای یک خانه)، من و خریدار به اتاق ثبت آمدیم و توافق نامه ای را تنظیم کردیم. و هنگام تنظیم قرارداد، دختر موسسه حقوقی به من می گوید - چه مبلغی را باید در قرارداد ذکر کنم؟ یک میلیون روبل؟ من می گویم - نه، چرا یک میلیون، مقدار واقعی را بنویسید - پنج میلیون. یک میلیون هزینه زمین و چهار میلیون هزینه خانه است. او می گوید که برای مبالغ بیش از 1 میلیون باید مالیات بر درآمد شخصی بپردازید. و به او توضیح می دهم که بیش از سه سال است که صاحب خانه هستم، بنابراین درآمد حاصل از فروش آن مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست. او می گوید - خوب، باشه.

در کل قرارداد بستیم، پول را گرفتم و هر دو خوشحال رفتیم. بعد از سال نو ، همانطور که انتظار می رفت ، در فرم 3 مالیات بر درآمد شخصی اظهارنامه ای ارسال کردم که درآمد 5 میلیونی دریافت کردم ، مشمول مالیات نیست ، اسناد پشتیبان را پیوست کردم - توافق نامه ، کپی گواهی ثبت نام - یک برای زمین، دیگری برای خانه. کل مبلغی که باید پرداخت شود صفر روبل است.

و سه ماه بعد تلفن در آپارتمانم زنگ خورد. و بازرس مالیاتی به من اطلاع می دهد که باید مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ 360 هزار روبل پرداخت کنم. خوب، شروع کردم به توضیح دادن به او که بیش از سه سال است که صاحب خانه هستم، بنابراین درآمد حاصل از فروش خانه مشمول مالیات نیست. و او به من می گوید که از آنجایی که سند مالکیت کمتر از یک سال پیش صادر شده است، بنابراین، من هم کمتر از یک سال است که این خانه را دارم. بنابراین، مهربان باشید، خوب پرداخت کنید، وگرنه بد می گیریم.

و من زمانی به عنوان مدیر یک مؤسسه حسابرسی کار می کردم، بنابراین این اولین بار نیست که با اداره مالیات سر به سر می زنم، می دانم که توضیح تلفنی به این بازرس بی فایده است. بلافاصله به رئیس سازمان مالیاتی شکایت کردم. من کل وضعیت را توضیح دادم که بیش از سه سال است که صاحب خانه هستم، بنابراین از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی معاف هستم. و اینکه گواهینامه جدید ثبت حقوق مالکیت وجود دارد در رابطه با تحصیل ملک (خانه) جدید صادر نشده است. و با توجه به تغییرات در مشخصات فنی ملک قدیمی. مساحت خانه به سادگی تغییر کرده است - اما خانه قدیمی همان است.

آنها من را به رئیس خدمات مالیاتی فدرال صدا زدند و در آنجا با بازرسی که تلفنی با او صحبت کردم ملاقات کردم. ما در مورد چیزی به توافق نرسیدیم، آنها استدلال خود را به من دادند - گواهی ثبت نام جدید است - یعنی خانه جدید است. من استدلال های خود را به آنها ارائه می کنم - برای ساختن یک خانه جدید، باید خانه قدیمی را تخریب کنید، گواهی تخریب تهیه کنید، سپس مجوز ساختمان بگیرید، و خیلی چیزهای دیگر باید تکمیل شود. و این واقعیت که گواهی جدید است به سادگی بازسازی خانه قدیمی را مشروعیت بخشیده است.

در مجموع به توافق نرسیدیم؛ به من گفتند از طریق دادگاه از من می‌خواهند مالیات را پرداخت کنم. و از آنجایی که من در یک شرکت حسابرسی کار می کردم، قبلاً چندین پرونده را با خدمات مالیاتی فدرال برده بودم، بنابراین مطمئن بودم که در این فرآیند نیز برنده خواهم شد.

با این حال، زمانی که برای این روند آماده می شدم، نظرات مربوط به قانون را خواندم، قوانین برنامه ریزی شهری را مطالعه کردم (قبل از اینکه حتی از وجود چنین چیزی اطلاعی نداشتم) و متوجه شدم که "آن را دریافت کرده ام." این توهین‌آمیزتر است، زیرا در حین کار به عنوان مدیر یک مؤسسه حسابرسی، من خودم به مردم آموزش دادم که چگونه مالیات‌ها را به‌طور شایسته و قانونی کاهش دهند. و حالا، مثل آن کفاشی بدون چکمه، او را «غیرالعاده» گرفتار کردند.

به نظر می رسد که مفهوم "خانه جدید" در شاخه های مختلف قانون به طور متفاوتی تفسیر می شود. معانی مهندسی و حقوقی این کلمه "دقیقا برعکس" متفاوت است. از این گذشته ، طبق قانون ، مالکیت یک ملک فقط پس از ثبت حق ایجاد می شود. بنابراین، از آنجایی که من یک گواهی ثبت جدید دریافت کردم، از نظر قانونی در نظر گرفته می شود که مالکیت من در همان لحظه بوجود آمده است. حتی اگر مساحت خانه در واقع فقط کمی تغییر کرده بود - خوب، آنها یک اتاق اضافه کردند، پس چه؟ آیا خانه از قدیمی به جدید تبدیل شده است؟

معلوم شد - بله! و معلوم می شود که من تنها کسی نیستم که در چنین "تله" افتادم. به همین دلیل بود که این بازرس با اطمینان با من صحبت کرد، زیرا من اولین نفر او نبودم.

و ظاهراً آخرین مورد نیست. بنابراین، آقایان، هنگام درخواست کسر مالیات، این اتفاق را در نظر داشته باشید.

به هر حال، اجتناب از مالیات (و در نتیجه پس انداز 360 هزار روبل) بسیار ساده بود. لازم بود در قرارداد قید شود که هزینه خانه 1 میلیون است (این مبلغ مشمول مالیات نمی باشد). و هزینه زمینی که خانه روی آن قرار دارد 4 میلیون است. من مدتها مالک زمین بودم، اما گواهی ثبت جدید برای آن صادر نکردم.

زندگی کن و یاد بگیر. ترجیحاً نه از روی خودتان، بلکه به خاطر اشتباهات دیگران. امیدوارم این داستان من برای کسی مفید باشد.

اگر ملک مورد نظر کمتر از سه (پنج) سال باشد، مالیات بر فروش خانه قابل پرداخت است. دوره های مختلف مالکیت ملک با روش به دست آوردن املاک در حال فروش و (یا) تاریخ تحصیل ملک تعیین می شود. علاوه بر درآمد قابل پرداخت پس از فروش ملک، مالک در موارد خاص نیاز به پرداختی به بودجه دارد که بر اساس روش تحصیل ملک (اهدا، ارث) تعیین می شود.

مدت مالکیت خانه قبل از مالیات باید پرداخت شود

3 سال - اگر خانه قبل از سال 2016 خریداری شده باشد یا از طریق ارث به عنوان هدیه، از طریق خصوصی سازی یا تحت یک قرارداد مستمری مادام العمر (از جمله از سال 2016) دریافت شده باشد.

5 سال - هنگام خرید خانه بعد از سال 2016، مگر در مواردی که به صورت ارثی، به عنوان هدیه، در طول خصوصی سازی و تحت قرارداد مستمری مادام العمر دریافت شده است.

دوره مشخص شده، به عنوان یک قاعده کلی، از تاریخ ثبت دولتی حقوق مالکیت شروع می شود، و در مورد ارث - پس از باز شدن وراثت.

زمان پرداخت مالیات:

• اگر مدت تصدی کمتر از 3 (5 سال) باشد.
• اگر هزینه خانه کمتر از یک میلیون روبل باشد یا هزینه های خرید آن (در صورت وجود اسناد تأیید کننده آنها).

کاهش مالیات فروش به میزان کسر مالیات

هنگام فروش خانه با یک قطعه زمین، میزان درآمد دریافتی را می توان 1 میلیون روبل کاهش داد. یا میزان هزینه های خرید این ملک (در صورت وجود مدارک مستند از هزینه های «خرید»).

مثال

سرگیوا V.N. در سال 2014 یک خانه با زمین خریدم. مبلغ هزینه ها 5,254,000 روبل بود.

در سال 2016، او تصمیم گرفت خانه را به قیمت 6،500،000 روبل بفروشد. از آنجایی که او کمتر از 3 سال مالکیت آن را داشت، ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد از آن خواهد بود.

به عنوان یک قاعده کلی (بدون اعمال کسر)، برابر با 845000 روبل خواهد بود:

6500000 روبل. * 13 درصد

اگر او هنوز اسنادی دارد که مخارج خرید خانه را تأیید می کند، می تواند درآمد دریافتی را با مبلغی که برای خرید خرج می شود کاهش دهد و مالیات 161980 روبل خواهد بود:

6 500 000 – 5 254 000

اگر او اسناد خرید را حفظ نکرده باشد، می تواند مبلغ مالیات را فقط 553020 روبل کاهش دهد.

5 254 000 -1 000 000 * 13%

لازم به ذکر است که فقط ساکنان، یعنی کسانی که بیش از 183 روز در قلمرو فدراسیون روسیه می مانند، حق مالیات و محاسبه مالیات با نرخ 13٪ را دارند. افراد غیر مقیم مالیات را با نرخ بالاتر پرداخت می کنند - 30٪، و حق کسر ندارند.

اعلام درآمد و مهلت ارسال گزارش و پرداخت وجه

تمامی شهروندانی که ملکی را فروخته اند، در صورتی که مالکیت آن کمتر از مدت معین (3 یا 5 سال، بسته به تاریخ و روش تحصیل) بوده است، ملزم به ارائه اظهارنامه می باشند. حتی اگر مبلغ پرداختی صفر باشد، باز هم باید اظهارنامه ارسال شود.فقط کسانی که مالکیت ملک فروخته شده را بیش از 3 (5 سال) دارند آن را اجاره نمی دهند.

گزارش ها تا 30 آوریل سال بعد از سالی که درآمد حاصل از فروش دریافت شده است ارسال می شود و مالیات بر درآمد شخصی کمی بعد - تا 15 ژوئیه پرداخت می شود.

پس از پاسخ به این سوال که آیا هنگام فروش مسکن باید مالیات پرداخت شود ، در نظر خواهیم گرفت که هنگام دریافت ملک مسکونی به صورت ارثی و هدیه چه پرداخت هایی به بودجه باید انجام شود.

اهدای ملک مسکونی

مسکن دریافتی به عنوان هدیه، به عنوان یک قاعده کلی، مشمول مالیات بر درآمد است، همانطور که در مورد فروش ملک وجود دارد، زیرا گیرنده درآمد معینی دریافت می کند.

املاکی که به عنوان هدیه دریافت می شود مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شوند اگر اهدا کننده و اهدا کننده اعضای خانواده و (یا) خویشاوندان نزدیک باشند. در سایر موارد، با دریافت املاک و مستغلات به عنوان هدیه، باید مالیات بر ارزش آن را پرداخت کنید. اندازه پایه مالیاتی (ارزشی که مالیات باید از آن محاسبه شود) در قرارداد یا مطابق با ارزش کاداستر ملک که در گذرنامه کاداستر یافت می شود یا در وب سایت Rosreestr تعیین می شود.

لازم به ذکر است که حتی اگر مسکن از یکی از اقوام یا اعضای خانواده به عنوان هدیه دریافت شده باشد و مشمول مالیات نباشد، درآمد باید اعلام شود.

گزارش نیز باید تا 30 آوریل سال بعد از سالی که ملک در آن اهدا شده است، ارائه شود. به عنوان مثال، اگر خانه ای با قطعه زمین در سال 1395 هدیه دریافت شده باشد، اظهارنامه باید تا 30 آوریل 2017 ارائه شود.

با در نظر گرفتن پرداختی به هنگام دریافت مسکن به عنوان هدیه، بررسی خواهیم کرد که آیا مسکن دریافتی از طریق ارث مشمول پرداختی است یا خیر.

دریافت مسکن از طریق ارث

در هنگام دریافت مسکن موروثی، مالیات بر درآمد مشمول وصول نمی شود، مگر در شرایطی که ملک موروثی قبل از 3 سال از تاریخ دریافت آن فروخته شود. فقط در این صورت، وراث باید مالیات بر درآمد شخصی را به میزان 13 درصد از هزینه مسکن فروخته شده پرداخت کنند.

در صورت فروش مسکن که به ارث رسیده است، وارث موظف است درآمد خود را اعلام کند و مالیات را در مدت زمان تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه بپردازد. بیایید به مثالی نگاه کنیم که در هنگام فروش ملک مشخص شده چقدر مالیات بر درآمد شخصی باید به بودجه پرداخت شود.

مثال

سووروف V.N. او در سال 2016 یک کلبه با یک قطعه زمین را از مادرش به ارث برد. شش ماه بعد تصمیم گرفت آن را بفروشد. از آنجایی که سه سال از افتتاح وراثت نگذشته است، سووروف باید مالیات بر درآمد دریافتی از فروش را بپردازد، اظهارنامه را تا 2017/04/30 و تا 07/15/2017 ارائه کند. پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به بودجه

لازم به ذکر است که مدت سه سال از لحظه گشایش وراثت شروع می شود و نه از تاریخ ثبت مالکیت ملک دریافت شده.

تنها پرداختی که وراث می پردازند، حق الزحمه دولتی برای اخذ گواهی حصر وراثت است. میزان حق الزحمه تعیین شده مستقیماً به میزان رابطه بین ورثه و موصی بستگی دارد و عبارت است از:

• 0.3٪ برای بستگان نزدیک، اما نه بیش از 100 هزار روبل.
• 0.6٪ برای همه افراد دیگر، اما نه بیش از 1 میلیون روبل.

فقط قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و فدراسیون روسیه، حاملان نشان افتخار در همه درجات، شرکت کنندگان و افراد معلول جنگ بزرگ میهنی از پرداخت وظیفه معاف هستند.

هنوز سوالی دارید؟ سوال خود را در فرم زیر بنویسید و مشاوره حقوقی دقیق دریافت کنید:

Appolo53 2016-01-05

در سال 2002، من یک خانه شخصی قدیمی را به عنوان تنها خانه خود خریداری کردم که برای آن قرارداد خرید و فروش وجود دارد که بر اساس آن یک گواهی دولتی دریافت کردم. ثبت مالکیت خانه، گواهی دولتی. ثبت اجاره زمین برای یک خانه به مدت 49 سال، کتاب خانه، گذرنامه BTI.
در سال 2003 از کمیته منطقه ای معماری و شهرسازی مجوز ساخت (بازسازی) خانه قدیمی را دریافت کردم.
در سال 2009 بازسازی اصلی را انجام دادم و پس از اتمام، در سال 2015 خانه بازسازی شده را ثبت کردم که برای آن پاسپورت فنی جدید برای خانه، گذرنامه کاداستر برای خانه و گواهی دولتی دریافت کردم. ثبت مالکیت خانه بازسازی شده با همان آدرس قبلی، اما در سال 2015. درست در زمان بازنشستگی من دوست دارم زندگی کنم و زندگی کنم.
اما تنها پسر برای اقامت دائم به لنینگراد رفت. او در آنجا کار پیدا کرد و در خوابگاه زندگی می کند.
من و همسرم تصمیم گرفتیم خانه خود را بفروشیم و به لنینگراد برویم تا با پسرمان باشیم.
با این حال، مالیات آتی بر فروش خانه من به معنای واقعی کلمه مرا می کشد. پس از همه، با توجه به گواهی دولتی. ثبت نام به تاریخ 2015، من خیلی کمتر از 3 سال است که مالک آن هستم!
آیا می توانم ثابت کنم که من در واقع مالک این خانه بیش از 10 سال است؟

پاسخ به سوال

سلام. اگر خانه را در شرایط اولیه می فروختید، مجبور به پرداخت مالیات نبودید. اکنون شما یک ملک جدید ثبت کرده اید و سند مالکیت - گواهی ثبت دولتی حقوق مالکیت به تاریخ 2015 می باشد. دوره مالکیت از امسال شروع به شمارش می کند. با این حال، شما دو گزینه برای تعیین پایه مالیاتی خود دارید. انتخاب 1. درآمد حاصل از فروش خانه منهای 1,000,000 روبل. و 13% مالیات مابه التفاوت گزینه 2 را بپردازید. درآمد حاصل از فروش خانه منهای هزینه خرید آن و منهای هزینه های بازسازی آن که توسط اسناد تأیید شده است. و 13 درصد مالیات بر این تفاوت محاسبه می شود. سودآورترین گزینه کجاست و انتخاب کنید. و یک گزینه دیگر لطفاً با یک سؤال کتبی با اداره مالیات خود تماس بگیرید. آنها باید ظرف یک ماه به شما پاسخ دهند. از این پاسخ برای هدایت اقدامات خود استفاده کنید.

عصر بخیر
گزینه شما در چارچوب قانون مالیات فدراسیون روسیه (TC RF) مطابقت ندارد.
در بند 1، بند 2 هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه می گوید که میزان درآمد حاصل از فروش خانه را می توان 1000000 روبل کاهش داد. - این کسر مالیات ملک در فروش خانه است؛ می توان آن را منفعت دانست. اگر خانه خود را به قیمت 3000000 روبل بفروشید، مالیات تحت این گزینه 260000 روبل است. (3000000 – 1000000*13%.
در بند 2 بند 2 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، گزینه دوم برای محاسبه مالیات پیشنهاد شده است. کسر 1000000 روبل. می تواند با "میزان هزینه های واقعی متحمل شده و مستند مرتبط با تحصیل این ملک" جایگزین شود. اگر یک خانه قدیمی را به قیمت 500000 روبل خریداری کرده اید. و هزینه بازسازی آن 1500000 روبل بود. (می توانید آنها را با اسناد تأیید کنید)، سپس مالیات قابل پرداخت 130،000 روبل (3،000،000 - 500،000 - 1،500،000) * 13٪ خواهد بود.
این تمام چیزی است که در مورد فروش خانه شما وجود دارد.
از آنجایی که در آینده قصد خرید خانه جدید را دارید، منطقی است که از خود بپرسید که آیا هنگام خرید خانه قدیمی از کسر مالیات ملک استفاده کرده اید، آیا بابت هزینه های خرید خانه قدیمی خود بازپرداخت مالیات دریافت کرده اید؟ اگر نه، پس شما حق دارید از کسر مالیات دارایی هنگام خرید خانه جدید در لنینگراد استفاده کنید. pp. 3 و 4 بند 1 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه کسر هزینه های واقعی مسکن (حداکثر مبلغ برای هر نفر 2000000 روبل) و سود واقعی وام وام مسکن (حداکثر) را پیش بینی می کند. مبلغ 3000000 روبل است).
اگر هر دو معامله: فروش یک خانه و خرید یک خانه جدید در لنینگراد در یک سال، به عنوان مثال در سال 2016 اتفاق بیفتد، یک جبران متقابل خواهید داشت: مالیات قابل پرداخت از فروش خانه توسط شما بازپرداخت می شود. بازپرداخت مالیات از خرید خانه در لنینگراد. و شاید هنوز بخشی از مالیات بر درآمد شخصی باقی بماند که باید بازگردانده شود. نحوه دریافت کسر ملک را می توانید در اینجا بخوانید:. اگر تراکنش ها در سال 2016 انجام شده باشد، باید اظهارنامه 3-NDFL را حداکثر تا 30 آوریل 2017 ارسال کنید.

سلام! پس بیایید به داده های اصلی شما نزدیک شویم. هزینه خانه قدیمی 177 هزار روبل است. + هزینه های ساخت خانه جدید (رسیدهای نقدی، رسیدهای دریافتی نقدی، فیش های پرداخت، رسید خرید مصالح ساختمانی، قراردادها، گواهی پایان کار، پرداخت آنها، پرداخت هزینه طراحی و برآورد کار و ... همه چیز مرتبط به ساختن خانه) . در اینجا شما قطعاً به تأیید هزینه های خود نیاز دارید تا پایه مالیاتی حاصل از فروش خانه خود را کاهش دهید و نه ارزش کاداستر.
اگر این هزینه ها را حداقل 6000000 روبل جمع کنید. سپس مالیات بر فروش خانه به شرح زیر خواهد بود: (10,600,000 – 177,000 – 6,000,000)*13%.= 4,423,000*13%=574,990 روبل.
حیف که فقط زن تو صاحب خانه است. و اگر من شما را درست متوجه شده باشم، پس هر دوی شما از سال 2007 و 2008 مستمری بگیر غیرکار هستید. این نیز یک منهای است.
چرا بد است که زوجه تنها مالک است، اما چون تمام درآمد حاصل از فروش خانه درآمد اوست. اگر هر یک از شما ½ مالکیت مشترک داشتید، پس هنگام تنظیم قرارداد برای فروش یک خانه، هر یک از شما درآمدی را به مبلغ ½ از 10،600،000، یعنی 5،300،000 روبل اعلام می کردید.
و سپس محاسبه مالیات قابل پرداخت برای هر یک از شما به صورت زیر است:
(5,300,000 -1/2 *177,000- ½* 6,000,000)* 13% = 2,211,500*13%=287,495 روبل.
در ادامه به سراغ دستیابی به اشیاء در لنینگراد می رویم.
یک پسر با خرید یک آپارتمان به مبلغ 2،500،000 روبل، حق دریافت کسر مالیات بر دارایی را به مبلغ 2،000،000 روبل دارد. این بدان معنی است که او می تواند مالیات بر درآمد خود را به مبلغ 260000 روبل پس بگیرد، اما نه بلافاصله، بلکه طی چندین سال. این بستگی به حقوق سالانه او دارد که 13 درصد مالیات بر آن کسر می شود. این مالیات برگردانده می شود.
وقتی آپارتمانی به مبلغ 8000000 روبل خریداری می کنید، مهم نیست که برای چه کسی ثبت می شود، هر کس به طور بالقوه حق کسر ملک را به مبلغ 2،000،000 روبل دارد.
و این چیزی است که در نهایت باید طبق محاسبات من برای همه به بودجه بپردازید:
(2211500 - 2000000)*13%= 27495 روبل.
و اگر همسر شما مالک باشد، مالیاتی به میزان آن خواهد داشت
(4423000 – 2000000)*13%=2423000*13%=314990 روبل.
اگر در نظر بگیریم که پسر شما 260000 روبل بازپرداخت خواهد کرد، ضرر شما 54990 روبل خواهد بود.
اگر سوال دیگری دارید لطفا بپرسید. در این سایت مشاوره رایگان دریافت می کنید.